Daňový úvěr

Co je to daňový kredit?

Daňový úvěr je částka peněz, kterou mohou daňoví poplatníci odečíst od daní dlužných jejich vládě. Na rozdíl od odpočtů a osvobození od daně, které snižují výši zdanitelného příjmu, snižují daňové úvěry skutečnou částku dlužné daně. Hodnota daňového úvěru závisí na povaze úvěru; některé typy daňových úvěrů jsou poskytovány jednotlivcům nebo podnikům v konkrétních lokalitách, klasifikacích nebo průmyslových odvětvích.

2:32

Daňové odpočty Vs. Daňové úvěry

Jak fungují daňové úvěry

Vlády mohou poskytnout daňový kredit na podporu konkrétního chování, jako je například výměna starších zařízení za účinnější, nebo na pomoc znevýhodněným daňovým poplatníkům snížením celkových nákladů na bydlení.

Daňové úvěry jsou výhodnější než daňové odpočty nebo osvobození, protože daňové úvěry snižují daňovou povinnost dolaru za dolar. I když odpočet nebo osvobození od daně stále snižuje konečnou daňovou povinnost, činí tak pouze v rámci mezní sazby daně jednotlivce. Například jednotlivec ve 22% daňovém pásmu by ušetřil 0, 22 USD za každý odečtený marginální daňový dolar. Úvěr by však snížil daňovou povinnost o plných 1 $.

Klíč s sebou

• Daňový úvěr je částka peněz, které daňoví poplatníci smějí odpočítat, dolar za dolar, od daně z příjmu, kterou dluží.
• Daňové úlevy jsou výhodnější než odpočty nebo osvobození od daně, protože skutečně snižují splatnou daň, nejen výši zdanitelného příjmu.
• Existují tři základní typy daňových kreditů: nevratné, vratné a částečně vratné.
• Nevratný daňový kredit může snížit dlužnou daň na nulu, ale nemůže vám poskytnout vrácení daně.

Druhy daňových úvěrů

Daňové úlevy mají tři základní formy.

Nevratné daňové úvěry

Nevratné daňové úlevy jsou položky přímo odečtené od daňové povinnosti, dokud splatná daň nebude rovna 0 $. Žádná částka vyšší než dlužná daň, která má za následek vrácení daně plátci, není vyplacena - odtud název „nevratná“. Zbývající část nenávratného daňového úvěru, který nelze použít, je ve skutečnosti ztracena.

Nerefundovatelné daňové úvěry negativně ovlivňují daňoví poplatníky s nízkými příjmy, protože často nemohou využít celou částku úvěru. Nevratné daňové úlevy jsou platné pouze v roce vykazování, vyprší po podání daňového přiznání a nelze je přenést do budoucích let. Od daňového roku 2019 patří mezi konkrétní příklady nevratných daňových úvěrů úvěry na adopci, úvěr na péči o dítě a závislou péči, daňový kredit spořitele na financování penzijních účtů a hypoteční úrokový úvěr.

Na rozdíl od odpočtu daně snižuje daňový kredit částku dlužných daní, dolar za dolar.

Vratné daňové úvěry

Vratné daňové úvěry jsou nejvýhodnějším úvěrem, protože jsou vypláceny v plné výši. To znamená, že daňový poplatník - bez ohledu na svůj příjem nebo daňovou povinnost - má nárok na celou částku úvěru. Pokud vratný daňový kredit sníží daňovou povinnost pod 0 $, daňový poplatník má nárok na vrácení. Od daňového roku 2019 je pravděpodobně nejoblíbenějším vratným daňovým úvěrem získaný zápočet daně z příjmu (EITC). Mezi další vratné daňové úlevy patří daňový úvěr na zdravotní pojištění.

Částečně vratné daňové úvěry

Některé daňové úlevy jsou částečně vratné, což může jak snížit zdanitelný příjem, tak snížit daňovou povinnost. Daňový úvěr pro děti se stal vratným (až 1 400 $ na kvalifikované dítě) v roce 2018. Dalším příkladem částečně vratného daňového kreditu je americký daňový kredit pro příležitostné studenty pro postgraduální vzdělávání. Pokud daňový poplatník sníží svou daňovou povinnost na 0 $ před použitím celé části odpočtu daně ve výši 2 500 $, může být zbývající částka považována za vratný úvěr až do výše 40% z kreditu nebo 1 000 $.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Definice nevratného daňového úvěru Nevratný daňový úvěr je daňový úvěr, který může snížit pouze povinnost daňového poplatníka na nulu. více Co je to zahraniční daňový úvěr? Zahraniční daňový úvěr je nevratný daňový úvěr pro daně z příjmu zaplacené zahraniční vládě v důsledku srážky daně ze zahraničí. více Definice srážky ze zahraniční daně Srážka ze zahraniční daně je odpočet, který lze vzít za daně zaplacené zahraniční vládě, a jsou obvykle klasifikovány jako srážková daň. více Vydělaný příjem z příjmu (EIC) Vydělaný příjem z příjmu je daňový úvěr v USA, z něhož mají prospěch určití daňoví poplatníci s nízkými příjmy z práce v určitém daňovém roce. více Co je to daňová výhoda? Daňová výhoda je přípustný odpočet z daňového přiznání, jehož cílem je snížit zátěž daňového poplatníka při podpoře určitých druhů obchodní činnosti. více Daňová úleva Daňová úleva je úspora na odpovědnosti daňového poplatníka. Používá se také k označení příznivého daňového zacházení s jakoukoli skupinou osob ve Spojených státech. více partnerských odkazů