Zaručené platby partnerům

Co jsou zaručené platby partnerům?

Garantované platby partnerům jsou platby určené k náhradě partnera za poskytnuté služby nebo využití kapitálu. V zásadě se jedná o ekvivalent platu pro partnery nebo členy společnosti s ručením omezeným (LLC). Tyto platby eliminují riziko, že partner osobně přispívá časem nebo majetkem, a poté se nikdy nedostane kompenzace, pokud se partnerství neosvědčí.

Slovo „zaručeno“ odkazuje na skutečnost, že tyto druhy plateb - známé jako distribuce s první prioritou - jsou prováděny bez ohledu na ziskovost partnerství. Tyto platby ve skutečnosti představují čistou ztrátu partnerství. Tyto platby mohou navíc vyvolat zvláštní a neočekávané daňové důsledky, pokud nebudou správně zpracovány. Příjem ze zaručené platby partnerovi může podléhat dani ze samostatné výdělečné činnosti, i když to závisí na platebních podmínkách.

Zaručené platby chrání partnery, kteří vložili čas nebo peníze, aby jim byla poskytnuta náhrada, i když je partnerství neúspěšné.

Porozumění zaručeným platbám partnerům

Koncept zaručených plateb partnerům se může zdát velmi jednoduchý, ale podrobnosti mohou být komplikované. Platby, které nebyly správně strukturovány, mohou vést k neočekávaným a nákladným problémům jak pro partnera přijímajícího platbu, tak pro ostatní partnery.

Například partnerství může ztratit schopnost odečíst platbu. Nesprávně načasovaná platba by navíc mohla zvýšit daňové zatížení příjemce, pro kterého je platba považována za běžný příjem.

Zvažte problémy s časováním ve scénáři, kdy partner používá kalendářní rok, zatímco fiskální rok partnerství končí 30. září 2018. Pokud by partner měl obdržet zaručenou platbu po 30. září, zahrnoval by příjmy v následujícím roce. Platba partnerství by byla ve skutečnosti zaznamenána jako platba uskutečněná v září 2019.

Podrobnější daňové úvahy týkající se zaručených plateb partnerům jsou zdůrazněny v radě v časopise CPA o tom, jak se vyhnout nákladným chybám při zaručených platbách partnerům.

Zaručené platby partnerům a daňové právo

Garantované platby partnerům jsou uvedeny v § 707 písm. C) Kodexu pro vnitřní příjmy (IRC), který definuje takové platby, jako jsou platby provedené v partnerství jednotlivému partnerovi za služby nebo za poskytnutí kapitálu a které jsou určeny bez ohledu na příjem z partnerství.

Pokud takové platby splňují tuto definici, považují se za jiné než partnerské pro daňové účely za partnerství (plátce) i příjemce (příjemce). Přesněji řečeno, taková platba partnerovi je považována za běžný příjem. V případě partnerství je taková platba odpočitatelná podle IRC Sec. 162 (běžné nebo nezbytné obchodní výdaje) nebo aktivované podle IRC Sec. 263.

Existují také zvláštní důvody, které je třeba brát v úvahu při zaručených platbách partnerům a nemovitostem, protože místní samosprávy někdy vybírají daň z nepodnikatelských společností.

Například v New Yorku má společnost New York Unincorporated Business Tax (UBT), která se vztahuje na partnerství i na výlučné vlastnictví. I když daňové zatížení může být značné, osvobozeno od něj je čistý příjem z pronájmu nebo vlastnictví nemovitosti. Proto by realitní partnerství měla brát v úvahu daňové důsledky jakékoli zaručené platby partnerovi.

Klíč s sebou

• Zaručené platby partnerům jsou kompenzace členům partnerství za čas investovaný, poskytnutý servis nebo poskytnutý kapitál.
• Platby jsou v podstatě platem pro partnery, který je nezávislý na tom, zda je partnerství úspěšné.
• Garantované platby partnerům mohou mít různé daňové důsledky, které je třeba pečlivě zvážit, aby se příjemci mohli vyhnout pokutám nebo značnému daňovému zatížení.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Náklady na podnikání Náklady na podnikání jsou náklady vynaložené při běžném podnikání. Obchodní náklady jsou odečitatelné a vždy se započítávají do výnosů z podnikání. více Oddíl 1202 Podle oddílu 1202 Zákona o vnitřních příjmech jsou kapitálové zisky z vybraných akcií malých podniků vyloučeny z federální daně. více Franšízová daň Franšízová daň je daň vybíraná na státní úrovni proti podnikům a společnostem uzavřeným v tomto státě. Franšízová daň není daň z franšízy. více Fantomový příjem Také označovaný jako „fantomový příjem“, „fantomový příjem“ jsou peníze, které nikdy nepřijímá partnerství nebo jednotlivec, ale jsou stále zdanitelné. více Dozvědět se více o tom, co je zásoba podle oddílu 1244 Zásoba podle oddílu 1244 je pojmenována podle oddílu 1244 daňového zákoníku, který umožňuje odpočítat ztráty z malých domácích podniků jako běžné ztráty. více S neomezenou odpovědností jste zodpovědní za jakékoli obchodní dluhy Neomezená odpovědnost je typ podnikání, ve kterém majitelé sdílejí odpovědnost za celou částku dluhů a závazků shromážděných podnikem. více partnerských odkazů