Plán přidružení dobrovolných zaměstnanců (VEBA)
Plán sdružení dobrovolnických zaměstnanců (VEBA) je typem daně osvobozené daně používané jejími členy a oprávněnými závislými osobami k úhradě způsobilých zdravotních výdajů. Plán je financován zaměstnavatelem a nevyžaduje příspěvky od zaměstnanců.
Zaměstnanci však musí být zahrnuti do zdravotního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, aby byli způsobilí pro členství ve VEBA.
Porozumění plánům VEBA
Pravidla VEBA stanoví, že zaměstnavatelé musí nejprve obdržet dopis s určením od Internal Revenue Service (IRS), aby byl jejich plán považován za VEBA pro účely federální daně z příjmu. VEBA podléhají některým aspektům zákona o bezpečnosti důchodu zaměstnanců (ERISA); nepovažují se však za kvalifikované penzijní plány.
Na rozdíl od plánů 401 (k) nebo 403 (b), například výběry účastníků z VEBA nepodléhají zdanění, pokud byly provedeny před věkem 59, 5. Výběry z VEBA nemusí být zahájeny ve věku 70, 5 let.
Plány VEBA jsou považovány za plány sociálních dávek podle federálního daňového zákona a jsou osvobozeny od daně podle § 501 písm. C) bodu 9 zákona o vnitřních příjmech. Příspěvky zaměstnavatelů do plánu VEBA jsou daňově uznatelné a nemají žádný limit. Fondy ve VEBA rostou bez daně a neplatí se žádné daňové sankce za zaměstnance nebo členy VEBA, kteří přijímají výplaty od VEBA za kvalifikované lékařské výdaje, které často zahrnují copays, coinurance a spoluúčast, stejně jako platby za zubní a vizuální platby. Tyto výdaje jsou definovány v oddíle 213 písm. D) interního daňového řádu. Členové mohou také využít plány VEBA k financování pojistného na zdravotní pojištění po odchodu do důchodu.
Jak fungují plány VEBA
Přestože se tyto účty obvykle používají jako spořicí prostředky k financování výdajů na zdravotní péči v důchodu, zaměstnanci mohou peníze ze svých VEBA použít k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů při práci. Pokud majitelé účtů nepoužívají peníze ve svých plánech VEBA na daný rok, tato částka se převede na zůstatek příštího roku.
VEBA může také působit jako typ dohody o úhradě zdravotního stavu.
Například odpočitatelná VEBA je určena k náhradě nákladů na vidění a stomatologii, dokud člen nesplní svůj odpočitatelný zdravotní plán. Poté, co je odpočitatelný splněn, mohou být členům proplaceny náklady na zdravotní péči související s jiným než zdravotním plánem. Omezená VEBA však může uhradit pouze náklady na léčbu a vidění. Mezitím mohou být peníze ve VEBA po skončení pracovního poměru použity pouze poté, co jednotlivec odešel do důchodu nebo odešel ze zaměstnání se sponzorem VEBA.
Pokud je plán VEBA spárován se zdravotním spořicím účtem (HSA), budou dolary VEBA omezeny na způsobilé výdaje na stomatologii a vidění, dokud jednotlivci nesplní své odpočitatelné částky ze zdravotního plánu.
Klíč s sebou
- Dobrovolné sdružení příjemců zaměstnanců (VEBA) je druh trustu osvobozeného od daně, který používají jeho členové a oprávněné závislé osoby k úhradě způsobilých zdravotních výdajů.
- Pravidla VEBA stanoví, že zaměstnavatelé musí nejprve obdržet dopis s určením od Internal Revenue Service (IRS), aby byl jejich plán považován za VEBA pro účely federální daně z příjmu.
- VEBA podléhají některým aspektům zákona o bezpečnosti důchodu zaměstnanců (ERISA); nepovažují se však za kvalifikované penzijní plány.