Vyhýbání se změněné smlouvě o nadaci

Životní pojištění s peněžní hodnotou vždy poskytovalo spotřebitelům cestu růstu bez daně v rámci politiky, ke které bylo možné kdykoli a z jakéhokoli důvodu přistoupit. Kongres však omezil množství peněz, které lze do těchto nástrojů vložit, a všechny zásady týkající se peněžní hodnoty nyní podléhají testu sedmi výplat, který omezuje daňové výhody výběrů v peněžní hodnotě. Zásady, které tento test nesplní, jsou nyní klasifikovány jako upravené dotační smlouvy (MEC).

Klíč s sebou

• Zásady peněžní hodnoty podléhají testu sedmi výplat, který omezuje daňové výhody při výběru hotovosti. Zásady, které tento test nesplní, jsou klasifikovány jako upravené dotační smlouvy.
• Pravidlo koridoru uvádí, že aby se každá životní pojistka vyhýbala klasifikaci jako MEC, musí existovat „koridor“ rozdílu v hodnotě dolaru mezi dávkou smrti a peněžní hodnotou pojistky.
• Jakékoli půjčky nebo výběry z MEC jsou zdaňovány namísto FIFO na základě posledního v prvním (LIFO).

Historie MEC

Růst bez daní je jednou z hlavních výhod životního pojištění v hodnotě peněz, a proto se mnoho nositelů životního pojištění pokusilo využít tuto funkci na konci 70. let tím, že nabídlo produkty jednorázového a univerzálního životního pojištění, které vykazovaly významnou akumulaci peněžní hodnoty . Majitelé pojistek by pak mohli vybrat úrok i jistinu jako půjčku osvobozenou od daně, pokud pojistka neuplyne před smrtí vlastníka. Tato strategie samozřejmě umožnila, aby politika fungovala jako rozsáhlý daňový přístřešek. Kongres však nesouhlasil, že by životní pojištění mělo být používáno tímto způsobem, a proto prošel zákonem o technických a různých příjmech z roku 1988 (TAMRA).

Tento akt vytvořil MEC. Před schválením tohoto zákona byly všechny výběry z jakéhokoli pojištění peněžní hodnoty zdaněny na základě FIFO (first-in-first-out). To znamenalo, že původní příspěvky, které představovaly vrácení jistiny bez daně, byly vybrány před jakýmkoli výdělkem. TAMRA však stanovila limity na výši pojistného, ​​které by vlastník pojistky mohl zaplatit do pojistky a stále by se na ni vztahovalo daňové zacházení s FIFO. Jakákoli politika, která obdrží pojistné překračující tyto limity, se automaticky stane MEC.

Vyhýbání se změněné smlouvě o nadaci

Pravidlo koridoru

Obecně platí, že pravidlo koridoru stanoví, že pro jakoukoli životní pojistku, která se má vyhnout klasifikaci jako MEC, musí existovat „koridor“ rozdílu v hodnotě dolaru mezi dávkou smrti a peněžní hodnotou pojistky. Všechny jednorázové pojistky jsou nyní klasifikovány jako MEC. Flexibilní pojistné musí projít testem sedmi platů, aby se zabránilo stavu MEC. Tento test omezuje částku pojistného, ​​které lze vyplatit do flexibilní pojistné na období sedmi let.

Každá vydaná pojistka bude mít svůj vlastní limit pojistného MEC, který je založen na několika faktorech, včetně věku vlastníka pojistky a nominální částky pojistky. Jakákoli prémie zaplacená do politiky nad tento limit bude mít za následek reklasifikaci politiky jako MEC. Nevyužitý limit prostoru v tomto limitu je však kumulativní. Pokud je například limit MEC pro pojistku v prvním roce 5 784 USD a do pojistného je zaplaceno 4 000 USD, pak se přebytek 1 784 $ nezaplaceného pojistného převede do limitu pojistného pro druhý rok.

Toto omezení vyprší po sedmi letech, pokud nenastanou žádné podstatné změny, jako je zvýšení dávky při úmrtí. Každá změna materiálu účinně restartuje sedmiletý test. Snížení dávky při úmrtí nezačne test znovu, ale v některých případech to může vést k okamžitému zařazení politiky jako MEC. Jakmile je politika klasifikována jako MEC, nemůže za žádných okolností získat zpět své dřívější daňové výhody. Klasifikace MEC je neodvolatelná.

Zdanění MEC

Jakékoli půjčky nebo výběry z MEC jsou zdaňovány namísto FIFO na základě posledního v prvním (LIFO). Proto je jakýkoli zdanitelný zisk, který vychází ze smlouvy, vykázán před nezdanitelným vrácením jistiny. Kromě toho musí majitelé pojistek mladších 59 let zaplatit 10% pokutu za předčasné odstoupení. Je třeba také poznamenat, že IRS má svůj vlastní soubor orientačních prémií, které musí být splněny, aby si politiky peněžní hodnoty udržely svůj status FIFO. Tyto standardy se vztahují na flexibilní i jednorázové prémie a nahrazují ty, které jsou uvedeny v testu sedmi platů. Pro každou danou politiku pružného pojistného má IRS limit jednorázového pojistného, ​​který nesmí kumulativní roční platby pojistného překročit. Například IRS může politice přiřadit pětiletý limit jednorázového pojistného ve výši 24 000 USD.

Pokud je roční limit MEC 5 000 $, pak vlastník politiky v pátém roce politiky překročí limit 24 000 $. Majitel proto může v daném roce přispět pouze 4 000 $, aby se vyhnul stavu MEC. Poté musí počkat, až budou roční pojistné podle IRS dohonit jejich celkové platby pojistného v pozdějším roce. Důsledky překročení prémií podle pokynů IRS jsou velmi závažné; jakákoli politika, která obdrží prémii nad tento limit, ztratí vše tradičních daňových výhod poskytovaných životním pojištění. Životní pojišťovny z tohoto důvodu obvykle odmítnou jakoukoli platbu pojistného, ​​která přesahuje pokyny IRS.

Správné používání MEC

I přes sníženou daňovou výhodu a další omezení MEC jsou často uváděny na trh jako stabilní nástroj pro plánování odchodu do důchodu. Obvykle jsou nabízeny jako alternativa k anuitám, které se okamžitě stanou zdanitelnými po smrti majitele. MECs se však stále podobají životním pojistkám v tom, že předávají svá aktiva bez daně dědicům. Tato vozidla mohou být vhodná pro investory, kteří hledají způsob, jak zanechat dědictví bez daní svým rodinným příslušníkům. Majitel by však neměl zakoupit MEC s úmyslem získat přístup k hotovosti před povoleným časovým obdobím, i když obecně jsou přípustné nouzové výběry.

Závěr

Většina majitelů pojistek samozřejmě tyto pokyny vůbec netuší. Majitelé pojistek, kteří se obávají, zda se jejich politika může stát MEC, by se měli poradit se svým pojišťovacím agentem nebo dopravcem, aby zjistili, jaká je jejich politika pro manipulaci s nadměrným pojistným, které by z této politiky proměnilo MEC. Pojišťovací dopravci sledují tuto záležitost a oznámí svým vlastníkům pojistek, pokud dojde k překročení pojistného se sedmi platbami nebo pojistného podle pokynů IRS. Další informace o MEC a jejich správném použití získáte u svého pojišťovacího agenta nebo finančního poradce.