Jak funguje IRA se zjednodušeným zaměstnaneckým důchodem (SEP)?

Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP) IRA je plán penzijního spoření vytvořený zaměstnavateli - včetně samostatně výdělečně činných osob - ve prospěch jejich zaměstnanců nebo samotných. Zaměstnavatelé mohou odvádět daňově uznatelné příspěvky jménem způsobilých zaměstnanců do svých SEP IRA.

IRA SEP mají také vyšší roční limity příspěvků než standardní IRA. V zásadě lze IRA SEP považovat za tradiční IRA se schopností přijímat příspěvky zaměstnavatelů. Jednou z hlavních výhod, která zaměstnancům nabízí, je okamžité získání příspěvků zaměstnavatele.

Klíč s sebou

• SEP IRA je penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem, který mohou být vytvořeni výhradními majiteli, partnerstvími a korporacemi.
• Roční limity příspěvků SEP IRA jsou výrazně vyšší než limity pro tradiční IRA.
• Zaměstnavatelé přispívají do SEP IRA, nikoli zaměstnanců, a rozhodnutí o tom, zda a kolik se každý rok může lišit.
• Zaměstnanci řídí investiční rozhodnutí svých SEP IRA v mezích stanovených správcem plánu.

Kdo se může účastnit plánu SEP IRA?

Podle pravidel Internal Revenue Service (IRS) od roku 2019 musí být fyzická osoba starší 21 let, musí pracovat pro zaměstnavatele nejméně ve třech z předchozích pěti let a musí od zaměstnavatele obdržet náhradu ve výši minimálně 600 USD během běžného roku se kvalifikovat pro zaměstnance SEP IRA. Jednotliví zaměstnavatelé smí být méně omezující ve svých kvalifikačních požadavcích pro své konkrétní plány SEP IRA, ale nesmí být přísnější než pravidla IRS.

Některé typy zaměstnanců mohou být jejich zaměstnavatelem vyloučeny z účasti na SEP IRA, i když by jinak byli způsobilí na základě pravidel plánu. Například mohou být vyloučeni pracovníci, na něž se vztahuje unijní dohoda o vyjednávání penzijních požitků. Zaměstnanci, kteří nejsou nerezidenty, mohou být rovněž vyloučeni, pokud od zaměstnavatele nedostávají mzdy v USA nebo jinou kompenzaci za služby.

Ne všechny podniky mohou založit SEP IRA, které byly primárně navrženy tak, aby podporovaly penzijní výhody mezi podniky, které by jinak nezavedly plány sponzorované zaměstnavatelem. Jediní vlastníci, partnerství a korporace mohou založit ŠVP.

IPS SEP jsou účty odložené daní a mají stejné investiční možnosti jako tradiční IRA.

Účet SEP: Jessica Perez

Jak funguje SEP IRA

SEP IRA je atraktivní variantou pro mnoho majitelů podniků, protože nepřichází s mnoha náklady na zahájení a provoz většiny konvenčních penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem. Mnoho zaměstnavatelů také vytvořilo plán SEP, aby mohli přispět k vlastnímu odchodu do důchodu na vyšších úrovních, než umožňuje tradiční IRA.

Účty SEP IRA jsou pro daňové účely považovány za tradiční IRA a umožňují stejné investiční možnosti. Stejná pravidla převodu a převrácení, která platí pro tradiční IRA, platí i pro SEP IRA. Když zaměstnavatel přispívá na účty SEP IRA, dostává odpočet daně za přispěnou částku. Podnik navíc není vázán na roční příspěvek - rozhodnutí o tom, zda přispět a kolik se může každý rok změnit.

Také dobré pro majitele podniků: Zaměstnavatel není odpovědný za investiční rozhodnutí. Místo toho správce IRA určuje způsobilé investice a jednotliví vlastníci účtu zaměstnanců dělají konkrétní investiční rozhodnutí. Správce rovněž ukládá příspěvky, zasílá výroční zprávy a všechny požadované dokumenty ukládá do IRS.

Příspěvky SEP IRA

Od roku 2019 nemohou příspěvky překročit méně z 25% kompenzace zaměstnance za rok nebo 56 000 $. To je výrazně vyšší než limit 6 000 $ uvalený na standardní IRA (kromě dodatečných 1 000 $ jsou ti, kterým je 50 a více let povoleno jako doháněcí příspěvek). Uzávěrka příspěvků je lhůta pro podání daňového přiznání (plus rozšíření) společnosti nebo samostatně výdělečně činné osoby, která zřizuje SEP IRA.