Nerealizovaný zisk
Nerealizovaný zisk je potenciální zisk, který existuje na papíře a který je výsledkem investice. Jde o zvýšení hodnoty aktiva, které musí být ještě prodáno za hotovost, jako je například stav akcií, který zvýšil hodnotu, ale stále zůstává otevřený. Zisk je realizován, jakmile je pozice prodána za zisk.
Klíč s sebou
- Nerealizovaný zisk je teoretický zisk, který existuje na papíře, vyplývající z investice, která dosud nebyla prodána za hotovost.
- Nerealizované zisky jsou zachyceny v účetní závěrce odlišně v závislosti na druhu cenného papíru.
- Zisky nemají vliv na daně, dokud není investice prodána a není vykázán realizovaný zisk.
Nerealizovaný zisk
Jak funguje nerealizovaný zisk
K nerealizovanému zisku dochází, když je aktuální cena cenného papíru vyšší než cena, kterou investor původně zaplatil za cenný papír, po odečtení poplatků za zprostředkování. Mnoho investorů vypočítává současnou hodnotu svých investičních portfolií na základě nerealizovaných hodnot. Kapitálové zisky jsou obecně zdaněny pouze tehdy, jsou-li prodány a uskutečněny.
Pokud jsou realizovány nerealizované zisky, obvykle to znamená, že se investor domnívá, že investice má prostor pro vyšší budoucí zisky. Jinak by nyní prodal a poznal aktuální zisk. Kromě toho někdy dochází k nerealizovaným ziskům, protože držení investice po delší časové období snižuje daňové zatížení zisku.
Pokud například investor drží akcie déle než jeden rok, sníží se jeho daňová sazba na daň z dlouhodobých kapitálových výnosů. Dále, pokud chce investor přesunout daňové zatížení z kapitálových výnosů do jiného daňového roku, může akcie prodat v lednu následujícího roku, než aby prodával v běžném roce.
Nahrávání nerealizovaných zisků
Nerealizované zisky se zaznamenávají různě v závislosti na typu zabezpečení. Cenné papíry držené do splatnosti se v účetní závěrce nezaznamenávají, ale společnost se může rozhodnout, že o nich zveřejní informace v poznámkách pod čarou k účetní závěrce. Cenné papíry k obchodování jsou v rozvaze zachyceny v reálné hodnotě a nerealizované zisky a ztráty jsou zaúčtovány do výkazu zisku a ztráty.
Zvýšení nebo snížení reálné hodnoty cenných papírů k obchodování má proto dopad na čistý zisk společnosti a její zisk na akcii (EPS). Cenné papíry k prodeji jsou také vykázány v rozvaze společnosti jako aktivum v reálné hodnotě. Nerealizované zisky a ztráty jsou však v rozvaze zachyceny v úplném výsledku.
Příklad nerealizovaného zisku
Pokud investor nakoupí 100 akcií společnosti ABC Company za 10 USD na akcii a reálná hodnota akcií se následně zvýší na 12 USD na akcii, nerealizovaný zisk z akcií, které má stále v držení, by byl 200 USD (2 USD na akcii * 100 akcií ). Pokud investor nakonec prodá akcie, když je obchodní cena 14 $, bude mít realizovaný zisk 400 $ (4 $ za akcii * 100 akcií).
Nerealizovaný zisk vs. nerealizovaná ztráta
Opakem nerealizovaného zisku je nerealizovaná ztráta. K tomuto druhu ztrát dochází, když investor drží ztrátu investice, jako je například akcie, která od otevření pozice poklesla na hodnotě. Podobně jako nerealizovaný zisk se ztráta realizuje, jakmile je pozice uzavřena pro ztrátu.
Nerealizované zisky a nerealizované ztráty se často nazývají „papírové“ zisky nebo ztráty, protože skutečný zisk nebo ztráta není stanovena, dokud není pozice uzavřena. Pozice s nerealizovaným ziskem se může nakonec proměnit v pozici s nerealizovanou ztrátou, jak trh kolísá, a naopak.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.