Rolling Over Company Stock: Když to dělá - a ne - dělá smysl

Když zaměstnanci opustí práci, která měla podnikový důchodový plán, je obvyklé převrátit plán 401 (k) do tradičního IRA. To je skvělý způsob, jak pokračovat v odkladu daní z příjmů z účtu, dokud neodejdete do důchodu a nezačnete rozdělovat.

Nebo alespoň pro většinu aktiv plánu. Pokud však vaše 401 (k) zahrnuje veřejně držené akcie ve společnosti, kterou opouštíte, neměli byste automaticky převádět tato aktiva do IRA. Může být smysluplnější místo toho přesunout akcie na účet zprostředkovatele a okamžitě z něj zaplatit alespoň nějakou daň.

Zde je přehled toho, proč tomu tak je, spolu s radou, jak byste měli postupovat při nakládání s akciemi společnosti, když odcházíte ze společnosti. Vysvětlení je místy trochu složité, ale stojí za přečtení. V sázce by mohly být tisíce dolarů.

Klíč s sebou

• Převrácení vašich 401 (k) peněz do IRA může být dobrý způsob, jak odložit daně, dokud neodejdete do důchodu a nezačnete rozdělovat.
• Pokud však váš účet zahrnuje veřejně obchodované akcie ve společnosti, pro kterou pracujete, můžete ušetřit peníze tím, že jej vyberete ze svého 401 (k) a vložíte jej na daňový makléřský účet, aby bylo výhodnější daňové zacházení.
• Rozdíl mezi hodnotou akcie při pořízení a její současnou hodnotou, známou jako její čisté nerealizované zhodnocení (NUA), je pak předmětem daně pouze z kapitálových výnosů, nikoli nákladnější daně z příjmu.
• Jedinou částí akcií vaší společnosti, které podléhají běžné dani z příjmu, je hodnota akcie, která byla, když byla poprvé zakoupena podle plánu 401 (k).
• Tento krok také poskytuje výhody těm, kteří mohou zdědit akcie, protože i oni budou mít výhodnější daňový režim pro akcie.

Čisté realizované ocenění (NUA) vysvětleno

Základní důvod pozastavení před převrácením akcií společnosti lze shrnout třemi písmeny: NUA pro čisté nerealizované zhodnocení. NUA je rozdíl mezi hodnotou akcie společnosti v době, kdy byla zakoupena nebo poskytnuta a vložena na váš účet 401 (k), a co stojí za to, když je převedena ze 401 (k).

Způsob, jakým je toto ocenění hodnoty akcie nakonec zdaněno, závisí na účtu, na který se akcie převádějí z vašich 401 (k). Pokud se jedná o převod do IRA, neplatíte okamžitě žádnou daň, což je užitečné. Ale jste povinni zaplatit daň z příjmu z plné NUA akcie, když ji prodáte.

Na druhé straně přesunutí akcií na makléřský účet vyžaduje, abyste zaplatili daň z příjmu okamžitě na základě nákladů na akcie - co stálo za to, když jste ji získali. Ale je tu dlouhodobá výhoda. Když nakonec akcie prodáte, NUA bude zdaněna jako kapitálový zisk, za sazby, které jsou téměř jisté, že budou nižší než sazby, které platíte v dani z příjmu.

Pokud hodnota akcie značně vzrostla, můžete nyní ušetřit tisíce dolarů zaplacením daně z příjmu ze skladu a získáním výhodnějšího daňového ošetření po zbývající část hodnoty při pozdějším prodeji akcie.

Používání NUA pomáhá vyhnout se požadovaným distribucím

Vyhnutí se převodu IRA pro vaše akcie také umožňuje přeskočit nucenou výplatu části jejich hodnoty podle pravidel IRS pro odchodové účty.

Akcie společnosti držené v rámci IRA podléhají, stejně jako veškerá aktiva na penzijním účtu, požadovanému minimálnímu rozdělení (RMD). To znamená, že jakmile otočíte 70½, musí být každý rok vybrána určitá částka hodnoty účtu. Chcete-li tak učinit, možná budete muset prodat některé akcie společnosti, pokud nemůžete nebo nechcete klepnout na jiná aktiva na účtu, abyste splnili požadavek RMD.

