Plán 401 (k) vs. plán 457: Jaký je rozdíl?

Plány 401 (k) a 457 jsou dva typy penzijních spořitelních plánů zaměstnaneckých penzijních plánů schválených IRS. Jako daňově zvýhodněné plány mohou účastníci ukládat peníze před zdaněním, které se pak mohou složit bez zdanění, dokud nejsou vybrány.

Tyto penzijní spořicí účty byly navrženy tak, aby sloužily jako jedna noha slavné třínohé stoličky odchodu do důchodu: důchod na pracovišti, sociální zabezpečení a osobní důchodové spoření. Vzhledem k zastarávání důchodů na pracovišti však osobní důchodové spoření stále více slouží jako primární důchodový plán většiny lidí spolu se sociálním zabezpečením.

Plány 401 (k) a 457 plány fungují podobně, přičemž hlavní rozdíl spočívá v tom, kdo se může účastnit každého z nich.

401 (k) Plány

Plány 401 (k) nabízejí soukromé, ziskové a některé neziskové zaměstnavatele. Plány 401 k) jsou nejběžnějším typem penzijního plánu s definovaným příspěvkem. Plány 401 k) se považují za kvalifikované penzijní plány, a proto podléhají zákonu o zabezpečení příjmů do důchodu zaměstnanců z roku 1974 (ERISA).

Zaměstnavatelé, kteří sponzorují plány 401 (k), mohou jménem oprávněných zaměstnanců přispívat na plán odpovídajícími nebo nepovinnými příspěvky. Výnosy v plánu 401 (k) se časově rozlišují na základě odložené daně. Plány 401 (k) nabízejí nabídku investičních možností předem prověřených sponzorem a účastníci si vybírají, jak investovat své peníze. Plány mají od roku 2019 roční maximální limit příspěvků 19 000 USD. Pro zaměstnance starší 50 let obsahují oba plány ustanovení „dohánění“, které umožňuje dodatečné příspěvky až 6 000 USD.

Předčasné výběry ze 401 (k) před 59, 5 roku mají za následek další 10% daňovou sankci. Účastníci plánu mohou provést předčasné výběry ze 401 (k) v rámci „finančních potíží“, které jsou definovány v každém plánu 401 (k).

457 Plány

457 b) plány jsou IRS-sankcionované, daňově zvýhodněné penzijní plány zaměstnanců nabízené státními a místními veřejnými zaměstnavateli a některými neziskovými zaměstnavateli. Patří mezi nejméně běžné formy penzijních plánů s definovaným příspěvkem.

Jako plány definovaných příspěvků jsou financovány plány 401 (k) a 457, pokud zaměstnanci přispívají prostřednictvím srážek ze mzdy; účastníci každého plánu vyčlenili procento svého platu, aby vložili na svůj důchodový účet. Tyto prostředky přecházejí na důchodový účet, aniž by byly zdaněny, ledaže účastník otevře Rothův účet a žádný další růst na účtech není zdaněn.

Jak 2019, 457 plánů má roční maximální limit příspěvku 19, 000 $. Pro zaměstnance starší 50 let obsahují oba plány ustanovení „dohánění“, které umožňuje dodatečné příspěvky až do výše 6 000 $. Příspěvky do každého plánu kvalifikují zaměstnance na „Spořicí daňový kredit“. Je možné si půjčit jak z plánů 401 (k), tak 457.

457 plánů je však druhem daňově zvýhodněného nekvalifikovaného penzijního plánu a ERISA se na ně nevztahuje. Protože se pravidla ERISA nevztahují na 457 účtů, IRS neposuzuje „předčasný výběr“ pokutu pro 457 účastníků, kteří vybírají před věkem 59½. Výběry stále podléhají běžným daním z příjmu.

Plány 457 obsahují ustanovení „Double Limit Catch-up“, které plány 401 (k) nemají. Účelem tohoto ustanovení je umožnit účastníkům, kteří se blíží odchodu do důchodu, kompenzovat roky, kdy k plánu nepřispěli, ale byli k tomu způsobilí.

Za správných podmínek může být účastník plánu 457 schopen do jednoho roku přispět na jeho plán částkou 38 000 USD.

Zatímco oba plány umožňují předčasný výběr, podmínky pro předčasný výběr jsou odlišné. U 457 účtů je povoleno rozdělit útrapy po „nepředvídatelné nouzi“, která musí být výslovně stanovena v jazyce plánu.

Plány veřejné správy 457 i neziskové plány 457 umožňují účast nezávislým dodavatelům. Nezávislí dodavatelé se však nemohou účastnit plánů 401 (k).

Zvláštní úvahy

Protože 457 plánů jsou nekvalifikované penzijní plány, je možné přispět k plánu 401 (k) a 457 současně. Mnoho velkých vládních zaměstnavatelů nabízí oba plány. V takových případech je společný účastník schopen přispět maximálními částkami do obou.

Klíč s sebou

• Plány 401 (k) a 457 jsou daňově zvýhodněné penzijní spoření.
• Plány 401 (k) nabízejí soukromí zaměstnavatelé, zatímco 457 plánů nabízejí státní a místní samosprávy a některé neziskové organizace.
• Oba plány jsou velmi podobné, ale protože 457 plánů se nevztahuje na agenturu ERISA, některé aspekty, jako jsou příspěvky na dobití, předčasné výběry a rozdělení těžkosti, jsou řešeny odlišně.

Statistiky poradce

Emma Muhleman, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Grand Cayman, Kalifornie

Oba plány umožňují zaměstnancům ušetřit peníze na důchod odečtením z příjmu před zdaněním, že zaměstnanci přispívají do plánu, který je poté investován a zdaněn pouze při výběru v důchodu, kdy se použije běžná sazba daně z příjmu důchodce.

Protože v důchodu nemáme žádný aktivní výdělek, je naše běžná sazba daně z příjmu obecně velmi nízká ve srovnání s mnohem vyšší sazbou, když jsme stále součástí pracovní síly. V důsledku toho může daňový odklad spojený s plány 401 (k) a 457 poskytnout smysluplné daňové úspory. Klíčový rozdíl mezi těmito dvěma se týká pravidel distribuce. 457 plánů umožňuje jednotlivcům předčasně vybírat finanční prostředky, aniž by museli platit 10% pokutu za předčasný výběr uloženou držitelům plánů 401 (k), ale pouze v případě, že změní zaměstnavatele.