Získejte co nejvíce ze zaměstnaneckých akciových opcí

V průběhu let se akciové opce zaměstnanců staly stále běžnějším způsobem, jak získávat vyšší zaměstnance a dát jim pocit vlastnictví ve společnosti. Podle Národního centra pro vlastnictví zaměstnanců se od konce 80. let počet pracovníků, kteří mají opce, zvýšil devětkrát.

Akciové opce, které vám dávají právo kupovat akcie za předem stanovenou cenu v budoucnu, mohou být cennou součástí vašeho celkového balíčku náhrad. Chcete-li z nich získat maximum, je důležité pochopit, jak fungují a jak se s nimi zachází pro daňové účely.

Získejte maximum ze zaměstnaneckých akciových opcí

Porozumění základům

Výhodou akciové opce je možnost kupovat akcie v budoucnu za pevnou cenu, i když je tržní hodnota vyšší než tato částka při nákupu. Vaše schopnost uplatnit vaše opce je určena plánem nároků, který uvádí počet akcií, které může zaměstnanec zakoupit v konkrétních datech poté.

Klíč s sebou

• Možnosti zaměstnaneckých akcií mohou být lukrativní součástí celkového kompenzačního balíčku jednotlivce, i když ne každá společnost je nabízí.
• Pracovníci mohou koupit akcie za předem stanovenou cenu k budoucímu datu, bez ohledu na cenu akcií, když jsou opce uplatněny.
• Zaměstnancům, poradcům a konzultantům jsou poskytovány nekvalifikované opce na akcie (NSO); motivační akciové opce (ISO) jsou určeny pouze pro zaměstnance.
• U NSO platíte běžné daně z příjmu při uplatnění opcí a daně z kapitálových výnosů při prodeji akcií.
• U systémů ISO platíte daně pouze při prodeji akcií, buď běžných příjmech, nebo kapitálových ziscích, v závislosti na tom, jak dlouho jste akcie drželi jako první.

Zaměstnavatel vám může v den udělení poskytnout 1 000 akcií, například o 250 akcií postoupí o rok později. To znamená, že máte právo uplatnit 250 z 1 000 původně udělených akcií. O rok později získají další 250 akcií atd. Program nárokování zahrnuje také datum vypršení platnosti. V tom případě zaměstnanec již nemá právo nakupovat akcie společnosti podle podmínek smlouvy.

Cena, za kterou může zaměstnanec nakoupit akcie, se nazývá realizační cena. Ve většině případů je to jednoduše tržní hodnota akcie v den poskytnutí. Pokud cena akcií vzroste v době, kdy se rozhodnete, je vaše volba považována za „v penězích“, což znamená, že můžete akcie koupit za nižší cenu, než jakou nyní stojí.

Druhy akciových opcí

Existují dva hlavní typy zaměstnaneckých akciových opcí - nekvalifikované akciové opce (NSO) a motivační akciové opce (ISO). Jeden rozdíl mezi nimi je způsobilost. Společnosti mohou poskytnout bývalé zaměstnance, konzultanty a poradce; ISO však mohou dostávat pouze zaměstnanci. Největší rozdíl však spočívá v tom, jak se s nimi zachází k daňovým účelům v den uplatnění.

V případě NSO vám při uplatnění této možnosti vznikne faktura. Rozdíl mezi realizační cenou a reálnou tržní hodnotou akcií podléhá v daném roce běžným daním z příjmu.

Řekněme, že máte opce s realizační cenou 10 $ za akcii, která vzrostla na 30 $ v době, kdy jste je uplatnili. Platili byste daně z příjmu za 20 USD za akcii.

Při následném prodeji akcií podléhá jakékoli další zvýšení prodejní ceny příznivější sazbě kapitálových výnosů. Předpokládejme, že vzrostly v hodnotě 55 dolarů za akcii, když jste je prodali o dva roky později. Platili byste sazbu dlouhodobého kapitálového výnosu za 25 USD za akcii (i když byste ji prodali do jednoho roku od koupě, měli byste platit vyšší krátkodobou úrokovou sazbu).

