Důvěryhodná investiční investice do nemovitostí
Zajišťovaná důvěra v investice do nemovitostí je jednoduše důvěra v investování do nemovitostí (REIT) s kontrolou vlastnictví jedné společnosti. Společnosti s vlastnictvím nemovitosti spojené s jejich obchodem mohou považovat za výhodné seskupit nemovitosti do REIT za zvláštní daňové úlevy. Tuto strategii snižování daní mohou využít maloobchodníci a banky s mnoha obchody nebo pobočkami.
Klíč s sebou
- V zajetí REIT je jakýkoli REIT s více než 50% vlastnickým podílem jedné společnosti.
- V zajetí REIT jsou obvykle dceřiné společnosti.
- Jako REITs, captive REITs mají všechny stejné daňové výhody jako standardní REIT.
- V zajetí REIT účetnictví může být pro mateřskou společnost a dceřinou společnost v zajetí REIT složité.
- Účetní a daňoví profesionálové by měli zajistit, aby plně vyhovovali všem federálním a státním zákonům zahrnujícím kaptivní REIT.
Pochopení důvěryhodných investičních fondů pro nemovitost
Může být vytvořen důvěrný investiční majetek, který bude využívat daňové úlevy nabízené investičním fondem nemovitostí (REIT). Společnosti se mohou rozhodnout vyvinout nebo převzít kontrolu nad vlastnictvím v REIT pro zajetí. Kontrolní nebo zajatý stav je definován jako více než 50% podíl na hlasovacím majetku REIT.
Společnosti budující zajatý REIT za účelem správy svých vlastních nemovitostí budou obvykle charakterizovat jako REIT nájemné nebo hypotéky. Hypoteční REIT poskytují hypoteční kapitál pro příslib vzájemného příjmu, který je často základem pro příjem REIT. Společnosti mohou také využívat zajímané realitní investiční nemovitosti tím, že převedou nemovitost na REIT a poté pronajmou nemovitosti od těchto REIT.
Investiční fondy do nemovitostí
V zajetí REIT je jednoduše REIT s ovládáním vlastnictví jedné společnosti. Kromě toho jsou v zajetí REIT jednoduše REIT. Účetní jednotka může být klasifikována jako REIT, pokud splňuje určité požadavky služby Internal Revenue Service a hlavy 26 interního Revenue Code. REIT mohou být svěřenské společnosti, sdružení nebo korporace, ale bez ohledu na to, že si všichni musí zvolit, zda budou zdaněny jako korporace.
Kodex Internal Revenue Code umožňuje všem REIT distribuovat veškerý svůj příjem svým akcionářům. Díky tomu jsou REITy podobné společnostem podle daňového řádu, protože partnerství obecně nemají žádný příjem a veškerý svůj příjem rozdělují prostřednictvím K-1.
REIT musí splňovat několik požadavků, aby se kvalifikovaly pro odpočty daně z distribuce příjmu, které charakterizují REIT obecně. Mezi nejdůležitější požadavky patří:
- Volby pro zdanění jako korporace
- Nejméně 90% hrubého příjmu z dividend, úroků, nájemného nebo jiných nemovitostí
- Nejméně 75% celkových aktiv představovaných nemovitostmi, peněžními ekvivalenty a státními cennými papíry
- Musí mít skutečný majetek od 100 nebo více osob (ovládající společnosti mohou jmenovat vedoucí pracovníky jako akcionáře, aby splnili tento požadavek)
Pokud účetní jednotka splňuje požadavky REIT, musí vyplatit akcionářům alespoň 90% svých příjmů, a proto může rozdělování výnosů považovat za odpočet. Zbývající zůstatek po požadované distribuci je zdaněn nezbytnou sazbou daně z příjmu právnických osob.
Vedlejší účetnictví
Kaptivní REIT jsou považovány za dceřiné společnosti, a proto musí být jejich vlastnictví nějakým způsobem zaúčtováno na finanční prostředky mateřské společnosti. Obecně existují tři způsoby účtování o dceřiných a dceřiných společnostech v účetní závěrce mateřské společnosti. Společnosti mohou vykazovat konsolidovanou účetní závěrku nebo mohou účtovat o vlastnictví prostřednictvím metody vlastního kapitálu nebo nákladů.
V souladu s obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP) mají společnosti možnost vytvořit konsolidovanou účetní závěrku, která integruje všechny aspekty financí dceřiné společnosti, pokud mateřská společnost vlastní více než 50% vlastnických práv. Pro mateřskou společnost obvykle není výhodné nebo použitelné zahrnout kaptivní REIT do konsolidovaného výkazu účetní závěrky kvůli daňovým výhodám, které kaptivní REIT získá sám, což je často důvodem pro jeho vytvoření. Proto je vlastní kapitál REIT obvykle účtován u financí mateřské společnosti prostřednictvím ekvivalenční metody nebo nákladové metody.
Dávky v zajetí REIT
S kaptivními daněmi REIT může být spojeno několik daňových výhod. Federální zdanění REIT je diskutováno v hlavě 26 Zákona o vnitřních příjmech, ale státy mohou mít také vlastní daňová pravidla pro REIT, která mohou zvýšit nebo snížit daňové výhody.
Obecně může mateřská společnost kaptivního REIT odečíst náklady na splátky nájemného nebo hypotéky, které vyplácí, do svého kaptivního REIT, což snižuje její zdanitelný příjem. To nemusí být nutně obrovská výhoda, protože by tyto náklady obvykle stejně odpočítala, ale může to přinést některé užitečné výhody při zpracování plateb atd. Jednou z největších výhod je, že mateřská společnost dostává část výplaty dividend ze zajetí REIT. které mohou být potenciálně zdaněny nižší sazbou.
Zajatý REIT má všechny daňové výhody statusu REIT. Může odečíst 90% nebo větší část svého příjmu, který rozdělí akcionářům. Rovněž platí federální daň z příjmu právnických osob za jakýkoli zbývající příjem.
Zákony upravující zajištující REIT
Protože dceřiné společnosti v zajetí REIT mohou potenciálně vytvořit několik výhod, jsou na ně zaměřena některá federální a státní ustanovení. Obecně platí, že většina právních předpisů definuje zajetí jako kontrolu vlastnictví 50%. Federální zákony vyžadují, aby jakákoli léčba byla spravedlivá a v souladu s oceňováním majetku a vyjednáváním za obvyklých podmínek. Některé státy mají své zvláštní požadavky av některých případech existují omezení, která mohou komplexně eliminovat taktiku vyhýbání se daňovým povinnostem. Celkově by účetní a daňoví profesionálové měli zajistit, aby zajaté REITy a captive REIT účetnictví byly v souladu se všemi federálními a státními zákony kolektivně.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.