Daňové odpočty, které letos odešly

Tím, že téměř zdvojnásobil standardní odpočet a eliminoval - nebo omezil - mnoho podrobných odpočtů, zákon o dani z daní a pracovních míst (TCJA) zvýšil pravděpodobnost, že mnoho lidí, kteří se dříve podrobně rozepisovali v seznamu A, nyní použije standardní odpočet.

Než se rozhodnete, co byste měli udělat, prostudujte si tento seznam osvobození a odpočtů, které byly odstraněny, spolu s několika odpočty a slevami na daních, které byly nově omezeny, sníženy nebo vylepšeny průchodem TCJA.

Výjimky a úvěry

Osvobození a odpočty snižují zdanitelný příjem. Daňové kredity se odečítají od daní, které dlužíte. Všechny tři tyto prvky byly ovlivněny TCJA a každý ovlivňuje částku, kterou zaplatíte jiným způsobem. Pokud je například váš upravený hrubý příjem (AGI) 100 000 USD, dlužíte 18 289, 50 USD v daních. Srážka 10 000 $ (nebo osvobození) by snížila vaše AGI na 90 000 $, což by vedlo k daňovému vyúčtování ve výši 15 889, 50 $. Při daňovém kreditu 10 000 USD by vaše AGI zůstala na 100 000 USD, ale vaše daně by činily pouze 8 289, 50 USD - částka, kterou získáte odečtením 10 000 USD od 18 289, 50 USD.

Osobní výjimky

Osobní a závislé výjimky zmizí. I když osvobození není technicky odpočet, funguje stejným způsobem tím, že vám umožňuje snížit zdanitelný příjem o částku osvobození. V tomto případě řekněte, že výjimka byla 4 050 $ pro sebe a pro každou závislou osobu, kterou požadujete. Nyní je to 0 $.

Místo toho použijte dětský daňový kredit

TCJA zdvojnásobí dětský daňový kredit (CTC) z 1 000 na 2 000 USD pro ty, kteří mají nárok, včetně rodičů s vyššími příjmy než v minulosti. Hranice příjmů pro rok 2018 jsou 200 000 USD pro osamělé rodiče a 400 000 USD pro ty, které se vzali společně. Daňový kredit pro děti je vratný, což znamená, že i když dlužíte daně z důvodu nízkého příjmu, stále můžete získat částečný kredit a poskytnout (nebo zvýšit) refundaci. Pamatujte, že se jedná o daňový úvěr, takže na rozdíl od odpočtu, který snižuje zdanitelný příjem, přichází přímo z daní, které dlužíte. Kromě toho je pro závislé osoby od 17 let k dispozici nový daňový kredit ve výši 500 USD.

Klíč s sebou

• Zákon o daňových úlevách a pracovních příležitostech se snížil a zrušil řadu odpočtů a kreditů při současném zachování a v některých případech zvýšení limitů pro řadu dalších - se změnami, jejichž platnost skončí 31. prosince 2025.
• Osobní a závislé výjimky jsou nyní zastaralé a zcela odcházejí.
• Standardní odpočet se však téměř zdvojnásobil u těch, kteří podali svobodný nebo ženatý.
• Mezi další významné odpočty, které odcházejí, patří náklady na pohyb a výživné, zatímco jsou stanoveny limity na odpočty na úroky z hypotéky, státní a místní daně a zdravotní výdaje.
• Mezi klíčové výdaje, které již nelze odečíst, patří výdaje spojené s investováním, daňovou přípravou a koníčky, zatímco náklady na hazardní hry zůstávají odpočitatelné a práh pro charitativní odpočty stoupá.

Vyšší standardní odpočet

TCJA zvyšuje standardní odpočet za rok 2018 ze 6 350 $ na 12 000 $ pro jednotlivce a na 24 000 $ (od 12 700 $) pro společné podání manželských párů. Standardní odpočet pro ty, kteří se hlásí jako hlava domácnosti, vzroste z 9 550 USD na 18 000 USD. Senioři ve věku 65 let a více dostávají navíc 1 600 dolarů nad standardní odpočet jako filtry pro jednu osobu nebo hlavu domácnosti nebo 1 300 $ na manžela / manželku pro společné podání manželství - 2 600 $, pokud jsou oba starší 65 let.

Z tohoto důvodu můžete zjistit, že nový standardní odpočet je větší než celkový součet vašich položkových odpočtů. Následuje podrobnější pohled na to, jak se položky TCUA změnily položky podle položky A. Kde je to možné, existují také návrhy, co místo toho dělat.

88%

Procentní podíl filéřů, u nichž se očekává, že vezme standardní odpočet za daňový rok 2018, kde se očekává, že počet daňových filtry, které podrobně rozepisují odpočty, klesne ze 46, 5 milionu na 18 milionů na Smíšený výbor pro daně.

