Daňová skupina
Daňová skupina označuje řadu příjmů podléhajících určité sazbě daně z příjmu. Daňové kategorie vedou k progresivnímu daňovému systému, ve kterém se zdanění postupně zvyšuje s rostoucím příjmem jednotlivce: Nízké příjmy spadají do daňových pásem s relativně nízkými sazbami daně z příjmu, zatímco vyšší příjmy spadají do skupin s vyššími sazbami.
Porozumění daňovým kategoriím
V USA používá Internal Revenue Service (IRS) progresivní daňový systém, což znamená, že daňoví poplatníci budou platit nejnižší sazbu daně z první úrovně zdanitelného příjmu v jejich závorce, vyšší sazbu na další úrovni atd. V současné době existuje sedm hraničních kolekcí federálních daní, z nichž každá má odlišnou sazbu v rozmezí od 10% do 39, 6%, přičemž rozsahy dolaru se v každém liší pro jednotlivé filtry, vdané společné filtry (a kvalifikované vdovy (ers)), oženěné podání samostatně filtry a hlavu domácích filtry, což vede k 28 platným daňovým kategoriím, které se každý rok upravují o inflaci pomocí indexu spotřebitelských cen.
Počínaje rokem 2018 budou aktualizovány federální daňové třídy. Stále bude sedm závorek, ale nové daňové sazby se budou pohybovat od 10% do 37%. Až na dvě výjimky - nejnižší daňová skupina a druhá nejvyšší - individuální daňové sazby se plošně sníží. Rozmezí příjmů, na které se vztahují určité závorky, se také posunou, což znamená, že mnoho Američanů bude platit v roce 2018 nižší daně a některé budou platit více.
Při určování, která daňová skupina se má použít, by měl daňový poplatník nejprve vypočítat svůj zdanitelný příjem (příjmy z výnosů a investic minus úpravy, odpočty a osobní osvobození). Upozorňujeme, že od roku 2018 do roku 2025 nebudou existovat žádné osobní výjimky.
Jak fungují daňové skupiny?
Vezměme si příklad na základě sazeb pro daňový rok 2017. Jednotliví filéři, kteří mají příjem ze zdanitelného příjmu nižší než 9 325 USD, podléhají 10% sazbě daně z příjmu (minimální závorka). Jednotliví filéři, kteří vydělávají více než tato částka, mají svůj první příjem ve výši 9 325 $ zdaněn na 10%, ale jejich příjmy po tomto mezním bodě a až do 37 950 $ jsou předmětem další 15% sazby, další závorky. Výdělky mezi 37 950 a 91 900 USD jsou zdaněny ve výši 25%, třetí skupina. A tak dále.
Jednotné závorky a sazby daně z příjmu, 2017
| Hodnotit | Řádek zdanitelného příjmu | Tax Owed |
|---|---|---|
10% | 0 až 9 325 USD | 10% zdanitelného příjmu |
15% | 9 325 $ na 37 950 $ | 932, 50 $ plus 15% z přebytku přes 9 325 $ |
25% | 37 950 $ až 91 900 $ | 5 226, 25 $ plus 25% z přebytku nad 37 950 $ |
28% | 91 900 USD až 191 650 USD | 18 713, 75 $ plus 28% z přebytku přes 91 900 $ |
33% | 191 650 USD na 416 700 USD | 46 643, 75 $ plus 33% z přebytku nad 191 650 $ |
35% | 416 700 USD až 418 400 USD | 120 910, 25 $ plus 35% z přebytku nad 416 700 $ |
39, 60% | 418 400 USD + | 121 505, 25 $ plus 39, 6% z přebytku nad 418 400 $ |
Manželství Podávání společně zdanitelných příjmů a příjmů, 2017
| Hodnotit | Řádek zdanitelného příjmu | Tax Owed |
|---|---|---|
10% | 0 až 18 650 $ | 10% ze zdanitelného příjmu |
15% | 18 650 $ na 75 900 $ | 1 865 $ plus 15% z přebytku nad 18 650 $ |
25% | 75 900 USD až 153 100 USD | 10 452, 50 $ plus 25% z přebytku nad 75 900 $ |
28% | 153 100 $ na 233 350 $ | 29 752, 50 $ plus 28% z přebytku přes 153 100 $ |
33% | 233 350 $ na 416 700 $ | 52 222, 50 $ plus 33% z přebytku nad 233 350 $ |
35% | 416 700 USD až 470 700 $ | 112 728 $ plus 35% z přebytku nad 416 700 $ |
39, 60% | 470 700 $ + | 131 628 USD plus 39, 6% z přebytku nad 470 700 $ |
Zdroj: The Tax Foundation
Protože daňové skupiny se vztahují pouze na tu část příjmu, která dosáhne svých příslušných prahů, musí většina daňových poplatníků při výpočtu částky, kterou musí zaplatit, přihlédnout k několika závorkám.