Naproti tomu, pokud využijete daňovou úlevu NUA pro akcie vaší společnosti (nepřevrácením do IRA), můžete akcie volně prodávat, kdykoli budete chtít, protože to nebude zahrnovat distribuce požadovaná IRA.

NUA: Plus s rychlým prodejem akcií

Je také výhodné držet akcie společnosti mimo IRA, pokud chcete akcie společnosti prodat ihned po odchodu z organizace. U většiny akcií jste povinni je držet po dobu nejméně jednoho roku, abyste je zdanili jako kapitálové zisky, nikoli jako příjmy. Není to tak akcie, které byly převedeny z vašeho důchodového plánu na makléřský účet. Budete mít možnost prodat akcie den poté, co je převedete ze svých 401 (k), a budete platit pouze aktuální sazbu kapitálových výnosů na NUA, spíše než sazbu daně z příjmu, kterou byste zaplatili, kdyby byli drženi v IRA.

Jedna námitka: Tato přestávka se však nevztahuje na žádné další zhodnocení akcií poté, co se převede z vašich 401 (k). Řekněme, že se rozhodnete čekat na prodej, protože věříte, že hodnota akcií se bude dále zvyšovat. Jakékoli takové zvýšení mezi převodem z vašeho 401 (k) a prodejem podléhá obvyklým pravidlům pro kapitálové zisky. To znamená, že zisk bude podléhat dani z příjmu, pokud nedržíte cenné papíry déle než jeden rok před prodejem. Veškeré dividendy vydělané na burze před prodejem jsou také zdanitelné běžnou sazbou daně z příjmu.

Jedna třetina

Počet amerických pracovníků, kteří mají přístup ke 401 (k) nebo jinému penzijnímu plánu prostřednictvím svého zaměstnavatele a rozhodnou se účastnit plánu.

Stejné výhody plynou vašim dědicům, pokud zdědí akcie společnosti, které jste převedli z účtu 401 (k) na makléřský účet. Stejně jako u vás může dědic okamžitě prodat akcie a zaplatit daň z kapitálových výnosů. Kromě toho bude váš dědic příznivě léčen, pokud jde o způsob výpočtu tohoto zisku.

Dědic platí daň z kapitálových výnosů nikoli z plného zhodnocení hodnoty akcie z její nákladové základny - stejně jako z toho, co stálo za to, když jste ji získali. Spíše, podle toho, co je známo jako postupné zvyšování, dědic platí pouze na jakékoli uznání od doby, kdy jste zemřeli.

Čistým výsledkem je, že vaši dědici přeskočí platící daň při jakémkoli zvýšení hodnoty akcie během doby, kdy jste ji vlastnili. To by nutně neplatilo, kdyby akcie zdědily spíše jako součást IRA než na zprostředkovatelském účtu.

Chcete-li získat daňovou úlevu, která je k dispozici pro akcie společnosti v penzijním plánu, budete muset zaplatit nějaké peníze předem, což by mohlo odradit investory. Ale s největší pravděpodobností vyjdete dopředu a dlouhodobě zaplatíte méně daní.

Jak NUA může ušetřit daně: Případová studie

Podívejme se na příklad, abychom demonstrovali tato daňová zacházení.

Mike je 57, chystá se do důchodu a má akcie společnosti ve svém plánu 401 (k). Původní hodnota akcie byla 200 000 USD, nyní však stojí 1 milion USD. Pokud by převedl 1 milion dolarů do své IRA, peníze by rostly s odložením daně, dokud by neprovedl rozdělení. V té době by rozdělení bylo zdaněno jako běžný příjem. Také, pokud Mike akcie neprodal dříve, než zemře, příjemci jeho IRA budou platit běžnou daň z příjmu ze všech obdržených peněz, včetně aktuální hodnoty akcií.

