Pravidlo 72 (t)
Pravidlo 72 (t) umožňuje výběr bez sankcí z účtů IRA a dalších důchodově zvýhodněných účtů, jako jsou plány 401 (k) a 403 (b). Vydává ji Internal Revenue Service. Aby bylo možné využít tohoto pravidla, musí vlastník penzijního účtu vzít nejméně pět v zásadě stejných pravidelných plateb (SEPP) a výše plateb závisí na délce života vlastníka vypočtené metodami schválenými IRS.
Toto pravidlo umožňuje majitelům účtů využít jejich penzijních úspor před věkem odchodu do důchodu prostřednictvím předčasného výběru bez jinak požadované 10% pokuty. IRS stále podléhá výběrům pro běžnou sazbu daně z příjmu držitele účtu.
Pochopení pravidla 72 (t)
Pravidlo 72 (t) ve skutečnosti odkazuje na kód 72 (t), oddíl 2, který stanoví výjimky z daně z předčasného výběru, které umožňují majitelům IRA vybírat prostředky z jejich penzijního účtu před dosažením věku 59½, pokud je splněno nařízení SEPP. Tyto platby musí proběhnout po dobu pěti let nebo dokud majitel nedosáhne 59½, podle toho, které období je delší.
Klíč s sebou
- Pravidlo 72 (t) vám umožňuje provádět předčasné výběry z vaší IRA bez penalizace.
- Existují i další výjimky pro IRS, které lze použít k úhradě léčebných výloh, nákupu domu atd.
- Pravidlo 72 (t) výběry by se měly považovat za poslední možnost, jakmile jsou vyčerpány všechny ostatní možnosti ke snížení finančního tlaku (jednání věřitelů, konsolidace, bankrot atd.).
Výpočet platebních částek podle pravidla 72 (t)
Částky, které držitel účtu obdrží v pravidelných platbách povolených pravidlem 72 (t), závisí na délce života, kterou lze vypočítat pomocí jedné ze tří metod schválených IRS: metoda amortizace; minimální distribuce nebo metoda střední délky života; nebo anualizační metoda.
Metoda amortizace určuje roční částky plateb amortizací zůstatku na účtu majitele IRA po dobu jedné nebo společné délky života. Tato metoda vyvíjí největší a nejrozumnější částku, kterou může jedinec odstranit, a částka je fixována ročně.
Metoda minimálního rozdělování bere dělicí faktor z jediné nebo společné tabulky střední délky života IRS a používá ji k rozdělení zůstatku na důchodovém účtu. Tato metoda je téměř opakem metody amortizace, protože roční platby za předčasný výběr se pravděpodobně budou rok od roku měnit, i když ne podstatně. Klíčovým rozdílem mezi touto metodou a metodou amortizace jsou výsledné platby s metodou minimálního rozdělení, jak napovídá název, jsou nejnižší možné částky, které lze vybrat.
Konečný výpočet schválený IRS je metoda anuitizace, která používá metodu anuitního faktoru poskytovanou IRS k určení ekvivalentních nebo téměř ekvivalentních plateb v souladu s nařízením SEPP. Tato metoda nabízí držitelům účtů pevnou roční výplatu, přičemž částka obvykle klesá někde mezi nejvyšší a nejnižší částkou, kterou může majitel účtu vybrat.
Pravidlo 72 (t): Příklad předčasného výběru peněz
Předpokládejme například, že 53letá žena, která má IRA vydělávat 1, 5% ročně se zůstatkem 250 000 dolarů, si přeje vybírat peníze brzy podle pravidla 72 (t). Při použití metody amortizace by žena obdržela přibližně 10 042 dolarů v ročních platbách. S metodou minimálního rozdělení by během pětiletého období dostávala kolem 7 962 dolarů ročně. Při použití anualizační metody by její roční platba činila přibližně 9 976 $.
Upozornění ohledně použití pravidla 72 (t)
Výběr peněz z důchodového účtu je poslední finanční možností. Proto má IRS výjimky pro specifické okolnosti, jako je postižení a nemoc. Pokud nesplňujete žádné z kritérií pro jiné výjimky, lze použít pravidlo 72 (t), pokud jste vyčerpali všechny ostatní cesty. Neměla by se používat jako strategie nouzového fondu, protože jakékoli výběry významně ovlivňují vaši budoucí finanční stabilitu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.