Příjem fantomů
Fantomový příjem jsou peníze, které nikdy nepřijímají partnerství nebo jednotlivec, ale jsou stále zdanitelné. Fantomové příjmy, také označované jako „fantomové příjmy“, nejsou obecně příliš běžné, ale komplikují daňové plánování účastníků v komanditních společnostech. Může se také vztahovat na zdravotní výhody pro nesezdané partnery, odpuštění dluhů, dluhopisy s nulovým kuponem, majitele společností S nebo společností s ručením omezeným (LLC), investování do nemovitostí a několik dalších okolností. V každém případě jednotlivec nesmí obdržet žádné peněžité výhody nebo náhradu, ale bude přesto zdaněn z hodnoty své protihodnoty.
Rozdělení příjmu Phantom
Fantomový příjem může mít mnoho podob a může způsobit neočekávané daňové zatížení, pokud není plánováno. To je pravděpodobně nejproblematičtější v partnerstvích a LLC. Někteří spoluvlastníci v malých podnicích se mohou setkat s problémy s fantomovým příjmem, pokud jsou příjmy hlášeny službě Internal Revenue Service (IRS) v seznamu K-1 (formulář 1065), ale ve skutečnosti nejsou přijaty. Pokud je vykázaný příjem významný, partner bude muset zaplatit daň z něj, aniž by obdržel jakoukoli hotovost.
Například, pokud partnerství hlásí 100 000 $ příjmu za fiskální rok a partner má 10% podíl na partnerství, bude toto daňové zatížení jednotlivce založeno na hlášeném zisku 10 000 $. Přesto, pokud tato částka není vyplacena partnerovi, jako kdyby byla vrácena do nerozděleného zisku nebo jinak reinvestována do podnikání, partner stále dluží daň z celých 10 000 $. Podobně, pokud je partner nakoupen na začátku roku, ale zpráva Schedule K-1 ukazuje zisk IRS, tento partner by stále odpovídal za svůj podíl, i když jej již nevlastní nebo nemá právo na zisky partnerství .
Stejný princip se vztahuje na jednotlivce, kteří přispívají svou prací (kapitál na pot) k zahájení činnosti výměnou za podíl v partnerství; nedostanou žádnou hotovostní kompenzaci, ale budou muset zaplatit daň ze všech zisků z partnerských zpráv. V takových případech by partneři měli konzultovat s daňovými profesionály, aby zajistili, že jejich hotovostní rozdělení pokrývá jejich daňové zatížení, že společnost platí daně z nerozděleného fantomového příjmu nebo že zátěž je rozložena na delší období.
Fantomový příjem: Další příklady
Protože dluhopisy s nulovým kupónem neplatí žádný úrok, dokud nedospějí, jejich ceny kolísají více než běžné dluhopisy na sekundárním trhu. A navzdory skutečnosti, že držitelé neprovádějí žádné platby do splatnosti, mohou být držitelé zodpovědní za místní, státní a federální daně, které jim plynou z jejich připsaného úroku nebo fantomového příjmu. To lze vyrovnat také nákupem bezcelních dluhopisů s nulovým kupónem nebo komunálních dluhopisů s nulovým kupónem bez daně.
Zrušení dluhu je další formou fantomového příjmu. Věřitel v zásadě „zaplatí“ delikventnímu dlužníkovi částku odpuštěného dluhu, což je důvod, proč věřitelé zasílají do výpůjčky formulář 1099-C s uvedením částky „příjmu“, kterou obdržel jako odpuštěný dluh. IRS formulář 982 lze podat ke snížení daní z odpuštěného dluhu.
Fantomový příjem může nastat v domácích partnerstvích, ve kterých je jednotlivec zdaněn za zdravotní výhody, které získává prostřednictvím zdravotního pojištění zaměstnavatele svého partnera.
Některé praktiky investování do nemovitostí mohou vytvářet fantomové příjmy, například když zdanitelný příjem převyšuje tržby z prodeje nemovitosti při jejím prodeji v důsledku předchozích odpočtů. Fantomové příjmy z nemovitostí jsou často vyvolávány odpisy, které majitelům umožňují časem snižovat hodnotu nemovitosti a kompenzovat příjem z pronájmu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.