Daň ze sociálního zabezpečení
Daň ze sociálního zabezpečení je daň vybíraná zaměstnavatelům i zaměstnancům za financování programu sociálního zabezpečení. Daň ze sociálního zabezpečení se vybírá ve formě daně ze mzdy, kterou ukládá federální zákon o příspěvcích na pojištění (FICA), nebo daň ze samostatně výdělečné činnosti podle zákona o příspěvcích na samostatně výdělečné činnosti (SECA). Daň ze sociálního zabezpečení platí za důchodové, invalidní a pozůstalostní dávky, které každoročně dostávají miliony Američanů v rámci programu starobního, pozůstalostního a invalidního pojištění (OASDI) - oficiálního názvu sociálního zabezpečení v USA
Klíč s sebou
- Daně ze sociálního zabezpečení financují důchodové, invalidní a pozůstalostní dávky, které každoročně dostávají miliony Američanů od Správy sociálního zabezpečení.
- V roce 2019 je sazba daně ze sociálního zabezpečení 12, 4%, rovnoměrně rozdělená mezi zaměstnavatele a zaměstnance, na základě maximální mzdy 132 900 $.
- Samostatně výdělečně činné osoby platí zaměstnavateli a zaměstnancům části daně ze sociálního zabezpečení, ale pouze za 92, 35% čistého zisku ze zisku.
- Některé skupiny, včetně některých nerezidentů a členů náboženských skupin se zvláštním názorem, jsou osvobozeny od placení daně ze sociálního zabezpečení.
Jak funguje daň ze sociálního zabezpečení
Daň ze sociálního zabezpečení se vztahuje na příjmy zaměstnanců a samostatně výdělečně činných daňových poplatníků. Zaměstnavatelé obvykle tuto daň vybírají z výplatních pásek zaměstnanců a předávají ji vládě. Prostředky shromážděné od zaměstnanců na sociální zabezpečení nejsou důvěrné pro jednotlivého zaměstnance, který v současné době platí do fondu, ale spíše se používají k výplatě stávajících důchodců v systému „pay-as-you-go“. Daň ze sociálního zabezpečení se vybírá také na podporu jednotlivců, kteří mají nárok na pozůstalostní dávky - dávky vyplácené vdově nebo vdovci po smrti manžela nebo nezaopatřenému dítěti po smrti rodiče.
Od roku 2019 je sazba daně ze sociálního zabezpečení 12, 4%. Polovinu daně, tj. 6, 2%, hradí zaměstnavatel a zaměstnanec odpovídá za platbu druhé poloviny, tj. 6, 2%. Sazba daně ze sociálního zabezpečení je stanovena na všechny typy příjmů zaměstnance, včetně platů, mezd a bonusů. Existuje však limit příjmů, na který se vztahuje daňová sazba. Pro rok 2019 je daň ze sociálního zabezpečení vybírána z příjmu až do ročního limitu 132 900 $. Žádná částka získaná nad 132 900 $ nepodléhá dani ze sociálního zabezpečení.
Daň ze sociálního zabezpečení pro osoby samostatně výdělečně činné
Daň ze sociálního zabezpečení se také vybírá z výdělku samostatně výdělečně činných osob. Protože služba Internal Revenue Service (IRS) považuje samostatně výdělečně činnou osobu za zaměstnavatele i zaměstnance, musí zaplatit plnou 12, 4% daň ze sociálního zabezpečení. Daň ze sociálního zabezpečení se vztahuje na všechny čisté příjmy až do výše meze mzdy. Daň ze samostatné výdělečné činnosti je tvořena daní ze sociálního zabezpečení a daní z Medicare. Od roku 2019 je daň ze samostatné výdělečné činnosti 15, 3% (12, 4% daň ze sociálního zabezpečení + 2, 9% daň ze zdravotního pojištění). Daň ze samostatné výdělečné činnosti se vztahuje pouze na 92, 35% čistého zisku z podnikání.
Zde je příklad: Ike, který provozuje poradenskou činnost v oblasti lidských zdrojů, vypočítá po odečtení obchodních nákladů jeho celkový čistý příjem za rok na 200 000 USD. Jeho sazba daně ze samostatně výdělečné činnosti bude vyměřena na 92, 35% x 200 000 $ = 184 700 $. Vzhledem k tomu, že tato částka je nad limitem, bude jeho daňový doklad 15, 3% x 132 900 $ (limit) = 20 333, 70 $. Ike může požádat o nadstandardní odpočet za polovinu své daně ze samostatné výdělečné činnosti, nebo 20 333, 70 $ ÷ 2 = 10 166, 65 $. Ve skutečnosti dostane vrácení daně zaměstnavateli (6, 2% sociálního zabezpečení + 1, 45% zdravotního pojištění = 7, 65%) z jeho daně ze samostatné výdělečné činnosti.
Daň ze sociálního zabezpečení je regresivní daň, která odvádí větší procento příjmů od nízkopříjmových příjemců než od jejich protějšků s vysokými příjmy.
Výjimky
Ne každý daňový poplatník musí platit daň ze sociálního zabezpečení. Výjimky jsou dostupné konkrétním skupinám jednotlivců, včetně:
- Členové náboženské skupiny, kteří jsou proti pobírání dávek sociálního zabezpečení během odchodu do důchodu, jsou-li zdravotně postiženi nebo po smrti.
- Nerezidentní mimozemšťané - tj. Jednotlivci, kteří nejsou občany ani legálními rezidenty Spojených států, kteří jsou v zemi dočasně jako studenti.
- Nerezidentní mimozemšťané pracující v USA pro zahraniční vládu.
- Studenti, kteří jsou zaměstnáni na stejné škole, kde jsou zapsáni a kde je zaměstnání podmíněno pokračujícím zápisem.
Příklady daní ze sociálního zabezpečení
Daň ze sociálního zabezpečení je regresivní daň, což znamená, že ve srovnání s příjmy vyšších příjmů je srážkována větší část celkových příjmů s nižšími příjmy. Zvažte dva zaměstnance, Izzy a Jacob. Izzy vydělá 85 000 dolarů za daňový rok 2019 a ze své mzdy vybírá 6, 2% daň ze sociálního zabezpečení. Federální vláda ve skutečnosti vybírá od Izzy 6, 2% x 85 000 $ = 5 270 $, aby pomohla zaplatit dávky za odchod do důchodu a invaliditu.
Jacob naproti tomu vydělá 175 000 dolarů. Sazba daně ze sociálního zabezpečení bude použita pouze do výše 132 900 $. Proto Jacob zaplatí 6, 2% x 132 900 $ = 8 239, 80 USD jako svůj příspěvek na účet sociálního zabezpečení země pro důchodce a zdravotně postižené, ale jeho efektivní sazba daně ze sociálního zabezpečení je 8 239, 80 ÷ 175 000 USD = 4, 71%. Izzy s nižším příjmem ročně je účinně zdaněna na 6, 2% (tj. 5 270 $ 85 85 000 $). Dokonce i domácnosti, které vydělají úroveň příjmu, na kterou se bude vztahovat malá až žádná federální daň z příjmu, mohou mít stále ze své mzdy vybíránu daň ze sociálního zabezpečení. Například jeden daňový poplatník, který v daném roce vydělá hrubý příjem 10 000 $, bude mít nulovou daňovou povinnost z příjmu, ale 6, 2% může být stále vzato pro sociální zabezpečení. (Související čtení viz „Jak se vypočítává daň na sociální zabezpečení?“)
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.