Porozumění „Per Diem“

„Denní sazba“ nebo denní sazba je pevná částka náhrady vyplacené zaměstnancům za denní ubytování, stravu a vedlejší výdaje vzniklé během služebních cest. Sazby jsou každoročně stanovovány Správou všeobecných služeb (GSA) pro destinace v kontinentálních USA; cizí sazby (např. Aljaška, Havaj, Portoriko a Guam) jsou stanoveny ministerstvem obrany a zahraniční sazby (kdekoli mimo USA a jeho území) jsou stanoveny ministerstvem zahraničí.

Pokud cestujete za prací nebo máte zaměstnance, kteří cestují, je důležité porozumět denním výdajům, což nabízí alternativu k úhradě na základě podrobných záznamů o výdajích a vyžaduje méně komplikované vedení účetnictví. Zde odpovídáme na otázky, které můžete mít o denním deníku, o tom, jak to funguje a co to zahrnuje daňově.

Co kryje Per Diem?

GSA rozděluje sazby za diem do dvou kategorií:

• Stravování a vedlejší výdaje (M&IE)
• Nocleh

Stravování a vedlejší výdaje

Kategorie jídla a vedlejší náklady (M&IE) zahrnuje všechna jídla (snídaně, oběd a večeře), pokojovou službu, praní, čištění oděvů, lisování oděvů a poplatky a tipy pro lidi, kteří poskytují služby, jako jsou potravinové servery a zavazadla. dopravci. Ceny za jídlo se liší podle místa a jsou rozděleny do šesti úrovní.

Hlavní města mají obvykle maximální denní hranici 76 $ (pro fiskální rok 2019); menší města, která jsou hostiteli významných obchodních cest, mají diety, které spadají mezi úrovně 2 a 5 (56 až 71 USD). V oblastech, které obchodní cestující obvykle nenavštěvují, bude mít sazba minimální úrovně 55 USD.

Výdaje na ubytování

Kategorie ubytování zahrnuje ubytování pro přenocování, jako jsou hotely, motely, hostince, letoviska a apartmány. Pro každé místo je stanovena samostatná sazba za diem. Například pro fiskální rok 2019 se sazby za den pro Atlanta pohybují mezi 152 a 159 dolary za ubytování a 66 dolary pro M&IE. V Chicagu jsou sazby za ubytování v rozmezí od 131 do 223 $, v závislosti na měsíci, a M&IE za den je 76 $.

Proč se ceny liší podle místa

Ceny za den jsou založeny na životních nákladech oblasti. Ceny za den ve velkých městech, jako je Chicago, New York a Los Angeles, jsou vyšší než nemetropolitní oblasti, protože zboží a služby ve větších městech jsou obecně dražší. Sazby za ubytování se mohou také lišit podle měsíce v závislosti na nabídce a poptávce. Například nejvyšší ubytování za den v New Yorku se kryje s podzimem, což je období, které přitahuje nejvíce turistů a obchodních cestujících. Sazby na diem jsou každoročně aktualizovány a nabývají účinnosti 1. října, prvního dne fiskálního roku federální vlády.

Nalezení sazeb pro každé umístění

Zeptejte se svého zaměstnavatele na oddělení lidských zdrojů nebo účetnictví ohledně konkrétních sazeb nebo vyhledejte informace na webových stránkách GSA, kde můžete vyhledávat podle města, státu nebo PSČ pro aktuální fiskální rok (1. října až 30. září). Pokud si chcete prohlédnout příští fiskální rok nebo jiný rok od roku 1997, vyhledejte stát a vyberte příslušný rok z rozbalovací nabídky. Kliknutím na „Najít sazby za den“ zobrazíte výsledky, které jsou rozděleny podle primárního místa určení, okresu, maximálního ubytování podle měsíce a jídla a vedlejších výdajů (M&IE).

