Platím daně z kapitálových výnosů z domu, který moje společnost prodává zpět sobě?

Odpověď na tuto otázku opravdu závisí na typu právnické osoby, ve které je vaše firma provozována. Podniky mohou být provozovány jako:

• Tradiční "C" Corporation
• S Corporation
• Společnost s ručením omezeným s jediným členem, zdaněná jako výhradní vlastnictví
• Společnost s ručením omezeným s více vlastníky, zdaněná jako korporace nebo partnerství
• Hlavní partnerství
• Jediné vlastnictví

Každá právnická osoba má jedinečné daňové výhody a nevýhody v závislosti na povaze podnikání. Odpovězme na tuto otázku, právnická osoba podle právnické osoby.

C Corporation

Z prodeje by neexistovala žádná dlouhodobá daň z kapitálových výnosů, ale pokud by se v domě realizoval zisk, byla by zavedena pravidelná daň z příjmu právnických osob. Důvod: Korporace C nemají k dispozici žádné preferenční sazby daně z kapitálových výnosů. Obecně platí, že veškerý příjem uznaný podnikem provozujícím tradiční společnost C je zdaněn sazbou daně z příjmu právnických osob - rovnou 21%, od roku 2018. Jakýkoli prodej aktiv společností společností akcionáři by byl zdaněn, pokud by existovaly zisk z prodeje, včetně domu.

Kromě toho musí prodejní cena představovat tzv. Tržní cenu, což znamená, že představuje to, co by za domov platila nezávislá třetí strana. Žádné nabíjení si 100 USD za rezidenci o rozloze 25 000 čtverečních stop s bazénem a garáží se třemi auty, jinými slovy Pokud byla prodejní cena domu stanovena tak, že IRS není na obvyklé délce, existuje celá řada distribučních- související problémy, které by se mohly uplatnit.

S Corporation

Prodej domu korporací S jednomu z jejích akcionářů by se považoval za dlouhodobý kapitálový zisk (pokud společnost vlastnila dům déle než jeden rok). Společnost S obvykle neplatí žádnou daň z příjmu; všechny položky výnosů a ztrát jsou předávány jednotlivým akcionářům. Tento zisk by se tedy přenesl na příslušného akcionáře a ten jej musí ohlásit ve svém daňovém přiznání k dani z příjmu. Zde jsou další problémy, jako je odpisování, pokud byl dům použit pro obchodní účely.

Single-Member LLC a jediným vlastnictvím

LLC s jediným členem a výhradní vlastníci se zdaňují stejným způsobem na federální úrovni. Pokud by byl dům používán k obchodním účelům a byl ve vlastnictví LLC (tj. Název byl ve jménu LLC), pak by zisk z prodeje musel být vykázán vlastníkem LLC u jeho jednotlivce daňové přiznání. Pokud by dům byl ve vlastnictví více než jednoho roku LLC, pak by majitel považoval zisk za dlouhodobý kapitálový zisk.

Pokud jde o výlučné vlastnictví, může být dům pojmenován pouze na jméno osoby, která provozuje výlučné vlastnictví. Protože se název nemění, nedochází k žádnému prodeji ani k vydávání kapitálových zisků, dokud jednotlivec neprodá dům nezávislé třetí straně. Pravidla odepisování odpisů by platila, pokud by dům byl využíván podnikem, ať už je to společnost LLC nebo výhradní vlastnictví.

LLC s více vlastníky, zdaněny jako společnost

Pravidla vztahující se na korporaci by byla v tomto scénáři stejná, což znamená, že jakýkoli dlouhodobý kapitálový zisk by byl zdaněn pouze v rámci LLC.

LLC s více vlastníky, zdaněné jako partnerství a všeobecné partnerství

Partnerství jsou podobná společnostem S v tom, že jednotlivé položky příjmů a ztrát nejsou v rámci partnerství zdaněny, ale jsou předávány jednotlivým partnerům a zdaněny z jejich individuálních přiznání k dani z příjmu. Jakýkoli prodej domu partnerstvím by tedy podléhal jednotlivým partnerům, a nikoli partnerství. Pokud by dům vlastnil dům déle než jeden rok, zisk by byl způsobilý pro sazbu daně z dlouhodobého kapitálového výnosu, která je v současné době 15%.

Sečteno a podtrženo

Skutečným problémem, který se týká domu ve vlastnictví podniku, je ztráta vyloučení z prodeje domů. Toto ustanovení umožňuje majitelům domů, kteří prodávají své primární bydliště, vyloučit velký zisk ze zdanění (250 000 USD, pokud jsou svobodné; 500 000 USD, pokud se manželé podávají společně). Pokud je dům ve vlastnictví firmy, toto vyloučení z prodeje domů je ztraceno, stejně jako v případě jakékoli daňové transakce, je samozřejmé, že jednotlivci musí vyhledat radu CPA nebo daňového zástupce.

Viz také: „Měli byste začlenit své podnikání?“