Daň z příjmu za práci

V minulosti vám mohl váš zaměstnavatel uhradit až 20 $ měsíčně - 240 $ ročně - za náklady na dojíždění na kole bez daně. Kromě toho by váš zaměstnavatel mohl za poskytnutí výhody odpočítat. TCJA pozastavil tuto výhodu jak pro dojíždějící na kole, tak pro jejich zaměstnavatele. Rovněž odstranily srážky zaměstnavatelů za parkování, dopravu a spolujízdu.

Použijte jiné náklady na dojíždění k boji zpět

Výdaje na dojíždění považované za „nezbytné pro zajištění bezpečnosti zaměstnance“ budou zaměstnavatelé nadále odpočitatelné, ale TCJA neuvádí, které výdaje jsou způsobilé, a IRS dosud nenabízí žádné skutečné pokyny.

Jako zaměstnanec můžete od svého zaměstnavatele i nadále dostávat výhody parkování, tranzitu a vanpoolingu osvobozené od daně až do výše 260 $ měsíčně, ale protože společnosti již nedostávají slevu za nabízení výhody, většina z nich má jen malou motivaci ji nabízet. Váš zaměstnavatel může také nabídnout dávky pro dojíždění na kole v jakékoli výši, ale tato výhoda bude nyní zdanitelná.

Odpočet nákladů na pohyblivé náklady

Náklady spojené s přemístěním do nového zaměstnání byly na formuláři 1040 odpočitatelné jako odečtení nad řádkem (které byste mohli odečíst od svého hrubého příjmu pro výpočet svého AGI), ale už ne. Na vzdálenosti, kterou se pohybujete, nezáleží. Náklady na stěhování nejsou jednoduše odpočitatelné, až na jednu výjimku. Pokud jste aktivní vojenskou službou a pohybujete se z důvodu služby, odpočet stále platí.

Odpočet výživného

V minulosti osoba provádějící výplatu výživného obdržela nadstandardní odpočet a osoba přijímající výživné započítávala peníze jako zdanitelný příjem. S platností v roce 2019 pro každý rozvod, který nastane po 31. prosinci 2018, nebude vyplácející manžel / manželka již odečtena srážka a přijímající manžel / manželka již nebude muset prohlásit platby za zdanitelný příjem.

Platby zahájené před rokem 2019 nejsou ovlivněny. Výplaty na dítě se liší. Platící manžel / manželka je neodpočítává a příjemci je osvobozen od daně.

Místo toho dejte IRA

Jedna navrhovaná taktika pro platícího manžela zahrnuje poskytnutí přijímajícímu manželovi paušální částku IRA. To účinně poskytuje platícímu manželovi odpočet, protože rozdávají peníze, za které by nakonec museli platit daně. Přijímající manžel / ka bude odpovědný / á za daně při výběru (včetně 10% pokuty, pokud si vezmou peníze před věkem 59, 5), ale měl by prospěch z osvobození od daně až do výběru finančních prostředků. Převod účtu IRA je bez daně. To by samozřejmě nefungovalo, pokud přijímající manžel / manželka potřebuje peníze hned.

Odpočet za lékařské výdaje

Srážka za léčebné výdaje nezmizí, a za rok 2018 můžete odečíst nevyplácené léčebné výdaje, které přesahují 7, 5% AGI podle Plánu A, stejně jako v loňském roce. Na tento odpočet se však bude vztahovat 10% práh AGI pro daňový rok 2019.

V současné době je příliš pozdě na to, aby bylo možné využít prahu 7, 5%, než se zvýší na 10%. K tomu by bylo nutné naplánovat volitelný lékařský postup do konce roku 2018. Mějte na paměti, že náklady na léčbu musí být odpočitatelné. Například většina kosmetických operací obvykle není.

Odpočet daně ze SALT

Srážka podle plánu A pro státní a místní daně (SALT) bývala neomezená. Patří sem daně z příjmu (nebo všeobecné daně z obratu), daně z nemovitostí a daně z osobního majetku. S průchodem TCJA je odpočet SALT nyní omezen na 10 000 $ (5 000 $, pokud se manželé podávají samostatně). To může být skutečný problém pro lidi ve státech s vysokými daněmi z příjmu nebo majetku, jako jsou Florida, New York a Kalifornie.

Některé státy bojují zpět

Několik států s vysokými daněmi podalo žaloby zpochybňující legálnost limitu SALT. Jiní hledají způsoby, jak vyrovnat omezení této odpočty tím, že umožní obyvatelům, aby mohli přispívat do státního charitativního fondu místo daní, ačkoli IRS navrhla nové pokyny, které by tuto výhodu odstranily.

Connecticut a New York navrhly zástupná řešení, která zahrnují daň z průchozích subjektů nebo odpočitatelnou daň ze mzdy, které využívají skutečnost, že podniky nemají omezení na odpočet státních a místních daní. Zda bude některá z těchto taktik fungovat, bude teprve vidět.