Pokud hledáte oblast, na kterou se nevztahují tabulky GSA (např. Havaj, která není součástí kontinentálního USA), zobrazí se dva odkazy, které vás nasměrují na příslušný web: Ministerstvo obrany pro cizí cestování (Aljaška, Havaj, Portoriko a Guam) a státní ministerstvo pro všechny zahraniční destinace.

Standardní sazba za den

Standardní sazba 55 USD za den pro M&IE a standardní sazba 94 USD za den za ubytování (fiskální rok 2019) se vztahuje na každé místo, které nemá stanovenou sazbu v tabulkách GSA. To platí pro všechny státy kontinentálního USA.

Využití sazeb GSA ze strany zaměstnavatele

Zatímco většina podniků používá sazby za den stanovené GSA, mohou použít alternativní metody úhrady. Zaměstnavatelé mohou například použít metodu IRS high-low, která stanoví jednu paušální sazbu za diem pro vysoce nákladná místa (např. New York, Chicago a District of Columbia) a jednu paušální sazbu pro všechna ostatní místa. Pro cestování 1. října 2018 nebo později je sazba 287 $ (pouze $ 71, pokud jde o M&IE) za cestu do jakékoli oblasti s vysokými náklady a 195 $ ($ 60 M&IE) za cestu na jakékoli jiné místo v kontinentálních Spojených státech.

Daně z náhrad Diem

Platby na den se nepovažují za mzdy - a nejsou tedy zdanitelné -, pokud splňují určité podmínky. Pokud bude některá z následujících skutečností pravdivá, budete předmětem daní

• Platba je vyšší než povolená sazba federálního za diem
• U svého zaměstnavatele jste nepodali zprávu o výdajích
• Zpráva o výdajích neobsahovala datum, čas, místo, částku a obchodní účel výdaje
• Váš zaměstnavatel vám dal za den a nevyžadoval zprávu o výdajích.

Pokud je některá z výše uvedených situací pravdivá, bude vaše denní dávka považována za mzdu a bude podléhat srážkové dani z příjmu a dani ze mzdy. Částka bude nahlášena zaměstnavatelem na formuláři W-2. Pokud je to jen to, že váš den byl vyšší než povolená sazba federálního za den, bude za mzdu považována pouze nadměrná částka.

Chcete-li doložit své cestovní a související výdaje, budete muset vést protokol, který obsahuje dny, kdy jste cestovali za prací, kam jste šli, a obchodní účel cesty. Poznámka: Pokud vaše pracovní cesta na jednom místě trvá déle než rok - i když se jedná o dvě nebo více samostatných úkolů - nemusí být podle daňových pravidel diem nárok na osvobození od daně. Abyste se vyhnuli nepříznivým daňovým důsledkům, poraďte se s daňovým poradcem dříve, než se vydáte na delší služební cestu.

Per Diem jako alternativa platu

Vzhledem k tomu, že platby za den jsou nezdanitelné, mohou někteří lidé položit otázku: „Mohu přijmout nižší plat za každý den místo vyššího platu bez jednoho za den?“ Odpověď zní „ne“. Zásady na diem nemohou být vytvořeny způsobem, který by umožňoval označovat to, co by mělo být vedeno, jako něco jiného - v tomto případě na diem.

Sečteno a podtrženo

Platby za den poskytují náhradu zaměstnancům, kteří cestují za obchodními účely. Ceny se liší podle místa a ročního období a jsou rozděleny do dvou kategorií: a href = "/ articles / personal-finance / 091214 / using-business-kreditní-karty-strategically.asp"> ubytování a strava a vedlejší výdaje (M&IE ). Dokud vaše platby nepřesáhnou maximální federální sazbu na diem, nejsou zdanitelné; Pokud platby za den přesáhnou federální limity, jakýkoli přebytek bude zdaněn jako běžný příjem.

Sazby na diem se mohou každoročně měnit a daňové zákony na diem mohou být komplikované. Pokud máte nějaké dotazy nebo připomínky ohledně zásad společnosti na den, obraťte se na kvalifikovaného daňového specialistu.