SEC Formulář N-CSR
Formulář SEC N-CSR je formulář, který registrovaná investiční investiční společnost vyplní a zaeviduje u Komise pro cenné papíry a burzu (SEC) po zaslání výročních a pololetních zpráv akcionářům. Společnost musí tento formulář podat do 10 dnů od zaslání těchto zpráv akcionářům.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ SEK Formulář N-CSR
Ustanovení § 30 zákona o investičních společnostech z roku 1940 a § 13 a 15 písm. D) zákona o burze cenných papírů z roku 1934 upravuje požadavky na podání formuláře N-CSR. (Toto jsou oddíly, které vyžadují, aby investiční společnosti a svěřenské fondy předkládaly pololetní a výroční zprávy SEC a akcionářům.)
Společnosti musí podat formulář N-CSR elektronicky, pokud nepodají žádost o výjimku z útrap. Společnosti musí také podepisovat formuláře a podle potřeby zahrnovat další informace, včetně (ale nejen):
- Kopie zprávy akcionářům
- Kopie etického kodexu firmy
- Jméno finančního odborníka výboru pro audit společnosti
- Zveřejnění poplatků a služeb hlavního účetního za předchozí dva fiskální roky
- Zveřejnění registrovaných žadatelů o registraci nebo důvod pro výjimku z výboru pro audit
- Bezpečnostní zabezpečení firmy
- Zveřejnění zásad hlasování na základě plné moci
Podle SEK je tento formulář míněn jako vodítko při přípravě větší zprávy (nejen vyplněný prázdný formulář). Kromě toho by se do zprávy neměly ukládat obecné pokyny formuláře.
Formulář SEC N-CSR a výroční a pololetní zprávy
Výroční zprávy a pololetní zprávy spojené s formulářem SEC N-CSR obsahují 10-K a 10-Q. 10-K je komplexní shrnutí výkonnosti společnosti, které obvykle obsahuje více podrobností než pravidelná výroční zpráva. 10-K se zaměřuje zejména na finanční výkonnost a rizika (to, co by investor chtěl vědět před nákupem nebo prodejem akcií společnosti nebo investováním do podnikových dluhopisů firmy).
10-K zahrnuje pět různých sekcí:
- Podnikání poskytuje přehled o hlavních provozech společnosti, včetně jejích produktů a služeb a způsobu, jakým generuje příjmy.
- Risk Factors nastíní všechna a všechna rizika, kterým společnost v budoucnu čelí nebo by mohla čelit, obvykle uvedená v seznamu podle důležitosti.
- Vybrané finanční údaje obsahují podrobné finanční informace o společnosti za posledních pět let.
- Diskuse vedení a analýza finančního stavu a výsledků operací, známé jako MD&A, dává společnosti příležitost vysvětlit její obchodní výsledky z předchozího fiskálního roku.
- Účetní závěrka a doplňující údaje zahrnují auditovanou účetní závěrku společnosti, včetně výkazu zisku a ztráty, rozvahy a výkazu peněžních toků. Patří sem také dopis nezávislého auditora společnosti, který potvrzuje rozsah jejich kontroly.
- Na rozdíl od toho, zatímco 10-Q obsahuje hodně stejných informací jako 10-K, tato zpráva se podává čtvrtletně.
Na podání 10-Q jsou dvě části. První část obsahuje relevantní finanční informace za dané období, včetně zkrácených finančních výkazů, MD&A, zveřejňování informací o tržním riziku a interních kontrol. Druhá část obsahuje veškeré soudní řízení, neregistrovaný prodej majetkových cenných papírů, použití výnosů z prodeje neregistrovaných prodejů majetkových cenných papírů a nesplacení seniorních cenných papírů. Společnost v této části také uvádí veškeré další informace, včetně použití exponátů.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.