Pravidlo 5 let
Obecně řečeno, pětileté pravidlo (nebo pětileté pravidlo) se týká výběru finančních prostředků z IRA. Ve skutečnosti však existuje několik různých typů pětiletých pravidel. Dva se týkají konkrétně Roth IRA: čekací doba, než mohou být prostředky vybrány. Další se týká rozvrhu rozdělování finančních prostředků zděděných IRA, ať už Rothových nebo tradičních.
Klíč s sebou
- Pravidlo 5 let se zabývá výběrem z IRA.
- Na Roth IRA se vztahuje jedna sada 5letých pravidel, která diktují čekací dobu, než mohou být výdělky nebo převedené prostředky vybrány z účtu.
- Další 5leté pravidlo se vztahuje na zděděné IRA, tradiční i Rothové. To nařizuje, aby nemanželští příjemci rozdělovali podle pětiletého plánu.
Základy 5letého pravidla pro Roth IRA
Zisk
Příspěvky do Roth IRA lze kdykoli distribuovat původnímu držiteli účtu. Abyste však mohli vybírat výdělky ze svého Rothu bez dlužných daní nebo sankcí, musíte mít 59, 5 let a účet musí být 5 let starý. I když už máte 59½, musíte Rotha založit a držet po dobu nejméně pěti let. To je ve zkratce pětileté pravidlo pro Rothse.
Pravidlo 5 let omezuje pouze případy, kdy si můžete vybrat výdělky z Roth IRA . To znamená úrok, dividendy, kapitálové zisky a jakýkoli další příjem, který Rothovy investice nahromadily. (Příspěvky nejsou omezeny, protože pocházely z vašich peněz po zdanění - nedostali jste odpočet, když jste je vložili do Roth. Proto, jak říká IRS, můžete své příspěvky kdykoli a v libovolném věku vybrat, bez jakýchkoli sankcí nebo daní.)
Pětileté hodiny začnou tikat vaším prvním příspěvkem do jakékoli Roth IRA - ne nutně té, ze které vybíráte finanční prostředky. Pravidlo hodin platí také pro převody z tradičních IRA na Roth IRA.
Konverze
Druhé pětileté pravidlo určuje, zda rozdělení jistiny z převodu tradičního IRA na Roth IRA je bez sankcí. (Platíte daně při převodu.)
Každá konverze má své vlastní pětileté období, ale pravidla IRS stanoví, že nejstarší konverze budou staženy jako první. Pořadí výběrů pro Roth IRA je nejprve příspěvkem, poté konverzemi a poté výdělky.
Porušení pětiletého pravidla
Pokud porušíte pětileté pravidlo, vyberete výdělky nebo převedete prostředky z Roth příliš brzy, bude váš výběr považován za bezvýhradné rozdělení ze strany IRS. Nekvalifikované rozdělení podléhá dani podle vaší běžné běžné sazby daně z příjmu plus 10% pokuta. To může být docela devastující dodatečná daň: Pokud jste byli v 24% daňovém pásmu, viděli byste, že 34% vašich příjmů Roth IRA se odpařuje v daních a pokutách, protože jste výdělek vybrali před uplynutím pěti let.
Základy 5letého pravidla pro zděděné IRA
Pětileté pravidlo se vztahuje na jednu z několika možností, které mají příjemci, pokud jde o rozdělování distribucí zděděné IRA. Ať už se jedná o tradiční IRA nebo Roth IRA, dědici jsou povinni vzít z účtu roční příděly, známé jako povinné minimální distribuce.
Pokud vlastník již začal dostávat požadované minimální distribuce
(RMD) v době smrti musí příjemce nadále přijímat rozdělení podle výpočtu nebo předložit nový plán na základě své vlastní délky života. Pokud si vlastník dosud nevybral plán RMD nebo se nezměnil na 70½ (věk, kdy se RMD začíná), má příjemce IRA pětileté okno pro výběr finančních prostředků, které by pak podléhaly dani z příjmu.
Toto pravidlo se vztahuje na nemanželské příjemce. Manželé mají větší flexibilitu: Mohou převést stávající IRA do svého jména a odložit distribuci, dokud nedosáhnou věku RMD.
