Trust pro úvěrové úkryty (CST)
Úvěrový úvěrový trust je navržen tak, aby umožnil zámožným párům snížit nebo úplně zabránit daň z nemovitostí, když předá majetek dědicům, obvykle dětem páru. Tento typ neodvolatelné důvěry je strukturován tak, že po smrti tvůrce nebo zřizovatele důvěry jsou aktiva uvedená v dohodě o důvěře a příjem, který generují, převedeny na manžela / manželku usazovatele.
Klíčovou výhodou pro tento druh důvěry je však to, že pozůstalý manžel / manželka si zachovává určitá práva na svěřenecký majetek po zbývající část svého života. Za zvláštních okolností, jako je potřeba financovat určité léčebné nebo vzdělávací výdaje, může pozůstalý manžel využít důvěru zmocněnce, nikoli pouze příjem. A po smrti pozůstalého manžela / manželky jsou majetek svěřeneckého majetku převeden na zbývající příjemce bez výběru daně z majetku.
Klíč s sebou
- Trusty pro úvěrové útočiště jsou trusty pro zámožné páry, které minimalizují nebo vyhýbají se svým daňovým povinnostem z nemovitostí převodem výnosů z jednotlivých majetků na majetek partnera.
- Daň z převodu nemovitostí, darů a přeskakování generací (GSTT) je v současné době stanovena na 10 milionů dolarů pro jednotlivce a 20 milionů dolarů pro páry.
Porozumění důvěryhodným úvěrovým fondům (CST)
Úvěrové úvěry jsou vytvářeny po smrti vdané osoby a jsou financovány celým majetkem této osoby nebo jeho částí, jak je uvedeno v dohodě o svěřenectví. Tato aktiva pak plynou k pozůstalému manželovi. Protože však důvěru spravuje pověřený správce, přeživší manželka nikdy nepřevezme kontrolu nad majetkem důvěry. Převod tedy nepřispívá k zdanitelnému majetku pozůstalého manžela. Úvěrové úvěry jsou také známé jako AB Trusts nebo Bypass Trusts. Důvodem je to, že CST jsou v zásadě oběťmi trustů, ve kterých má každý z manželů samostatný „zdanitelný“ statek. Tyto majetky se nazývají důvěra A a důvěra B.
Jak nabízejí důvěryhodné úvěrové fondy ochranu daně?
Úvěrové fondy jsou navrženy tak, aby páry mohly plně využívat výhod osvobození od daně z nemovitostí. Osvobození od daně z převodu majetku, darů a generací s přeskakováním (GSTT) v současné době činí 10 miliónů dolarů pro jednotlivce a 20 miliónů dolarů pro páry do 31. prosince 2025 - vzhledem k tomu, že Kongres drasticky neaktualizuje zákon o daňových úlevách a pracovních místech, dokud pak.
Příklad důvěryhodného úvěrového trustu
Předpokládejme, že manžel a manželka, kteří byli vdaní za několik let, každý nashromáždí majetek v hodnotě 6 milionů dolarů a manžel zřídí důvěru v úvěrový úkryt, která bude financována po jeho smrti svým podílem na jejich kombinovaném majetku. Poté, co manžel zemře, jeho majetek ve výši 6 milionů dolarů a jakýkoli příjem, který vyprodukoval, přechází na jeho manželku bez daně z nemovitostí, protože klesne pod federální výjimku.
Převod však zvyšuje čistý příjem manželky na 12 milionů dolarů a je osvobozen od daně z nemovitostí. Ale protože tato aktiva byla držena v důvěře mimo její kontrolu, její zdanitelná nemovitost je stále oceněna na 6 milionů dolarů a stále v rámci osvobození od daně z nemovitostí. Když tedy umře, může svá aktiva přenést na daň z majetku svých dětí.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.