Nefungující aktivum (NPA)
Nefungující aktivum (NPA) označuje klasifikaci pro půjčky nebo zálohy, které jsou v prodlení nebo jsou v prodlení s plánovanými platbami jistiny nebo úroků. Ve většině případů je dluh klasifikován jako nesplňující, pokud nebyly splátky půjčky poskytnuty po dobu 90 dnů. Zatímco standardem je 90 dní nezaplacení, doba, která uplyne, může být kratší nebo delší v závislosti na podmínkách každé půjčky.
BREAKING DOWN Non-Performing Asset (NPA)
Nefinanční aktiva jsou obvykle uvedena v rozvahách bank. Banky obvykle klasifikují půjčky jako nesplněné po 90 dnech nezaplacení úroků nebo jistiny, ke kterým může dojít během doby trvání úvěru nebo při splatnosti. Pokud například společnost s půjčkou 10 milionů USD s výplatou úroků ve výši 50 000 $ měsíčně neprovede platbu po dobu tří po sobě jdoucích měsíců, může být od věřitele požadováno, aby úvěr klasifikoval jako nesplňující, aby splnil regulační požadavky. Úvěr lze také klasifikovat jako nesplňující, pokud společnost provádí všechny platby úroků, ale nemůže splácet jistinu při splatnosti.
Typy nevykonávajících aktiv
Ačkoli nejčastějšími nevykonávajícími aktivy jsou termínované půjčky, existuje šest dalších způsobů, jak půjčky a zálohy jsou NPA:
- Účty kontokorentního a hotovostního úvěru (OD / CC) byly vyřazeny z objednávky po dobu delší než 90 dnů
- Zemědělské zálohy, jejichž úroky nebo splátky jistiny zůstávají po splatnosti po dobu dvou plodin / období sklizně u plodin s krátkodobým účinkem nebo po splatnosti jedné plodiny v případě plodin s dlouhým účinkem
- Vyúčtování je zpožděno o více než 90 dnů za účty zakoupené a zlevněné
- Očekávaná platba je u ostatních účtů zpožděna o více než 90 dnů
- Nepředkládání výkazů zásob po dobu 3 po sobě jdoucích čtvrtletí v případě hotovostního úvěru
- Žádná činnost na hotovostním úvěru, kontokorentním účtu, EPC nebo PCFC účtu po dobu delší než 91 dnů
Od bank se požaduje, aby klasifikovala nevykonávající aktiva do jedné ze tří kategorií podle toho, jak dlouho bylo aktivum v selhání: nestandardní aktiva, pochybná aktiva a ztrátová aktiva. Podstandardní aktivum je aktivum klasifikované jako NPA po dobu kratší než 12 měsíců. Pochybné aktivum je aktivum, které nefunguje déle než 12 měsíců. Ztráta aktiva jsou aktiva se ztrátami identifikovaná bankou, auditorem nebo inspektorem a nebyla plně odepsána.
Účinky NPA
V rozvaze jsou v rozvaze přenášena aktiva, která nejsou výkonná, označovaná také jako úvěry, které nejsou výkonné. Nesplacení úroku nebo jistiny snižuje peněžní tok pro věřitele, což může narušit rozpočty a snížit výdělky. Rezervy na ztráty z úvěrů, které jsou vyčleněny na pokrytí potenciálních ztrát, snižují kapitál k dispozici pro poskytování následných půjček. Jakmile jsou skutečné ztráty z nesplácených úvěrů stanoveny, odepisují se proti výnosům.
Obnovení ztrát
Věřitelé mají obecně čtyři možnosti, jak získat zpět některé nebo všechny ztráty vyplývající z nevykonávajících aktiv. Když se společnosti snaží splácet dluh, věřitelé podnikají proaktivní kroky k restrukturalizaci půjček, aby si udrželi peněžní tok a vyhnuli se klasifikování půjček jako nesplněných. Pokud jsou úvěry v selhání zajištěny aktivy dlužníků, mohou věřitelé převzít zajištění a prodat je na pokrytí ztrát.
Věřitelé mohou také převádět špatné půjčky na vlastní kapitál, což může ocenit až do úplného navrácení jistiny ztracené v případě selhání půjčky. Při převodu dluhopisů na nové akcie se hodnota původních akcií obvykle eliminuje. Jako poslední možnost mohou banky prodávat nedobytné pohledávky za prudkých slev společnostem, které se specializují na inkaso půjček. Věřitelé obvykle prodávají půjčky, u nichž selhala půjčka, které jsou nezajištěné nebo pokud metody vymáhání nejsou nákladově efektivní.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.