Takto budou čísla vypadat v roce 2018.
Jednotné závorky a sazby daně z příjmu, 2018
| Hodnotit | Řádek zdanitelného příjmu | Tax Owed |
|---|---|---|
10% | 0 až 9 525 USD | 10% zdanitelného příjmu |
12% | 9 526 $ - 38 700 $ | 952, 50 $ plus 12% z přebytku přes 9 525 $ |
22% | 38 701 $ - 82 500 USD | 445, 50 $ plus 22% z přebytku nad 38 700 $ |
24% | 82 501 $ - 157 500 $ | 14 089, 50 $ plus 24% z přebytku nad 82 500 $ |
32% | 157 501 $ - 200 000 $ | 32 089, 50 $ plus 32% z přebytku přes 157 500 $ |
35% | 200 001 - 500 000 USD | 45 689, 50 $ plus 35% z přebytku přes 200 000 $ |
37% | 500, 001 $ + | 150 689, 50 $ plus 37% z přebytku přes 500 000 $ |
Manželské podání Společně zdanitelných hranic a sazeb daně z příjmu, 2018
| Hodnotit | Řádek zdanitelného příjmu | Tax Owed |
|---|---|---|
10% | 0 až 19 050 $ | 10% ze zdanitelného příjmu |
12% | 19 051 - 77 400 $ | 1, 905 plus 12% z přebytku nad 19 050 $ |
22% | 77 401 - 165 000 USD | 8 907 $ plus 22% z přebytku nad 77 400 $ |
24% | 165, 001 - 315 000 $ | 28, 179 $ plus 24% z přebytku přes 165 000 $ |
32% | 315 001 - 400 000 $ | 64 179 $ plus 32% z přebytku přes 315 000 $ |
35% | 400, 001 - 600 000 USD | 91 379 $ plus 35% z přebytku přes 400 000 $ |
37% | 600, 001 $ + | 161 379 $ plus 37% z přebytku přes 600 000 $ |
Zdroj: The Tax Foundation
Sazby daní vs. daňové závorky
Lidé často označují své daňové skupiny a jejich daňové sazby jako totéž, ale nejsou. Sazba daně je procento, ze kterého je zdaněn příjem; každá daňová skupina má jinou sazbu daně (10%, 15%, 25% atd.), označovanou jako mezní sazba. Ale většina daňových poplatníků - všichni s výjimkou těch, kteří spadají přímo do minimálního limitu - má příjem, který je zdaněn postupně, takže ve skutečnosti podléhají několika různým sazbám, které přesahují nominální část jejich daňového rozmezí. Vaše daňová skupina nemusí nutně odrážet, kolik budete platit v celkové dani.
efektivní daňová sazba
Zvažte například následující daňovou povinnost pro jednoho filera se zdanitelným příjmem 50 000 $ v roce 2018:
Prvních 9 525 $ je zdaněno 10%: 9 525 x 0, 10 = 952, 50 $
Poté je 9 526 $ na 38 700 $ nebo 29 174 $ zdaněno na 12%: 29 174 x 0, 12 = 3 500, 08 $.
