Co je upravená základna nákladů a jak se počítá?

Nákladová základna investice nebo aktiva je důležitým hlediskem při daňovém plánování pro jednotlivé investory, majitele podniků a dědice, kteří dostávají dědictví. Nákladová základna investice nebo aktiva je definována jako částka počáteční investice nebo původní nákupní cena. Je určující pro to, do jaké míry je daň z kapitálových výnosů vyměřena a zaplacena po prodeji investice nebo aktiva. U vysoce oceněných aktiv, jako jsou nemovitosti nebo jednotlivé akcie držené po delší dobu, má nižší nákladová základna za následek mnohem vyšší daňové zatížení při prodeji aktiva. IRS však umožňuje, aby aktiva a investice byly upraveny nahoru nebo dolů z několika důvodů, což má za následek upravenou nákladovou základnu a snížení daně z kapitálových výnosů. Tento výpočet může být komplikovaný v závislosti na druhu aktiv a rozsahu, v jakém jsou přírůstky nebo odpočty povoleny.

Základy nákladů

Výpočet přírůstků do základu nákladů

Nákladovou základnu aktiva nebo investice lze upravit přidáním počáteční peněžní základny použité k nákupu aktiva k nákladům spojeným se zvýšením hodnoty aktiva. Tyto náklady mohou zahrnovat kapitálové výdaje podniku, například značné náklady na opravy nebo rehabilitaci zařízení nebo zařízení. K původní výši nákladů pro majitele domu může být přidána renovace nebo doplnění pokoje, aby se částka zvýšila. K úpravě nákladové základny mohou být také použity právní poplatky spojené s nákupem nebo prodejem aktiv, titul a poplatky za úschovu, poplatky za převod a daň z obratu.

Vlastník aktiva může také použít náklady spojené s prodejem aktiva k dosažení upraveného nákladového základu. Běžné náklady spojené s prodejem aktiva zahrnují makléřské poplatky, provizi prodávajícího nebo náklady na odeslání zboží kupujícímu. Přidání těchto nákladů k původní kupní ceně aktiva vede k vyšší upravované nákladové základně, čímž se snižuje částka daně z kapitálových výnosů dlužné v době prodeje.

Výpočet odpočtů na základě nákladů

Nákladovou základnu lze také upravit snížením od všech kapitalizovaných nákladů přímo souvisejících s aktivem. Mezi běžné náklady, které snižují nákladovou základnu aktiva, patří odpisy, poškození majetku nebo krádež. Vyčerpání nebo amortizace lze také použít k úpravě nákladové základny aktiva. Majitelé podniků mají možnost získat daňové výhody těchto odpočtů v době nákupu nebo v době prodeje. Upravená nákladová základna, která zahrnuje odpočty hodnoty aktiv, může být výhodná pro investory nebo vlastníky podniků, pokud dojde ke ztrátě hodnoty celkové investice, jakmile dojde k prodeji. Tyto ztráty mohou být použity ke snížení zdanitelného příjmu až do určité částky každý rok a nadměrné ztráty mohou být přeneseny až na tři roky.