ISO jsou obvykle považovány za výhodnější pro zaměstnance, částečně proto, že datum uplatnění není zdanitelnou událostí (ačkoli zaměstnanci s vyššími výdělky musí provést alternativní minimální daň nebo AMT, úpravu na základě rozdílu mezi aktuální tržní cenou) a realizační cena).

Místo toho se vypořádáte s IRS, když skutečně prodáte své akcie po silnici. Pokud jste akcie drželi déle než rok, bude vám účtována daň z dlouhodobého kapitálového výnosu z rozdílu mezi realizační cenou a konečnou prodejní cenou. Pokud tedy použijeme stejné ceny v předchozím příkladu, zaplatili byste daň z kapitálových výnosů za 45 USD za akcii (prodejní cena 55 USD minus cvičební cena 10 $).

Aby bylo možné získat preferenční daňové zacházení, musí být ISO drženy dva roky ode dne, kdy byly uděleny, a nejméně jeden rok od data uplatnění. Jinak dojde k „diskvalifikační dispozici“ a rozdíl mezi cenou grantu a tržní hodnotou k datu uplatnění podléhá běžné dani z příjmu.

Nezapomeňte na datum vypršení platnosti

Akciové opce netrvají věčně. Obvykle existuje nárokový plán, který trvá kdekoli od jednoho do čtyř let, i když někteří zaměstnanci mohou mít až 10 let. A pokud opustíte společnost z jakéhokoli důvodu, ať už je to kvůli propuštění, rezignaci nebo odchodu do důchodu, můžete na jejich použití mít pouze 90 dní.

Pokud máte k dispozici peněžní možnosti, je třeba, abyste jednali mnohem dříve, než vyprší doba použitelnosti. Někteří zaměstnanci jednoduše zapomenou na termín nebo počkají na svá rozhodnutí tak dlouho, jak je to možné, v naději, že cena vzroste ještě výš. Tato strategie však může selhat.

Pokud jste během několika týdnů od vypršení platnosti a akcie se obchodují nad realizační cenou, je pravděpodobně čas jednat. Poslední věcí, kterou chcete udělat, je nechat možnosti vypršet a být bezcenné.

14, 2 milionu

Počet účastníků plánu zaměstnaneckých opcí ve Spojených státech od roku 2016, což je poslední rok, za který jsou údaje k dispozici, podle Národního centra pro vlastnictví zaměstnanců.

Udržujte své portfolio různorodé

Velkorysá výhoda akciových opcí rozhodně není stížností. Představuje však značné riziko - možnost, že příliš mnoho vašeho bohatství bude svázáno do jedné akcie.

Obecně se chcete vyhnout tomu, aby více než 10% až 15% vašeho portfolia bylo vázáno na konkrétní společnost. Pokud by organizace dopadla na těžké časy, nebyli byste dostatečně diverzifikováni, abyste zmírnili ránu.

Pokud překračujete tento limit, můžete uvažovat o prodeji dostatečného množství zásob každý rok, aby se vaše vejce v hnízdě chránilo před nadměrným rizikem volatility. Chcete-li zohlednit výkyvy na trhu, zvažte rozdělení prodeje na řadu transakcí během několika týdnů nebo měsíců, zejména u větších částek. Tento příjem pak můžete použít ke zvýšení vašich příspěvků 401 (k) a IRA.

Sečteno a podtrženo

Zaměstnanecké akciové opce mohou být cennou součástí vašeho kompenzačního balíčku, zejména pokud pracujete pro společnost, jejíž akcie pozdě rostou. Chcete-li plně využít výhod, ujistěte se, že uplatňujete svá práva dříve, než vyprší, a pochopte daňový dopad vašich rozhodnutí.