Daň z příjmu vs. daň z kapitálových zisků: Jaký je rozdíl?

Daň z příjmu se platí z výnosu z úroků, dividend, zaměstnání, licenčních poplatků nebo samostatné výdělečné činnosti, ať už ve formě služeb, peněz nebo majetku. Daň z kapitálových výnosů se platí z příjmu, který pochází z prodeje nebo výměny aktiv, jako jsou akcie nebo nemovitosti, které jsou klasifikovány jako kapitálové aktivum.

Daň z příjmu

Procentní sazba daně z příjmu je variabilní na základě jeho konkrétní daňové skupiny, a to závisí na tom, kolik výdělku získá během celého kalendářního roku. Daňové třídy se také liší v závislosti na tom, zda osoba podá žádost o registraci jako jednotlivec nebo společně s manželem. Pro rok 2019 jsou procenta federální daně z příjmu mezi srážkami 10% až 37% ročního zdanitelného příjmu osoby.

USA používají progresivní daňový systém. Jednotlivci s nižším příjmem jsou zdaněni nižšími sazbami než daňoví poplatníci s vyššími příjmy za předpokladu, že tito daňoví poplatníci mají vyšší schopnost platit více.

Ale progresivní systém je okrajový. Segmenty příjmů jsou zdaněny různými sazbami. Například prvních 9 700 $ příjmů jednotlivce je zdaněno 10 procenty. Příjem z 9 701 $ na 39 475 $ je zdaněn na 12%. Příjem přesahující 39 475 $ je zdaněn 22%, až do maximální možné daňové sazby 37% z příjmu 510 311 $ nebo více.

Daně z kapitálových výnosů

Daň z kapitálových výnosů je klasifikována jako krátkodobá nebo dlouhodobá v závislosti na tom, jak dlouho prodávající vlastnil nebo držel aktivum.

Prodávající platí daně podle sazby dlouhodobých kapitálových výnosů - 0%, 15% nebo 20% v roce 2019, v závislosti na jeho celkovém příjmu - pokud drží aktivum déle než jeden rok před prodejem. Za předpokladu, že je svobodný, zaplatil by 0%, pokud jeho celkový příjem činil 39 375 $ nebo méně, 15%, pokud jeho příjem byl 39 376 $ na 434 550 $, a 20%, pokud jeho příjem byl 434 551 $ nebo více.

Prodávající musí platit daně pomocí sazby krátkodobých kapitálových výnosů, pokud drží aktivum po dobu nejméně jednoho roku. Tato sazba je stejná jako běžná sazba daně z příjmu použitá pro jeho roční zdanitelný příjem.

Zvláštní úvahy

Výše kapitálového zisku se dosáhne odečtením prodejní ceny snížené o odpisy plus náklady na prodej a vylepšení (nazývané váš základ) od prodejní ceny. Můžete například zakoupit aktivum za 10 000 $, požadovat odpisy během doby vlastnictví a investovat dalších 1 000 USD do prodeje za prodejní cenu 20 000 $. Váš zisk je 9 000 $: 20 000 $ méně 10 000 $ méně 1 000 $.

Daň z příjmu. Příklad daně z kapitálových výnosů

Celkový zdanitelný příjem Joe Taxpayera za rok po odečtení je 80 000 USD. To ho řadí do nejvyšší 22% daňové skupiny. Platí 10% z prvních 9 700 $ (970 $), 12% z jeho příjmu až do 39 475 $ (3 573 $) a 22% z jeho příjmu až do výše 80 000 $ (8 915, 50 $) za celkovou daňovou povinnost ve výši 13 458, 50 $ . Jeho efektivní sazba daně z příjmu by byla 16, 8% - tato celková daň dělená jeho celkovým příjmem.

Stejná rovnice by platila, kdyby Joe prodal aktivum za krátkodobý kapitálový zisk ve výši 5 000 $, což bylo zahrnuto do jeho příjmu ve výši 80 000 USD.

Pokud by však jeho běžný příjem činil 75 000 dolarů, plus dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 5 000 USD za celkem 80 000 $, byl by zdaněn odlišně. Jeho daň z příjmu by klesla na 12 358, 50 USD na základě daně z příjmu na 75 000 USD. Za svůj dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 5 000 USD dluží dalších 750 USD za celkový daň z příjmů a daň z kapitálových výnosů ve výši 13 108, 50 USD . Joe zachránil sám $ 350 v celkové daňové povinnosti tím, že drží jeho majetek po dobu alespoň jednoho dne déle než rok.

Klíč s sebou

• USA používají progresivní systém daně z příjmu, jehož sazby se pohybují od 10% do 37% ročního zdanitelného příjmu osoby. Sazby rostou s rostoucím příjmem.
• Daň z kapitálových výnosů se ukládá za stejné sazby u aktiv vlastněných po dobu jednoho roku nebo méně před prodejem. Delší období vlastnictví podléhá jejich vlastním daňovým sazbám, které se doplňují o 20% - 17% méně než nejvyšší sazba daně z příjmu.
• Dlouhodobé kapitálové zisky nejsou zahrnuty do běžného zdanitelného příjmu. Jsou zdaněny samostatně podle svých vlastních sazeb.

Statistiky poradce

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

IRS rozděluje zdanitelný příjem do dvou hlavních kategorií: „běžný příjem“ a „realizovaný kapitálový zisk.“ Běžný příjem zahrnuje výdělky ze zisku, výnosy z pronájmu a úroky z půjček, CD a obligací (s výjimkou komunálních dluhopisů). Realizovaný kapitálový zisk je peníze z prodeje kapitálového aktiva (akcie, nemovitosti) za cenu vyšší, než je cena, kterou jste za něj zaplatili. Pokud vaše aktivum stoupne v ceně, ale neprodáte ho, nemáte „realizovaný“ svůj kapitálový zisk a proto dluží žádnou daň.

Nejdůležitější je pochopit, že dlouhodobě realizované kapitálové zisky podléhají podstatně nižší daňové sazbě než běžný příjem. Investoři tak mají velkou motivaci držet oceňovaná aktiva po dobu nejméně jednoho roku a jednoho dne a kvalifikovat je jako dlouhodobé a za preferenční sazbu.