Definice nonakruálního úvěru
Nonakruční úvěr je neprovedený úvěr, který negeneruje stanovenou úrokovou sazbu z důvodu nezaplacení od dlužníka. U nonakručních půjček je větší pravděpodobnost selhání, což znamená, že věřitel neobdrží jistinu a úrok, pokud dlužník nemá dostatečné zajištění na krytí úvěru. Protože tyto půjčky mohou být připsány na úrok pouze tehdy, když dlužník provede platbu, je úrok z neakruálního úvěru zaznamenáván jako získaný příjem. Nonakruční půjčky jsou také někdy označovány nebo popisovány jako „pochybné“ půjčky, „problémové“ půjčky nebo „kyselé“ půjčky.
Jak funguje nonakruční půjčka
K akakruální půjčce dochází po 90 dnech nezaplacení a úrok se přestává hromadit. Banka klasifikuje půjčku jako nestandardní a ohlásí změnu agenturám poskytujícím úvěry, což snižuje úvěrové skóre dlužníka. Věřitel mění svůj příspěvek na případnou ztrátu úvěru, vyčlenil rezervu na ochranu finančních zájmů banky a může proti dlužníkovi podniknout právní kroky. Úvěr je poskytován v hotovosti, což znamená, že úrok se zaznamenává pouze v okamžiku, kdy je inkasována platba, nikoli jako předpokládaná platba. Obvykle se úroky získávají z úvěrů, protože se předpokládá pravidelné splácení jistiny i úroku.
Podle Federal Insurance Insurance Corp. (FDIC) se má aktivum vykazovat jako neaktuální, pokud je splněno jedno ze tří kritérií:
- Je udržován na hotovostním základě z důvodu zhoršení finanční situace dlužníka;
- Neočekává se platba v plné výši jistiny nebo úroku;
- Splátky jistiny nebo úroku jsou v prodlení po dobu 90 dnů nebo déle, pokud není aktivum dobře zajištěno a není v procesu inkasa.
Dobře zajištěné aktivum je takové, které je zajištěno kolaterálem (zástavní právo, zástavy skutečného nebo osobního majetku nebo cenné papíry dostatečně cenné k pokrytí dluhu, nebo je zaručeno finančně odpovědnou stranou.
Pokud úvěr nemá dostatečné zajištění (například hypotékou), není-li úrok zaplacen po dobu 90 dnů, je úvěr vložen v hotovosti, což znamená, že žádný úrok nemůže být připsán na výnosový účet věřitele, dokud nebude přijat.
Restrukturalizace nonakruálního úvěru
Po vstupu do nonakruálního stavu, vypůjčitel obvykle pracuje s věřitelem při stanovení plánu splácení dluhu. Po posouzení stavu příjmů a výdajů dlužníka může věřitel vytvořit problémovou restrukturalizaci dluhu (TDR).
TDR může smazat část jistiny úvěru nebo úrokové platby, snížit úrokovou sazbu, povolit pouze úrokové platby nebo jiným způsobem změnit podmínky splácení. Dokud se nezmění peněžní situace dlužníka, lze provádět nižší platby dluhu. Věřitel může získat zpět alespoň svou jistinu, místo aby ztratil celou svou investici.
Vrácení úvěru do stavu časového rozlišení
Jednou z možností, jak vrátit půjčku na akruální stav, je to, že dlužník zaplatí veškerou jistinu po splatnosti, úroky a poplatky a obnoví měsíční splátky, jak je uvedeno ve smlouvě. Další možností je udržování aktuálního splátkového jistiny a úroků po dobu šesti měsíců a poskytnutí věřiteli přiměřené ujištění, že nesplacená jistina, úroky a poplatky budou zaplaceny ve stanoveném čase. Třetí možnost vyžaduje, aby dlužník poskytl zajištění pro zajištění úvěru věřiteli, splacení zbývajícího zůstatku do 30 až 90 dnů a obnovení měsíčních plateb, jak je podrobně uvedeno ve smlouvě.
Příklad nonakručního úvěru
Ve čtvrtém čtvrtletí roku 2017 byla půjčka od banky A společnosti B ve výši 91, 5 milionu USD v nonakručním stavu. Když banka A převzala půjčku, měla banka již v úvěrech společnosti B. 60 milionů USD a 49 milionů USD v reálné tržní hodnotě (FMV). S ohledem na další dluh byl úvěr převeden na preferovanou a nevýnosnou produkci. Zdá se, že žádná z investic nevyplatila běžný příjem. Banka A věří, že se společnost B otočí a dluh bude splacen.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.