Pokud by na druhou stranu Mike stáhl akcie z plánu, spíše než je převalit do své IRA, jeho daňová situace by byla jiná, stejně jako situace jeho dědiců. Bude muset zaplatit běžnou daň z příjmu z původních nákladů 200 000 dolarů. Zbývajících 800 000 dolarů by však kvůli své daňové úlevě NUA nepodléhalo jeho běžné dani z příjmu.

Pokud by Mike okamžitě prodal akcie, musel by zaplatit pouze daň z nižších kapitálových výnosů z této NUA 800 000 dolarů. Řekněme, že Mike místo toho drží akcie několik měsíců, než je prodá. Když prodává, platí na NUA daň z kapitálových výnosů, nikoli daň z příjmu, než převede akcie na svůj zprostředkovatelský účet, a od té doby jakékoli další zhodnocení. A protože akcie nejsou součástí IRA, nemusí se obávat RMD z účtu na základě hodnoty akcie.

Také, pokud Mike nezahrnul akcie do IRA, i jeho příjemci by dostali pauzu. Pokud budou okamžitě prodávat, budou těžit z postupného zvyšování hodnoty akcií, když Mike zemřel. V důsledku toho by platili daň z kapitálových výnosů pouze za jakékoli zhodnocení hodnoty mezi Mikovou smrtí a jejich prodejem akcií, a ne za 800 000 dolarů, které akcie ocenily v hodnotě v době, kdy ji Mike vlastnil.

Shrňme tedy rozdíl mezi Mikeem, který nepřevaluje jeho aktiva 401 (k) na IRA (s využitím daňové úlevy NUA), a Mike převádí na IRA. Budeme předpokládat, že je ve skupině s 35% daní.

Toto je srovnání, pokud Mike okamžitě prodá akcie:

Obrázek 1

Řekněte, že Mike neprodává okamžitě, a udržuje akcie na makléřském účtu. Hodnota se za pět let zvýší na 1, 5 milionu dolarů a poté se rozhodne prodat.

Obrázek 2

Nakonec předpokládejme, že Mike zemřel za pět let poté, co se akcie zvýšily na 1, 5 milionu dolarů. Co by jeho příjemci museli platit ">

Obrázek 3

Když vás NUA nemusí zachránit: Příklad

Podívejme se na příklad, kdy využití výhody NUA nemusí mít velký smysl.

Bob je 59, chystá se do důchodu a má akcie společnosti ve svém plánu 401 (k), který má v současné době hodnotu 15 000 $, ale má nákladovou základnu 10 000 $. V současné době je v 25% obyčejné kategorii daně z příjmu, což znamená, že platí 15% daň z dlouhodobého kapitálového výnosu - a zaplatil by ji z prodeje akcií společnosti, které byly přesunuty ze 401 (k) na makléřství. účet.

Předpokládejme dále, že Bob čeká rok na prodej akcií, během nichž se ocení v hodnotě dalších 2 000 $. Rovněž odchází do důchodu, čímž snižuje svoji daň z příjmu a daně z příjmu (na 22%, z 25%). Dále v případě převedení akcií na IRA investuje 2 500 USD, které ušetřila do daně z příjmu - byť konzervativně - do Jednoleté CD, které od srpna 2019 vydělalo asi 2, 5%.

Takto klesají čísla mezi převedením akcie na IRA a přesunem na účet zprostředkovatele:

Tyto výpočty ukazují, že přesun akcií společnosti na IRA by mohl stát daň pouze 125 USD nebo více, než přesun na makléřský účet a poté těžit z výhod NUA. A tento rozdíl nákladů je liberální v tom, že nezohledňuje možné náklady na výpůjčku peněz na pokrytí okamžitého daňového vyúčtování z brokerské opce, ani možné vyšší investiční příjmy byly ty daňové úspory z cesty na IRA cestu investovány do méně konzervativní vozidlo, jako je například podílový fond. To by mohlo snížit nákladovou mezeru na malou nebo nic.

Sečteno a podtrženo: Taková štíhlá výhoda pro přesun akcií na makléřský účet nemusí být problémem.

