Obyčejná ztráta
Běžná ztráta je ztráta realizovaná daňovým poplatníkem, když náklady převyšují příjmy z běžných obchodních operací. Obyčejné ztráty jsou ztráty, které vznikly daňovému poplatníkovi a které nejsou kapitálovými ztrátami. Běžná ztráta je plně odpočitatelná pro kompenzaci příjmu, čímž se sníží daň dlužná poplatníkem.
Pochopení běžné ztráty
Běžné ztráty mohou pramenit z mnoha příčin, včetně obětí a krádeží. Pokud jsou běžné ztráty více než hrubý příjem daňového poplatníka během daňového roku, stávají se odpočitatelnými. Kapitál a obyčejný jsou dvě daňové sazby použitelné na konkrétní prodej aktiv a transakce. Sazby daně jsou vázány na mezní sazbu daně poplatníka. Čisté dlouhodobé kapitálové sazby jsou výrazně nižší než běžné sazby. Proto je obvyklá moudrost, že daňoví poplatníci preferují kapitálové sazby na zisky a běžné sazby na ztráty.
V roce 2017 se sazby promítly do sedmi daňových pásem od 10% do 39, 6% u běžných sazeb a od 0% do 20% čistých dlouhodobých kapitálových sazeb. Daňoví poplatníci v nejvyšším daňovém pásmu musí také platit čistou daň z příjmu 3, 8% (NIIT). Většinou se tyto stejné daňové sazby použijí v roce 2018. Výjimky spočívají v tom, že běžné sazby se nyní pohybují v rozmezí od 10% do 37% a hranice příjmů pro dlouhodobé kapitálové sazby se mírně změnily. Například pro daňové poplatníky v nejvyšší daňové kategorii byla běžná sazba v roce 2017 43, 4%, v roce 2018 však 40, 8%, s kapitálovou sazbou 23, 8% v roce 2017 a 2018.
Klíč s sebou
- Normální ztráta je uskutečněna daňovým poplatníkem, když náklady převyšují příjmy z běžných obchodních operací.
- Běžné ztráty jsou oddělené od kapitálových ztrát.
- Běžná ztráta je plně odpočitatelná pro kompenzaci příjmu, čímž se sníží daň dlužná poplatníkem.
Běžná ztráta vs. ztráta kapitálu
Běžná ztráta je metaforický odpad pro jakoukoli ztrátu, která není klasifikována jako ztráta kapitálu. Realizace kapitálové ztráty se stane, když prodáte kapitálové aktivum, jako je investice na akciovém trhu nebo nemovitost, kterou vlastníte pro osobní potřebu. Uznání běžné ztráty je, když prodáváte majetek, jako jsou zásoby, zásoby, pohledávky z podnikání, nemovitosti používané jako nájemní nemovitost a duševní vlastnictví, jako je hudební, literární, softwarové kódování nebo umělecké kompozice. Je to ztráta realizovaná vlastníkem firmy provozující podnik, která nedosahuje zisku, protože náklady převyšují příjmy. Ztráta vykázaná z majetku vytvořeného nebo dostupného v důsledku osobního úsilí daňového poplatníka v průběhu podnikání nebo podnikání je běžná ztráta.
Jako příklad utratíte 110 USD za psaní hudebního skóre, které prodáváte za 100 USD. Máte běžnou ztrátu 10 $.
Obyčejná ztráta může pramenit i z jiných příčin. Obědy, krádeže a prodeje spřízněných stran realizují běžnou ztrátu. Stejně tak prodej majetku podle § 1231, jako je skutečné nebo odpisovatelné zboží používané v obchodě nebo podnikání, které bylo drženo déle než jeden rok.
Běžné ztráty pro daňové poplatníky
Daňoví poplatníci mají rádi, že jejich odpočitatelná ztráta je obyčejná. Běžná ztráta celkově nabízí větší daňové úspory než dlouhodobá kapitálová ztráta. Běžná ztráta je většinou plně odpočitatelná v roce ztráty, zatímco kapitálová ztráta není. Běžná ztráta vyrovná obyčejné příjmy a kapitálové zisky v poměru jedna ku jedné. Kapitálová ztráta je přísně omezena na kompenzaci kapitálového zisku a až 3 000 USD běžného příjmu. Zbývající kapitálová ztráta musí být přenesena do jiného roku.
Řekněme, že během daňového roku jste vydělali 100 000 $ a měli výdaje 80 000 $. Koupili jste akcie a dluhopisy ao šest měsíců později jste akcie prodali za další 2 000 USD a dluhopisy za 1 000 USD méně, než jste zaplatili. Akciový trh se poté tankoval, když jste prodali akcie a dluhopisy, které jste koupili před více než rokem, abyste akcie prodali o 14 000 dolarů méně a dluhopisy za 3 000 dolarů více, než jste zaplatili. Pojďme očistit své zisky a ztráty, abychom zjistili svůj celkový zisk nebo ztrátu a to, zda je to běžné nebo kapitálové.
- Čisté krátkodobé kapitálové zisky a ztráty. 2 000 $ - 1 000 $ = 1 000 $ čistý krátkodobý kapitálový zisk.
- Čisté dlouhodobé kapitálové zisky a ztráty. 3 000 $ - 14 000 $ = 11 000 $ čistá dlouhodobá kapitálová ztráta.
- Čisté vaše čisté krátkodobé a dlouhodobé kapitálové zisky a ztráty. 1 000 - 11 000 $ = 10 000 čistých dlouhodobých kapitálových ztrát.
- Čistý běžný příjem a ztráta. 100 000 $ - 80 000 $ = běžný zisk 20 000 $.
- Čisté vaše čisté běžné a čisté kapitálové zisky a ztráty. 20 000 $ - 3 000 $ = 17 000 USD běžný zisk.
- Pokračujte se zbývajícími 7 000 čistými kapitálovými ztrátami v příštích třech letech.