Konečně, nejlepších 11 300 $ je zdaněno na 22%: 11 300 $ x 0, 22 = 2486, 00 $
Přidejte daně splatné v každé z hranatých závorek a získáte 925, 50 $ + 3500, 08 $ + 2 486 $ = 6 938, 58 $.
Efektivní daňová sazba tohoto jednotlivce je tedy přibližně 14% jeho příjmu.
Klady a zápory daní
Daňové kategorie a progresivní daňový systém, který vytvářejí, kontrastují s rovnou daňovou strukturou, ve které jsou všichni jednotlivci zdaňováni stejnou sazbou bez ohledu na úroveň svých příjmů.
Zastáncové daňových skupin a progresivní daňové systémy tvrdí, že jednotlivci s vysokými příjmy jsou schopni platit daně z příjmu při zachování relativně vysoké životní úrovně, zatímco jednotlivci s nízkými příjmy - kteří se snaží uspokojit své základní potřeby - by měli podléhat nižšímu zdanění . Zdůrazňují, že je spravedlivé, že bohatí daňoví poplatníci platí daně více než chudí a střední třída, což vyrovnává nerovnost rozdělení příjmů. Díky tomu je progresivní daňový systém „progresivní“ v obou smyslech slova: Roste postupně a je navržen s pomocí pro daňové poplatníky s nižšími příjmy.
Zastáncové také tvrdí, že tento systém může generovat vyšší příjmy vládám a být stále spravedlivý tím, že umožňuje daňovým poplatníkům snížit daňový výměr úpravami, jako jsou daňové odpočty a / nebo daňové kredity za výdaje, jako jsou charitativní příspěvky. Vyšší příjem, který si daňoví poplatníci uvědomí, může být teoreticky převeden zpět do ekonomiky. Kromě toho má použití daňových hranic automatický stabilizační účinek na příjmy jednotlivce po zdanění, protože snížení prostředků je vyváženo snížením daňové sazby, což jednotlivci ponechává méně výrazné snížení.
Oponenti daňových skupin a progresivní daňové plány tvrdí, že každý, bez ohledu na příjmy nebo ekonomické postavení, je podle zákona rovný a nemělo by docházet k diskriminaci mezi bohatými a chudými. Poukazují také na to, že progresivní zdanění může vést k podstatnému rozporu mezi částkou, kterou lidé zaplatí, a částkou vládního zastoupení, které dostávají. Stále mají pouze jeden hlas na osobu bez ohledu na osobní nebo dokonce národní procento daně, kterou platí.
Oponenti také tvrdí, že vyšší zdanění na vyšších úrovních příjmů může - a vede - k tomu, že bohatí utrácí peníze za využití mezer v daňovém zákoně a nalezení kreativních způsobů, jak chránit příjmy a majetek - často s výsledkem, že ve skutečnosti nakonec zaplatí méně daně než méně dobře, zbavuje vládu příjmů. (Americké společnosti, které například přemísťují své sídlo v zahraničí, často tak činí, aby se vyhnuly americkým podnikovým daním.) Tvrdí také, že progresivní systém historicky vedl ke snížení sazeb osobních úspor mezi daňovými poplatníky. Po zvýšení na 11% v prosinci 2012 míra osobních úspor stabilně klesala a podle údajů Federální rezervní banky v St. Louis v listopadu 2017 klesla na 2, 9%.
Historie federálních daňových pásem
Daňové třídy existují v americkém daňovém zákoníku od vzniku první daně z příjmu, kdy vláda Unie schválila zákon o příjmech z roku 1861, aby pomohla financovat jeho válku proti Konfederaci. Druhý zákon o příjmech z roku 1862 stanovil první dvě daňové skupiny: 3% pro roční příjmy od 600 do 10 000 $ a 5% pro příjmy nad 10 000 $ (to byly dny!).
