Definice zápočtu daně z dividend

Co je to sleva na dani z dividend?

Úvěr na dani z dividend je částka, kterou kanadský rezident uplatní proti své daňové povinnosti z navýšené části dividend obdržených od kanadských společností. Úvěr na daň z dividend se vztahuje na jednotlivce, nikoli na podniky.

1:13

Co je to dividenda?

Rozdělení daňového úvěru na dividendy

Způsobilé dividendy, které jednotlivec obdrží od kanadských společností, jsou od roku 2018 „navýšeny“ o 38%. Aby dividendy byly oficiálně uznány jako způsobilé dividendy, musí být společností, která dividendu vyplácí, označeny za způsobilé. Hrubá sazba pro nezpůsobilé dividendy je od roku 2018 16%. Předpokládejme, že se hrubá částka zvýší, aby se zohlednily příslušné daně.

Pokud například společnost vyplácí dividendy 20 USD za akcii, investoři obdrží 20 $ x 1, 38 = 27, 60 USD za akcii, což znamená, že jejich dividendy po zdanění budou 20 USD za akcii. Navýšená částka je zahrnuta ve formuláři daně z příjmu daňového poplatníka jako zdanitelný příjem. Kanadská federální a provinční vláda pak jednotlivcům přiznají daňový kredit rovnající se procentuální částce z navýšené částky, což pomáhá snížit skutečnou splatnou daň.

38%

Částka způsobilých dividend, které jednotlivec obdrží od kanadských společností, je do roku 2018 „dopočítána“.

Předpokládejme například, že Susan Smith má efektivní daňovou sazbu 25%. Během daňového roku 2018 obdržela 250 USD za způsobilé dividendy a 200 USD za nezpůsobilé dividendy. Pro výpočet úvěru na federální dividendu musí hrubá výše celkových dividend, které obdrží, procentem stanoveným Kanadskou daňovou agenturou (CRA). V tomto případě jsou procenta 38% pro způsobilé dividendy a 16% pro neuznatelné dividendy.

= (250 $ 1, 38) + (200 × 1, 16)

= 345 $ + 232 $

= 577 $

To znamená, že Susan hlásí 577 USD jako zdanitelný příjem. Jelikož její efektivní daňová sazba je 25%, bude její daň z tohoto příjmu:

= 577 x 0, 25 $

= 144, 25 $

Úvěr na federální dividendu jako procento ze zdanitelných dividend je 15, 0198% pro způsobilé dividendy a 10, 0313% pro neuznatelné dividendy. Její úvěr na dividendu na federální úrovni bude:

= (345 x 0, 150198) + (232 x 0, 100313 USD)

= 51, 82 $ + 23, 27 $

= 75, 09 $

Daňový úvěr tedy snižuje původní daňovou povinnost Susan na 144, 25 $ - 75, 09 $ = 69, 16 $.

Všimněte si, že existují federální i provinční daňové kredity. Například, pokud Susan žije v provincii Alberta, může si nárokovat provinční daňový úvěr ve výši 10%, který při použití na její dividendy může dále snížit její daňovou povinnost.

Úvěry na dividendy jsou nevratné úvěry, které jsou realizovány ve snaze vyrovnat dvojí zdanění, protože dividendy jsou vypláceny akcionářům se ziskem po zdanění společnosti a dividendy přijaté akcionáři jsou rovněž zdaněny. Dividendy přijaté od zahraniční korporace nepodléhají mechanismu hrubého a dividendového daňového úvěru. Proto budete platit vyšší daň z dividend od zahraniční společnosti.

Klíč s sebou

• Kanadští obyvatelé uplatňují slevy na dani z dividend proti daňovým závazkům na zvýšenou část dividend obdržených od kanadských společností.
• Úvěry na daň z dividend a dividendy se vztahují pouze na jednotlivce.
• Často existují federální a provinční daňové úvěry.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Další informace o dodatečném daňovém úvěru na dítě Další dětský daňový kredit je vratná část dětského daňového kreditu, kterou mohou nárokovat rodiny, které dluží IRS méně než jejich kvalifikovaná částka dětského daňového úvěru. více Definice srážky ze zahraniční daně Srážka ze zahraniční daně je odpočet, který lze vzít za daně zaplacené zahraniční vládě, a jsou obvykle klasifikovány jako srážková daň. více Definice nevratného daňového úvěru Nevratný daňový úvěr je daňový úvěr, který může snížit pouze povinnost daňového poplatníka na nulu. více Co je Advanced Premium Tax Credit? Pokročilý prémiový daňový úvěr pomáhá kvalifikovaným účastníkům zmírnit náklady na měsíční pojistné na zdravotní pojištění. více Co je to zahraniční daňový úvěr? Zahraniční daňový úvěr je nevratný daňový úvěr pro daně z příjmu zaplacené zahraniční vládě v důsledku srážky daně ze zahraničí. více Provinční plán rodičovského pojištění (PPIP) je kanadská daňová úleva pro rodiče. Plán provinčního rodičovského pojištění (PPIP) je kanadský odpočet daně vztahující se na daně, zaplacené nebo splatné, z pravidelného nebo samostatně výdělečně činného příjmu. více partnerských odkazů