Čisté pohledávky
Čisté pohledávky jsou celkové peníze, které společnosti dluží její zákazníci mínus dlužné peníze, které pravděpodobně nebudou nikdy splaceny. Čisté pohledávky jsou často vyjádřeny v procentech a vyšší procento znamená, že podnik má větší schopnost inkasovat od svých zákazníků. Například pokud společnost odhaduje, že 2% jejího prodeje se nikdy nebude vyplácet, čisté pohledávky se rovnají 98% (100% - 2%) pohledávek (AR).
Společnost může zlepšit své inkaso prostřednictvím zpřísnění kontroly nad úvěrem vydaným zákazníkům, udržováním efektivních postupů výběru a okamžitým provedením postupů výběru.
Porozumění čistým pohledávkám
Společnosti používají čisté pohledávky k měření efektivity svých inkasních procesů. Využijí jej také při vytváření prognóz k očekávanému přílivu peněžních prostředků.
Čisté pohledávky vznikají, když společnosti poskytnou úvěr svým zákazníkům. Pohledávky společnosti představují úvěrovou linii, kterou poskytuje svým zákazníkům za zboží nebo služby, které poskytuje. Tento úvěrový limit vyžaduje, aby zákazník provedl platby za dohodnutou částku splatnou k určitému datu.
Tato praxe s sebou nese vlastní úvěrové riziko a riziko selhání, protože společnost neobdrží platbu předem za zboží nebo služby, které prodává. Společnost může zlepšit své inkaso prostřednictvím zpřísnění kontroly nad úvěrem vydaným zákazníkům, udržováním efektivních postupů výběru a okamžitým provedením postupů výběru.
Příspěvek na pochybné účty
Opravná položka k pochybným účtům je odhadem společnosti na výši pohledávky, kterou očekává, nebude inkasovatelná a bude nutné ji zaznamenat jako odpis. Tento odhad se odečte od hrubé částky nesplacených pohledávek. Dvě hlavní metody odhadu opravné položky k pochybným účtům jsou metoda procenta prodeje a metoda stárnutí pohledávek.
Rovněž lze použít specifický způsob identifikace, při kterém je každý dluh individuálně hodnocen s ohledem na pravděpodobnost inkasa.
Čisté pohledávky jsou v rozvaze společnosti zobrazeny jako agregovaný součet. Hrubé pohledávky jsou uvedeny jako první a následuje opravná položka k pochybným účtům. Opravná položka k pochybným účtům je účtem proti aktivům, protože snižuje zůstatek aktiva.
Časový plán čistých pohledávek
Čisté pohledávky lze vypočítat podle plánu stárnutí. Tento harmonogram seskupuje pohledávky podle neuhrazených platebních termínů. Časový plán stárnutí může spočítat nedobytné pohledávky uplatněním různých standardních sazeb na každé nezaplacené časové období.
Alternativně může jednoduše vypočítat čisté pohledávky uplatněním odhadované míry inkasa pro každý rozsah. Koncepce, která stojí za rozvrhem stárnutí, spočívá v použití různých sazeb inkasovatelnosti na různé pohledávky na základě věku. Jak pohledávka stárne, je obecně těžší sbírat.
Klíč s sebou
- Čisté pohledávky společnosti jsou celkovou částkou peněz, které její zákazníci dluží, mínus to, co společnost podle odhadů pravděpodobně nikdy nezaplatí.
- Společnosti používají čisté pohledávky k měření efektivity svých inkasních procesů ak projekcím očekávaných peněžních toků.
- Opravná položka k pochybným účtům je odhadem společnosti na výši pohledávky, kterou očekává, že bude muset odepsat jako nedobytnou.
- Společnosti mohou zlepšit své čisté pohledávky tím, že omezí úvěr, který vydávají, zákazníkům a zavedou účinné postupy inkasa.
Zvláštní úvahy
Vzhledem k tomu, že nejsou známy všechny budoucí příjmy v hotovosti ani prodlení, představují čisté pohledávky odhadovanou částku. To je do značné míry závislé na odhadované výši nedobytných účtů. Vedení tak má potenciál manipulovat s hodnotou čistých pohledávek úpravou opravné položky k pochybným účtům.
Čisté pohledávky společnosti navíc podléhají všeobecným ekonomickým podmínkám. Bez ohledu na postupy účetní jednotky má toto číslo tendenci se zhoršovat, protože se zhoršují finanční podmínky v obecné ekonomice.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.