Původní čtyři stavy podání byly svobodné, oddané podání společně, oddané podání samostatně a hlava domácnosti, i když sazby byly stejné bez ohledu na daňový status.
V roce 1872 Kongres zrušil daň z příjmu. Objevilo se až do šestnáctého dodatku k Ústavě; ratifikován v roce 1913, tento dodatek stanovil právo Kongresu vybírat federální daň z příjmu. Ve stejném roce kongres schválil 1% daň z příjmu pro jednotlivce vydělávající více než 3 000 $ ročně a páry vydělávající více než 4 000 $, s odstupňovanou příjmem 1% až 7% z příjmů od 20 000 USD a více.
V průběhu let počet daňových pásem kolísal. Když federální daň z příjmu začala v roce 1913, existovalo sedm daňových skupin. V roce 1918 se počet hub zvýšil na 78 závorek, od 6% do 77%. V roce 1944 dosáhla nejvyšší sazba 94%, ale prezident Kennedy ji snížil na 70%. Prezident Reagan zpočátku snížil nejvyšší sazbu na 50%.
Poté v zákoně o daňové reformě z roku 1986 byly závorky zjednodušeny a sazby sníženy, takže v roce 1988 byly pouze dvě závorky: 15% a 28%. Tento systém trval pouze do roku 1991, kdy byla přidána třetí skupina 31%.
Od té doby byly zavedeny další závorky, takže nyní jsme se dostali do plného kruhu a jsme zpět k sedmi závorkám, což je struktura, která byla dodržena daňovou legislativou z roku 2017.
Z širšího ekonomického hlediska analýza daňové nadace naznačuje, že nový daňový zákon zvýší dlouhodobý hrubý domácí produkt (HDP) země o 1, 7%. Hospodářský růst by měl za následek zvýšení mezd o 1, 5% a vytvoření dalších 339 000 pracovních míst na plný úvazek. Na makroúrovni by průměrní daňoví poplatníci v příštím desetiletí zaznamenali zvýšení příjmů po zdanění o 1, 1%. Nový daňový zákon může být zvláště výhodný pro rodiny s dětmi, a to díky zdvojnásobení daňového kreditu pro děti a ustanovení, že je možné vrátit 1 400 $ z 2 000 $.
Státy pro daňové přiznání státu
Některé státy nemají daň z příjmu: Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming. New Hampshire a Tennessee pouze daňové dividendy a úrokové výnosy.
Osm států má strukturu s paušální sazbou, přičemž jednotná sazba se vztahuje na příjem obyvatel: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Severní Karolína, Pensylvánie a Utah.
V jiných státech se počet daňových pásem liší od dvou do 10 závorek (v Missouri a Calfornia) a 12 závorek (na Havaji). Mezní sazby daně v těchto závorkách se také značně liší. Kalifornie má nejvyšší, maximální na 13, 3%.
Státní předpisy o dani z příjmu mohou nebo nemusí odrážet federální pravidla. Například, některé státy dovolí obyvatelům používat federální osobní osvobození a standardní částky odpočtu pro stanovení státní daně z příjmu, zatímco jiné mají své vlastní osvobození a standardní částky odpočtu.
Jak najít vaši daňovou skupinu
Existuje mnoho online zdrojů, které vám pomohou najít konkrétní federální skupinu daní z příjmu. IRS zpřístupňuje celou řadu informací, včetně ročních daňových tabulek, které poskytují vysoce podrobné daňové stavy založené na daňových informacích v přírůstcích 50 USD zdanitelného příjmu až do 100 000 USD.
Jiné webové stránky poskytují kalkulačky s daňovými hranatými závorami, které jsou pro vás matematikou, pokud znáte svůj stav podání a zdanitelný příjem. Vaše daňová skupina se může měnit z roku na rok, v závislosti na úpravách inflace a změnách ve vašem příjmu a stavu, takže se vyplatí každoročně kontrolovat.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.