Na co se dokumenty Schedule K-1 používají?

Program K-1 je daňový formulář Internal Revenue Service (IRS) vydávaný každoročně za investici do partnerských zájmů. Účelem Plánu K-1 je nahlásit podíl každého partnera na výdělcích, ztrátách, odpočtech a kreditech partnerství. Slouží podobnému účelu pro daňové zpravodajství jako jedno z různých formulářů 1099, které vykazují dividendu nebo úrok z cenných papírů nebo příjem z prodeje cenných papírů.

Program K-1 používají také akcionáři korporací S, společnosti do 100 akcionářů, které jsou zdaněny jako partnerství. Důvěryhodnosti a majetky, které rozdělovaly příjem příjemcům, rovněž ukládají plán K-1.

Zatímco samotné partnerství obecně nepodléhá dani z příjmu, jednotliví partneři (včetně společností s ručením omezeným) podléhají zdanění ze svého podílu na příjmu z partnerství, ať už je distribuován či nikoli. K-1 je běžně vydáván daňovým poplatníkům, kteří investovali do komanditních společností (LP) a některých fondů obchodovaných na burze (ETF), jako jsou například ty, které investují do komodit.

Rozvrh K-1

Jak funguje rozvrh K-1

Daňový zákoník ve Spojených státech umožňuje použití určitého daňového zatížení, které přesouvá daňovou povinnost z účetní jednotky (jako partnerství) na fyzické osoby, které o ni mají zájem. Proto přítomnost harmonogramu K-1: Vyžaduje, aby partnerství sledovalo základnu každého partnera (tj. Míru finanční účasti) v podniku. Partnerství připravuje K-1, aby zjistilo, jaký je podíl každého z partnerů na výnosech, na základě výše kapitálu, který má v partnerství. Základ partnera je zvýšen kapitálovými příspěvky a jeho podílem na výnosech, zatímco je snížen podílem partnera na ztrátách a výběrech.

Finanční informace zaúčtované do Plánu K-1 každého partnera jsou zaslány do IRS spolu s formulářem 1065. S Corporations také podávají K-1s, které je doprovázejí formulářem 1120S.

K-1: Notoriously Tardy Tax Form

I když není podáno daňové přiznání jednotlivého partnera, je plán K-1 nezbytný, aby partner přesně určil, kolik příjmů se má za rok podat. Bohužel, K-1 má sklon mít pověst, že je pozdě; musí být doručena do 15. března (nebo do 15. dne třetího měsíce po skončení daňového roku účetní jednotky), ve skutečnosti je to často jeden z posledních daňových dokladů, které má daňový poplatník obdržet. Existuje mnoho důvodů, proč, ale nejčastější je složitost výpočtu podílů partnerů, a že K-1 každého partnera musí být často určovány individuálně. (Bylo to horší: Před změnou pravidel IRS v roce 2017 nemusely být K-1 přijímány až do 15. dubna)

Pro urážku škodlivého čekání může být plán K-1 docela složitý a vyžaduje vícenásobné zápisy do federálního daňového přiznání daňového poplatníka, včetně takových zápisů do seznamu A, plánu B, seznamu D a v některých případech formuláře 678. To je protože partner může vydělat několik typů příjmů z Plánu K-1, včetně příjmů z pronájmu z majetkových účastí partnerství a příjmů z dluhopisových úroků a dividend z akcií. Je také možné, že příjem K-1 může vyvolat alternativní minimální daň.