Rozvaha vs. výkaz zisku a ztráty: Jaký je rozdíl?

Rozvaha a výkaz zisku a ztráty jsou dvě ze tří účetních výkazů, které společnosti pravidelně vydávají. Finanční výkazy poskytují průběžné záznamy o finanční situaci společnosti a používají je věřitelé, analytici trhu a investoři k hodnocení finanční spolehlivosti a růstového potenciálu společnosti. Třetí účetní závěrka se nazývá výkaz peněžních toků.

Rozvaha a výkaz zisku a ztráty jsou dvě účetní výkazy používané k vyhodnocení finanční síly společnosti.

Přestože rozvaha a výkaz zisků a ztrát (P&L) obsahují některé stejné finanční informace včetně příjmů, nákladů a zisků, mezi nimi jsou významné rozdíly. Zde je hlavní rozdíl: Rozvaha vykazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál během konkrétního období, zatímco výnosy, náklady a výdaje společnosti během čtvrtletí nebo fiskálního roku jsou shrnuty ve výkazu zisku a ztráty.

Klíč s sebou

• Rozvaha vykazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál společnosti v určitém časovém okamžiku.
• Rozvaha poskytuje investorům i věřitelům přehled o tom, jak efektivně využívá vedení společnosti své zdroje.
• Výkaz zisku a ztráty shrnuje příjmy, náklady a výdaje vzniklé v určitém časovém období.
• Výkaz P&L poskytuje informace o tom, zda může společnost generovat zisk zvýšením výnosů, snížením nákladů nebo obojím.

Rozvaha

Rozvaha vykazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál společnosti v určitém časovém okamžiku. Poskytuje základ pro výpočet míry návratnosti a hodnocení její kapitálové struktury. Tento finanční výkaz poskytuje přehled o tom, co společnost vlastní a dluží, jakož i o částce investované akcionáři.

Rozvaha ukazuje zdroje nebo aktiva společnosti a také ukazuje, jak jsou tato aktiva financována - ať už je to prostřednictvím dluhů v rámci závazků nebo prostřednictvím emise vlastního kapitálu, jak je uvedeno ve vlastním kapitálu. Rozvaha poskytuje investorům i věřitelům přehled o tom, jak efektivně využívá vedení společnosti své zdroje. Stejně jako ostatní účetní výkazy se rozvaha používá k provádění finanční analýzy a výpočtu finančních ukazatelů. Níže uvádíme několik příkladů položek v typické rozvaze.

Aktiva

• Hotovost a hotovostní ekvivalenty. Jedná se o nejlikvidnější aktiva, která mohou zahrnovat státní pokladniční poukázky (T-směnky), krátkodobé depozitní certifikáty (CD) a hotovost.
• Obchodovatelné cenné papíry. Tato kategorie zahrnuje akcie a dluhové cenné papíry, pro které existuje likvidní trh.
• Pohledávky. To představuje peníze, které společnosti dluží zákazníci.
• Inventář: Tato oblast zahrnuje veškeré zboží k prodeji.

Pasiva

• Dluh včetně dlouhodobého dluhu a zadlužení bank.
• Nájemné, daně, služby.
• Mzdy splatné.
• Dividendy splatné.

Vlastní kapitál

Vlastní kapitál se rovná celkovým aktivům firmy mínus její celkové závazky a je jedním z nejběžnějších finančních ukazatelů používaných analytiky k určení finančního zdraví společnosti. Vlastní kapitál představuje čistou hodnotu společnosti nebo částku, která by byla vrácena akcionářům, pokud by byla všechna aktiva společnosti likvidována a všechny její dluhy splaceny.

Nerozdělený zisk se zaznamenává do vlastního kapitálu akcionářů a vztahuje se na procento čistého výdělku nevyplaceného jako dividendy, ale ponechané společností k reinvestování do jejího hlavního podnikání nebo k úhradě dluhu.

Zkušební zůstatek a rozvaha

Je důležité si uvědomit, že zkušební zůstatek se liší od rozvahy. Toto je interní zpráva, která zůstává v účetním oddělení. Na druhé straně rozvaha je finanční výkaz distribuovaný ostatním oddělením, investorům a věřitelům.

Zkušební zůstatek poskytuje finanční informace na úrovni účtu, jako jsou účty hlavní knihy, a je proto podrobnější. Informace ve zkušebním zůstatku se nakonec použijí k přípravě účetní závěrky za období.

Naproti tomu rozvaha agreguje více účtů a shrnuje počet aktiv, pasiv a vlastní kapitál v účetních záznamech v určitém čase. Rozvaha zahrnuje nesplacené výdaje, časově rozlišené příjmy a hodnotu konečných zásob, zatímco zkušební zůstatek nikoli. Kromě toho musí rozvaha dodržovat standardní formát popsaný v účetním rámci, jako jsou Mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS) nebo obecně uznávané účetní zásady (GAAP).

Porovnání výkazu zisku a ztráty a rozvahy

Výkaz zisku a ztráty

Výkaz zisku a ztráty (P&L), často označovaný jako výkaz zisku a ztráty, je finanční výkaz, který shrnuje příjmy, náklady a výdaje vzniklé během konkrétního časového období, obvykle během fiskálního čtvrtletí nebo roku. Tyto záznamy poskytují informace o schopnosti společnosti - nebo její nedostatku - vytvářet zisk zvýšením příjmů, snížením nákladů nebo obojím. Výkaz zisků a ztrát se označuje také jako výkaz zisků a ztrát, výkaz operací, výkaz finančních výsledků a výkaz zisků a výdajů.

