Upravený hrubý příjem (AGI)
Upravený hrubý příjem (AGI) je míra příjmu vypočtená z vašeho hrubého příjmu a používá se k určení, kolik z vašich příjmů je zdanitelných. Je výchozím bodem pro výpočet daňového dokladu daňového poplatníka ve Spojených státech a mimo jiné je základem pro mnoho odpočtů a kreditů. Při vyplňování daní online - stejně jako asi 80% filerů - software, který používáte, vypočítá vaši AGI za vás.
Klíč s sebou
- Upravený hrubý příjem (AGI) se vypočítá úpravou hrubého příjmu daňového poplatníka „nad řádek“.
- K výpočtu daňové povinnosti jednotlivce se používá AGI, vykázaná na formuláři IRS 1040.
- AGI přímo ovlivňuje způsobilost daňového poplatníka požadovat mnoho odpočtů a kreditů dostupných v daňovém přiznání.
Upravený hrubý příjem
Jak se používá upravený hrubý příjem (AGI)
AGI je změna hrubého příjmu v daňovém zákoně Spojených států. Hrubý příjem je prostě součet všech peněz, které jednotlivec vydělá za rok, což může zahrnovat mzdy, dividendy, výživné, kapitálové zisky, úrokové výnosy, licenční poplatky, příjem z pronájmu a výplatu důchodu. AGI faktoruje několik přípustných odpočtů z něčího hrubého příjmu, aby dosáhl čísla, na které bude vypočítána daňová povinnost jednotlivce.
AGI je obecně užitečnější než hrubý příjem pro jednotlivé daňové činnosti. Srážky, které upravují hrubý příjem na upravený hrubý příjem, jsou nad řádkem, což znamená, že se berou v úvahu před osvobozením od daně pro vojenskou službu, závislým stavem atd. Nad řádkovou odpočty se berou také v úvahu před jakýmkoli standardním odpočtem, nebo před položkami odpočtů, které daňový poplatník vybral podle přílohy A.
Mnoho amerických států zakládá daňový výměr daňového poplatníka na výpočtu počínaje upraveným hrubým příjmem. Odtud jsou zohledněny státní odpočty a kredity, aby bylo možné určit zdanitelný příjem státu.
Odpočty a úvěry s upraveným hrubým příjmem (AGI)
Odpočty, které použijete pro výpočet AGI, se označují jako úpravy příjmu. Mezi nejvýznamnější odpočty provedené za účelem dosažení hrubého příjmu jednotlivce patří:
- Některé příspěvky do penzijního plánu, například individuální důchodové účty (IRA), JEDNODUCHÉ IRA, SEP IRA a kvalifikované plány
- Polovina daně ze samostatné výdělečné činnosti
- Odpočty na zdravotním spořicím účtu (HSA)
- Výplata výživného (zahrnuta v hrubém příjmu příjemce)
- Náklady na stěhování (ale počínaje rokem 2018, pouze pokud se pohybujete v armádě s aktivními povinnostmi kvůli vojenským objednávkám)
- Ztráty z prodeje nebo výměny majetku
- Sankce za předčasný výběr uložené finančními institucemi
- Školné, poplatky a úroky z půjček studentů (obvykle platí výjimky a limity)
- Odměna za porotu byla převedena na zaměstnavatele filmaře
- Některé výdaje spojené s obchodem, které vznikají účinkujícím umělcům, učitelům, vládním úředníkům založeným na poplatcích a záložníkům
Výpočet upraveného hrubého příjmu (AGI)
Při výpočtu AGI začněte součtem vykazovaných příjmů za daný rok a přidejte také další zdroje zdanitelného příjmu: zisk z prodeje nemovitosti, kompenzaci v nezaměstnanosti, důchody, platby sociálního zabezpečení a jakýkoli další příjem, který není vykázán z vašeho majetku vrácení daně. Z tohoto celkového výdělku odečtěte příslušné odpočty a platby. Po odečtení těchto plateb od hrubého příjmu je výsledným číslem upravený hrubý příjem, který slouží jako výchozí bod pro výpočet zdanitelného příjmu daňového poplatníka.
Po výpočtu AGI může daňový poplatník použít standardní federální daňové odpočty k dosažení svého zdanitelného příjmu, nebo, pokud je to způsobilé, může daňový poplatník rozdělit své výdaje a místo toho přijímat rozepsané odpočty, což může být v některých situacích pro daňového poplatníka lepší.
