Výměna typu Like-Kind
Podobná burza, někdy označovaná jako podobná burza, je transakce odložená na dani, která umožňuje vyřazení aktiva a nabytí jiného podobného aktiva, aniž by z prodeje první pohledávky vznikl daňový závazek z kapitálových výnosů.
Až do přijetí daňových předpisů v prosinci 2017 by to mohlo zahrnovat výměnu jednoho podniku za jiný - nebo jednoho kusu hmotného majetku, jako jsou umělecká díla nebo těžké vybavení, za jiný. Po roce 2017 se výměna podobného druhu vztahuje pouze na výměnu nemovitosti pro investice do nemovitostí nebo nemovitostí za jinou nemovitost.
Klíč s sebou
- Podobná burza se používá, když někdo chce prodat aktivum a získat podobnou a vyhnout se dani z kapitálových výnosů.
- Výměny podobného typu jsou silně sledovány IRS a vyžadují přesné vedení účetnictví, aby se zajistilo, že nevznikne daňová sankce.
- Důvěryhodní prodejci mohou použít podobnou burzu k odložení dalších specifických typů zisků, jako jsou odpisy.
Jak funguje výměna typu Like-Kind
Pokud je komerční nemovitost nebo investiční nemovitost prodána za účelem zisku, je investor povinen zaplatit daň z kapitálových výnosů ze zisku. Veškeré kapitálové zisky jsou zdaněny buď sazbou krátkodobých kapitálových zisků mezi 10% až 37% pro zisky z prodeje do jednoho roku, nebo dlouhodobou sazbou, která klesá mezi 10% až 20% pro zisky z prodeje po jeden rok od data prvního nákupu.
Podobná burza je také známá jako burza 1031 nebo Starkerova burza.
Oddíl 1031 zákoníku o vnitřních příjmech (IRC) však osvobozuje investora od platby daně ze zisku, pokud jsou výnosy z prodeje nebo prodeje nemovitosti reinvestovány do podobného majetku stejné nebo vyšší hodnoty jako součást kvalifikace výměna podobného druhu. Jakákoli nemovitost, s výjimkou vlastního vlastního bydliště, je považována za jakoukoli jinou nemovitost. Obecně platí, že jakýkoli nemovitý majetek držený za účelem produktivního využití v obchodě nebo v podnikání nebo za účelem investice je způsobilý pro podobnou výměnu.
Daňový poplatník, který prodává část investice do nemovitosti a kupuje jinou ve stanovené lhůtě, nebude muset zaplatit daň při prvním prodeji. Budou muset zaplatit daň z prodeje nebo prodeje druhého majetku, pokud nebude provedena jiná výměna podobného druhu, v takovém případě bude platba daně odložena znovu.
Existuje několik důležitých úvah, které je třeba mít na paměti při výměně podobného druhu, aby se zajistilo, že při prodeji prvního aktiva nevznikne daňová povinnost:
- Prodávaný majetek musí být investičním majetkem a nesmí být osobním bydlištěm.
- Aktivum kupované s výtěžkem musí být podobné jako aktivum prodávané.
- Výtěžek z prodeje musí být použit k nákupu dalšího aktiva do 180 dnů od prodeje prvního aktiva, i když musíte do 45 dnů od prodeje identifikovat nemovitost nebo aktivum, které kupujete na podobné burze.
Existuje určitá omezení, pokud jde o výši kapitálového zisku, který je odložen na dani, proto se ujistěte, že jste zkontrolovali nejnovější daňová pravidla, než začnete s takovou výměnou.
Zvláštní úvahy
Kromě výhod daňového odkladu umožňuje podobná burza prodávajícímu odložit jejich opětovné odpisování - zisk získaný z prodeje odpisovatelného kapitálu, který musí být pro účely daně z příjmu vykázán jako příjem. Daňový poplatník se může také vyhnout státním daním na podobných burzách.
Některé státy například požadují, aby kupující nebo prodávající při prodeji nemovitosti platili státní daně z příjmu, známé jako státní povinné srážky. Majetek převedený na podobné burze však může získat výjimku. Pro uplatnění osvobození od daně musí plátce daně podepsat formulář nebo potvrzení o osvobození poskytnuté státem. Některé státy vyžadují, aby prodávající předložil výjimku 20 dní před uzavřením, zatímco jiné státy mohou povolit, aby byl formulář pro osvobození předložen při uzavření.
Příklad skutečného světa výměny typu typu Like-Kind
Podobná burza je ideální pro majitele podniku, který chce prodat svůj podnik a investovat do jiného, nebo investora do nemovitostí, který chce prodat pronájem nemovitosti a koupit si podobný. Formulář 8824 musí být podán u Internal Revenue Service (IRS) s podrobnými podmínkami obchodu. Zisk byl uznán, protože byla přijata bota - hotovost, závazky nebo jiná vlastnost, která není podobná druhu a která je dána nebo přijata na podobné burze - je vykázána na formuláři 8949, plánu D (formulář 1040) nebo formuláři 4797, jako použitelný. Pokud musí být odpisy znovu zachyceny, může být nutné vykázat tento vykázaný zisk jako běžný příjem.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.