Horní řádek a Dolní řádek

Výkaz zisku a ztráty nebo výkaz zisku a ztráty poskytuje horní a dolní řádek společnosti. Výpis začíná zápisem do výnosů, známým jako horní řádek, a odečítá náklady na podnikání, včetně nákladů na prodané zboží, provozních nákladů, daňových nákladů, úrokových nákladů a jakýchkoli jiných nákladů, které se někdy označují jako mimořádné výdaje nebo jednorázové výdaje. Rozdíl, známý jako spodní linie, je čistý příjem, také nazývaný zisk nebo zisk.

Realizované zisky a ztráty

Výkaz P&L odhaluje realizované zisky nebo ztráty společnosti za stanovené časové období porovnáním celkových výnosů s celkovými náklady a výdaji společnosti. Postupem času může prokázat schopnost společnosti zvýšit svůj zisk, a to buď snížením nákladů a nákladů, nebo zvýšením prodeje. Společnosti zveřejňují výkazy zisku každoročně na konci účetního období společnosti a mohou je také zveřejňovat čtvrtletně. Účetní, analytici a investoři pečlivě prostudují výkaz P&L a zkoumají možnosti financování peněžních toků a dluhů.

Příjmy a výdaje

Z účetního hlediska jsou výnosy a náklady uvedeny ve výkazu zisků a ztrát v okamžiku , kdy vzniknou , nikoli v době , kdy peníze plynou dovnitř nebo ven. Jedním z výhodných aspektů výkazu zisků a ztrát je zejména to, že používá provozní a neprovozní výnosy a výdaje, jak jsou definovány službou Internal Revenue Service (IRS) a obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP).

Zvláštní úvahy

Jedním z hlavních rozdílů mezi rozvahou a výkazem zisků a ztrát je jejich časové zpracování. Rozvaha shrnuje finanční situaci společnosti za jeden konkrétní časový okamžik. Výkaz P&L zobrazuje příjmy a výdaje za stanovené časové období. Délka časového období, na které se vztahuje výkaz P&L, se může lišit, ale běžné intervaly zahrnují čtvrtletní a roční výkazy.

Účel každého prohlášení

Každý dokument je vytvořen pro mírně odlišný účel. Rozvahy jsou sestavovány široce a odhalují, co společnost vlastní a dluží, stejně jako jakékoli dlouhodobé investice. Na rozdíl od výkazu zisku a ztráty se v rozvaze zobrazuje celková hodnota dlouhodobých investic nebo dluhů. Název rozvahy je odvozen od způsobu, jakým se tři hlavní účty nakonec vyrovnají a navzájem se vyrovnají. Všechna aktiva jsou uvedena v jedné sekci a jejich součet se musí rovnat součtu všech závazků a vlastního kapitálu.

Prohlášení P&L odpovídá na velmi konkrétní otázku: Je společnost zisková? Zatímco účetní využívají výkaz P&L k měření přesnosti finančních transakcí a investoři používají prohlášení P&L k posouzení zdraví společnosti, sama společnost si může pro účely produktivity prohlédnout vlastní prohlášení. Důkladné sledování účetní závěrky upozorňuje na to, kde jsou příjmy silné a kde jsou vynaloženy náklady efektivně, a opak je také pravdou. Společnost si například může všimnout zvýšení prodeje, ale snížení zisku a hledání nových řešení ke snížení provozních nákladů.

Zisk vs. celková hodnota

Výkaz P&L ukazuje čistý příjem, nebo zda je společnost v červené nebo černé barvě. Rozvaha ukazuje, jak moc společnost skutečně stojí, nebo její celkovou hodnotu. Ačkoliv jsou oba trochu zjednodušené, tak často bývá interpretace výkazu zisku a ztráty a rozvahy interpretována investory a věřiteli.

Je důležité si uvědomit, že investoři by měli být opatrní, aby nezaměňovali příjmy / zisky s peněžními toky. Je možné, aby firma fungovala výnosně bez generování peněžních toků nebo aby generovala peněžní tok bez vytváření zisků.

Jak se vypočítávají výkazy

Výkaz zisku a ztráty vyžaduje, aby účetní sčítali příjmy společnosti na jedné straně a sčítali všechny své výdaje na další. Celková částka nákladů se odečte od celkových příjmů, což vede k zisku nebo ztrátě. Rozvaha obsahuje několik různých výpočtů, které se všechny provádějí jako reprezentace jednoho základního vzorce:

Aktiva = pasiva + vlastní kapitál

Sečteno a podtrženo

Při použití společně s dalšími finančními dokumenty lze rozvahu a výkaz zisku a ztráty použít k posouzení provozní efektivity, meziroční konzistence a organizačního řízení společnosti. Z tohoto důvodu jsou čísla uvedená v každém dokumentu kontrolována investory a jednateli společnosti. Přestože se prezentace těchto prohlášení v jednotlivých odvětvích mírně liší, velké rozdíly mezi ročním zpracováním obou dokumentů jsou často považovány za červenou vlajku.

Schopnost firmy nebo její nedostatek konzistentně generovat zisk v průběhu času je hlavní hnací silou cen akcií a ocenění dluhopisů. Z tohoto důvodu by měl být každý investor zvědavý na všechny finanční výkazy, včetně výkazu zisku a ztráty a rozvahy jakékoli společnosti, která nás zajímá. Jakmile je účetní závěrka zkontrolována jako skupina, měla by být poté porovnána s jinými společnostmi v oboru, aby bylo možné získat výkonnostní standardy a porozumět případným tržním trendům.