S přijetím Zákona o daních a daních z povolání (TCJA) se očekává, že se podaří zvýšit počet méně filerů vzhledem ke zvýšenému standardnímu odpočtu (asi 10% všech filerů z asi 30%), přestože by členění mělo zůstat užitečnou strategií snižování daní pro bohatší filtry.
Úplný seznam požadavků na možné odpočty z hrubého příjmu lze nalézt v kódu Internal Revenue Code (IRC) nebo na webu Internal Revenue Service (IRS). Mnoho požadavků je velmi specifických a jednotlivec se musí velmi pečlivě podívat na federální daňový zákon, aby se ujistil, že jsou způsobilí před provedením jakýchkoli odpočtů.
AGI přímo ovlivňuje způsobilost daňového poplatníka požadovat mnoho odpočtů a kreditů dostupných v daňovém přiznání. Čím nižší AGI, tím větší odpočty a kredity bude možné získat.
Například, pokud daňový poplatník podrobně rozepisuje srážky a nahlásí zubní výdaje, může odpočítat pouze část zubního výdaje, která přesahuje 7, 5% jejího AGI za daňový rok 2018. To znamená, že pokud nahlásí 10 000 $ v zubních výdajích a AGI 100 000 $, musí snížit odpočet o 7 500 $. Pokud je však její AGI 50 000 USD, je snížení pouze 3 750 USD.
Upravený hrubý příjem (AGI) vs. Upravený upravený hrubý příjem (MAGI)
Při práci na jednotlivých daních je AGI důležitým krokem při určování, kolik z hrubého příjmu je zdanitelné. Dejte pozor, abyste nezaměňovali AGI s upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI). MAGI upravuje hodnotu upraveného hrubého příjmu dále přidáním některých položek, jako jsou příjmy ze zahraničí, úroky z půjček studentských půjček osvobozené od daně a náklady na vyšší vzdělání.
MAGI se používá při výpočtu určitých daňových výhod, kreditů a vyloučení. Například MAGI se používá k určení, kolik příspěvku jednotlivce na IRA je odpočitatelné a zda je jednotlivec způsobilý k získání prémií na dani z prémie.
Zvláštní úvahy
Upravený hrubý příjem (AGI) a formulář IRS 1040
Upravený hrubý příjem je vykazován na formuláři IRS 1040 (formálně známém jako „americké daňové přiznání k dani z příjmu“). Před rokem 2018 museli filéři studovat různé verze 1040, aby určili, která z nich se má použít. S implementací zákona o daňových úlevách a pracovních místech na konci roku 2018 byl však formulář 1040 zjednodušen a formulář 1040-EZ a formulář 1040A byly v důchodu. Nový 1040 používaný všemi filtry je krátký dvoustranný pager a slouží hlavně k rekapitulaci příjmů, odpočtů a kreditů. Podrobnější informace dříve hlášené na formuláři 1040 jsou nyní hlášeny v nových rozpisech 1 až 6.
V mnoha případech jsou další filtry a plány nutné pro filtry, kteří se podrobně rozepisují, podílejí se na určitých živnostech a obchodních činnostech nebo mají určité druhy příjmů nebo srážek. Mnoho z těchto plánů prozatím zůstává v provozu.
Například plán A se používá k hlášení položkových odpočtů. Program B se používá pro úroky a dividendy. Program C používají majitelé malých podniků, například ti, kteří mají obchodní příjem z jediného vlastnictví, nebo ti, kteří jsou jediným vlastníkem společnosti s ručením omezeným (LLC). Plán D uvádí kapitálové zisky a ztráty. Pro příjem z pronájmu je uveden harmonogram E; pro farmy existuje harmonogram F.
Podle IRS je „Upravený hrubý příjem (AGI) definován jako hrubý příjem mínus úpravy příjmů.“ Při návratu 2018 mohou filéři získat rychlý odhad jejich AGI na řádku 37 na formuláři 1040. Pokud podáte žádost pomocí možnosti Married-Filing Jointly, platí pro oba jednotlivce omezení AGI ve výši 66 000 $. Chcete-li podat federální daňové přiznání, musíte si ověřit jeho totožnost pomocí AGI nebo samostatně zvoleného PIN z daňového přiznání 2018. (Pro související čtení viz „Znižují příspěvky 401 (k) AGI a / nebo MAGI?“)
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.