Distribuce likvidity v hotovosti
Distribuce likvidace hotovosti, známá také jako likvidační dividenda, je částka kapitálu vráceného investorovi nebo vlastníkovi podniku, když je společnost částečně nebo zcela likvidována. Když společnost přestane podnikat a její aktiva jsou likvidována, společnost vydává bezhotovostní likvidační distribuce, hotovostní likvidační distribuce nebo obojí.
Rozdělení se vrací investorům podle kapitálové struktury podniku. Pokud po zaplacení držitelů dluhopisů zůstanou peníze, vyplatí se akcionářům část peněz. Rozdělení investorům do jejich nákladové základny - výše investované částky, včetně provizí a poplatků - do akcie, se považuje za nezdanitelné výnosy jistiny.
Částky nad základem pro investory se vykazují jako kapitálové zisky, zdanitelné rozdělení. Částky pod základem nákladů investorů se vykazují jako kapitálové ztráty. Družstevní záložny zasílají tento druh distribuce také svým vkladatelům, když jsou likvidovány.
Pochopení distribuce likvidace hotovosti
Výnosy z distribuce likvidace hotovosti mohou být buď nezdanitelným výnosem jistiny nebo zdanitelným rozdělením v závislosti na tom, zda je částka vyšší než základna nákladů investora na akciích. Výtěžek lze vyplatit jednorázově nebo prostřednictvím řady splátek.
Výnosy z rozdělení likvidity hotovosti jsou často vykazovány na formuláři 1099-DIV. Mandáty IRS v oddílu 331 (a) daňového kódu IRS, které musí být na formuláři 1099-DIV vykázány distribuce 600 nebo více $. Jakákoli zdanitelná částka, kterou investor obdrží, je vykázána v Příloze D, výkazu kapitálových zisků a ztrát, který je během ročního daňového podání podán do formuláře 1040 IRS.
Platby převyšující celkovou investici jsou kapitálové zisky, které podléhají dani z kapitálových výnosů. Pokud je částka, kterou investor obdrží, nižší než jejich původní nákladová základna investovaná do akcií, může investor nahlásit kapitálovou ztrátu, která snižuje jejich daňový výměr. Tuto ztrátu lze nahlásit až poté, co firma vydá konečné rozdělení likvidity.
Trvání doby držení určuje, zda jsou kapitálové zisky klasifikovány jako krátkodobé nebo dlouhodobé zisky.
Příklad distribuce likvidace hotovosti
XYZ Corporation prochází likvidací. Bob a Bette jsou akcionáři. Bobova nákladová základna jeho akcií ve společnosti XYZ Corp. je 50 USD. Když obdrží hotovostní likvidační platbu ve výši 75 USD, z toho 50 USD představuje návratnost kapitálu a není zdanitelné, zatímco 25 USD je zisk a je zdanitelné. Bette má původní nákladový základ 100 USD. Když obdrží platbu 75 USD, nepokryje jeho původní nákladovou základnu v akciích. Takže Bette má ztrátu 25 $.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.