Tipy, jak využít NUA

Zde je několik dobrých bodů, jak plně využívat NUA ve svůj prospěch.

Zvažte rozdělení akcií

Předpokládejme, že některé akcie měly velmi nízkou hodnotu, když byly poprvé vloženy do vašich 401 (k), zatímco jiné ne. Můžete použít NUA na levnější akcie a převést ostatní do vaší IRA. Pokud jste během své kariéry získali akcie postupně, některé z nejnovějších akvizic, které ještě nebo nemusí vůbec ocenit, mohly být převedeny do IRA, která se nyní vyhýbá platbě daně z příjmu a umožňuje akciím další zhodnocování bez daně. . Akcie, které jste získali brzy, a které jste významně ocenili, mohou být převedeny na účet zprostředkovatele.

Podívejte se na kalendář

Nezapomeňte také, že budete muset distribuovat a převádět aktiva plánu jako jednorázovou částku. To znamená, že veškerá aktiva plánu, nejen zásoby zaměstnavatele, musí být odstraněna do jednoho kalendářního roku. Proto, protože správci mohou zpracovat takové žádosti několik týdnů, ujistěte se, že jste si dali dostatek času, aby k distribuci a převodu došlo ve stejném roce pro maximální daňovou výhodu.

Do 55 let? Zvažte trest za předčasný výběr

Další potenciální nevýhodou je, že pokud nemáte alespoň 55 let a odcházíte z práce, budete muset zaplatit 10% penále ze zdanitelné částky ve vaší 401 (k), což pro akcie je její cena-základní hodnota. To však také znamená, že pokud by populace dostatečně rostla (hodnota NUA má hodnotu vyšší než původní částka), mohlo by být užitečné zaplatit pokutu, aby se získala výhoda NUA.

Naplánujte srážku

Když distribuujete z plánu svého zaměstnavatele, je zaměstnavatel povinen zadržet 20% z distribucí pro IRS, ale můžete být schopni obejít se. Nechte svého zaměstnavatele převést nekulturní aktiva přímo do vaší IRA. Poté vám rozdělte zásoby v naturáliích. Tímto způsobem v IRS nezbývá nic. Pokud se však dani nemůžete vyhnout, ujistěte se, že váš zaměstnavatel srážel pouze 20% na základě nákladů, nikoli celé částky.

Zvažte více účtů makléřů

Pro účely vedení záznamů také nemíchejte akcie NUA s jinými akciemi společnosti na stejném účtu zprostředkování. Pokud tak učiníte, může být velmi obtížné získat daňovou úlevu. Místo toho si vytvořte samostatný účet, který bude držet zásoby NUA.

Získejte potřebnou pomoc při vzdělávání svého zaměstnavatele

A konečně, pokud váš zaměstnavatel není obeznámen s daňovými pravidly a povolenkami NUA, možná budete muset udělat něco přesvědčivého. To může zahrnovat získání kompetentního finančního poradce nebo účetního, který bude vaším jménem zasahovat.

Sečteno a podtrženo

Daňový odpočet NUA se přísně vztahuje na akcie ve společnosti, pro kterou pracujete. Ostatní aktiva uvedená v bodě 401 (k), jako jsou podílové fondy, ji neobdrží. A měli byste zvážit využití výhod tahu, pouze pokud akcie výrazně ocenily od okamžiku, kdy byly zakoupeny vaším plánem. Pokud tomu tak není, může být lepší přenést ji na vaši IRA a nechat ji dále růst s odložením daně, jako byste to dělali v podílových fondech a dalších podílech plánu.

Pokud se jedná o blízké volání, zda udržení zásob uvnitř nebo vně IRA bude výhodnější, některé další faktory vás mohou naklonit jedním nebo druhým směrem. Prvním z nich mohou být příslušné částky: Pokud akcie tvoří významnou část vašeho čistého jmění, může být výhodnější brokerský účet, kde menší podíly vás mohou více naklonit převrácení, protože srovnávací daňový dopad může být malý. Kromě toho aktiva držená v IRA mají větší ochranu před věřiteli než účty bez IRA.