SEP-IRA a Simple IRA jsou klasifikovány jako tradiční IRA, pokud jsou zděděny. Roth IRA zůstanou Roth IRA.
Pětileté pravidlo dává příjemcům příležitost, kdy mohou vybírat finanční prostředky bez daně. Do 31. prosince pátého roku, do konce pětiletého okna, musí příjemce odstranit všechny prostředky zděděného účtu.
Pravidlo 5 let pro tradiční IRA
Podle pětiletého pravidla nebude příjemce žádat o žádnou obvyklou 10% pokutu za výběr z jakékoli distribuce, i když ji učiní dříve, než dosáhne 59½. Daň z příjmu však bude splatná z fondů podle obvyklé daňové sazby příjemce.
Nový vlastník IRA může převádět všechny finanční prostředky na jiný účet pod svým jménem nebo je vyplatit v paušální částce nebo provést kombinaci. V rámci pětiletého okna mohou příjemci nadále přispívat na zděděný účet IRA. Po uplynutí těchto pěti let by však příjemce musel stáhnout veškerá aktiva.
5leté pravidlo pro Roth IRA
Roth IRA rovněž podléhá pětiletému dědickému pravidlu. Příjemce musí zlikvidovat celou hodnotu zděděné IRA do 31. prosince roku, který obsahuje páté výročí úmrtí vlastníka. Zejména nejsou během tohoto pětiletého období vyžadovány žádné RMD. Například Ron zemře v roce 2019 a Roth IRA ponechá své dceři Ramoně. Pokud se rozhodne pro pětiletou výplatu, musí do 31. prosince 2024 distribuovat veškerá aktiva.
Pokud příjemce přijímá výplaty zděděné společnosti Roth IRA, která existuje déle než pět let, všechna rozdělení budou osvobozena od daně. Dále může být osvobození od daně tvořeno příjmy nebo jistinou. Pro příjemce fondu, který nesplnil tuto pětiletou známku, jsou výběry příjmů zdanitelné, ale hlavní povinný zůstává nezdaněn.
Řekněme například, že původní držitel účtu IRA zemřel před dosažením věku 70½, ale účet založil teprve před třemi lety. V tomto scénáři by příjemce musel počkat další dva roky, než bude moci vybírat příjmy z investic společnosti Roth IRA bez zdanění. Toto ustanovení může vyvolat některé vážné problémy, protože podle pětiletého pravidla musí být veškerá aktiva odstraněna zděděné IRA do pěti let po smrti původního majitele účtu.
Příjemci musí prozkoumat všechny možnosti, které mají, pokud jde o převzetí distribucí zděděné Roth IRA a výběr toho, který nejlépe odpovídá jejich situaci. Ve výše uvedeném příkladu by se příjemce mohl rozhodnout pro distribuci na základě své délky života namísto použití pětiletého plánu.
Odůvodnění pětiletého pravidla
Roth IRA jsou typem penzijního účtu. Jejich použití pro nic jiného než spoření a investování do důchodu má sklon k porážce jejich účelu. Zavedení pravidla, že investoři museli čekat nejméně pět let před výběrem svých výnosů, posiluje zásadu, že Roth IRA jsou určeny k dlouhodobému investování a neměly by být považovány za spořicí účet s výhodami - sexy růst bez daní. Zákonodárci, kteří založili Roth, si mysleli, že pětileté čekání pomůže lidem odrazit jejich zneužití.
Pokud jde o zděděné IRA: Pětiletý plán je ze strany IRS kompromisem. Rozumí se, že IRA by nebyly velmi populární, pokud by je nebylo možné odkázat; pokud by jejich předání vytvořilo daňové zatížení pro příjemce. Zároveň tito dědici nebyli těmi, kdo financovali účet, a IRS nechce přijít o žádné daňové příjmy, které dluží, zejména o tradičních IRA. Proto je mandát, aby byly prostředky vybírány, buď podle pětiletého plánu, nebo podle plánu na základě předpokládané délky života příjemce.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.