Daně ze zahraničního majetku

TCJA eliminuje odpočet zahraničních daní placených z nemovitostí. Dříve jste si mohli odečíst zahraniční majetkové daně podle Plánu A stejně jako v USA, buď za svůj obvyklý pobyt nebo jako druhý domov.

Místo toho použijte kvalifikované výdaje na bydlení

Alespoň jeden odborník se domníval, že zahraniční majetkové daně mohou být nyní považovány za odpočitatelné kvalifikované výdaje na bydlení na formuláři 2555, Zahraniční výdělečné příjmy, pro účely zahraničního vyloučení z bydlení pro některé občany nebo obyvatele USA, kteří žijí mimo USA a vydělávají mzdy v zahraničí . Upozornění: Tento odpočet zahrnuje výklad daňového práva. Nepokoušejte se použít bez konzultace s kvalifikovaným daňovým odborníkem.

Odpočet hypotéky

V minulosti jste mohli odečíst úrok z hypotéky až do výše 1 milionu USD. Počátkem tohoto roku je limit 750 000 $ (375 000 $, pokud jsou ženatí a samostatně se podávají). Zillow očekává, že pouze 14% majitelů domů bude požadovat odpočet hypotéky v roce 2018. Dříve to požadovalo 44%. Pokud vaše půjčka vznikla 15. prosince 2017 nebo dříve, můžete stále odpočítat úrok ze staré částky 1 milionu USD (500 000 $ pro samostatně podané daňové poplatníky).

Vzhledem k tomu, že odpočet úroků z hypotéky je možné provést pouze v případě, že vyplníte plán A a podrobně rozdělíte, nemusí tato změna záležet na mnoha lidech, kteří si přesto zvolí standardní odpočet.

Srážka úroků HELOC

Dříve jste mohli odečíst úroky z půjčky na domácí kapitál a úvěrové linky pro domácí kapitál (HELOC) stejně jako hypotéku, bez ohledu na to, jak jste peníze použili. Tato srážka zmizí, alespoň částečně. Počínaje rokem 2018 nemůžete odečíst úroky z těchto typů půjček, s výjimkou určitých okolností, i když jste si půjčku vzali před tímto rokem.

Stříbrná podšívka pro zájem HELOC

Pokud máte nebo si půjčíte vlastní půjčku na bydlení nebo úvěrovou linku a použijete peníze na „nákup, výstavbu nebo podstatné zlepšení“ svého hlavního či druhého domova, může být tento úrok stále odpočitatelný. Uvědomte si, že k odečtení musí být půjčka vlastního kapitálu na nemovitost, kterou obnovujete. Na městský byt nemůžete vzít půjčku na bydlení, abyste mohli financovat opravu vašeho lyžařského domu. Můžete také refinancovat stávající hypotéku a odečíst úrok, pokud refinancovaná částka není vyšší než váš starý zůstatek úvěru (jinými slovy, nevybíráte žádnou hotovost).

Odpočet hypotéky

I když to nesouvisí konkrétně s TCJA, koncem roku 2017 vypršela srážka pro pojistné na hypoteční pojištění (MIP / PMI) podle plánu A na konci roku 2017. Je možné, že Kongres tento odpočet obnoví na rok 2018, jak tomu bylo v minulosti. Chcete-li to zjistit, podívejte se na IRS.gov/Schedule A před vyplněním daní.

Odpočet obětí, krádeží

Komplexní odpočet pro ztráty a odcizení podle plánu A zmizel po průchodu TCJA. V minulosti jste mohli odečíst ztráty související s katastrofou nebo krádeží, pokud tyto ztráty nebyly kryty pojištěním nebo katastrofou.

Srážka je stále k dispozici, pokud žijete v prezidentem určené katastrofické zóně. Tato označení jsou často vytvářena podle jednotlivých krajů, takže i když je okres vedle vás federálně deklarovanou oblastí katastrof, váš kraj nemusí být.

Různé Položková odpočty

Různé Plánované položky odpočtů, na které se vztahuje 2% práh AGI, začaly v roce 2018 pryč. To zahrnuje odpočty v následujících kategoriích:

• Neplacené náklady na práci. Jedná se o výdaje spojené s prací, které jste zaplatili z vlastní kapsy, a zahrnují cestovní, dopravní a stravovací poplatky, odborové a profesní poplatky, pojištění odpovědnosti za škodu, odpisy za kancelářské vybavení, vzdělání spojené s prací, domácí kancelářské výdaje, náklady na hledání nové zaměstnání, právní poplatky, pracovní oděvy a uniformy. Všechny jsou pryč. Nejlepším řešením je požádat svého zaměstnavatele o úhradu těchto nákladů. Jakákoli náhrada bude bez daně. Dalo by se také usilovat o navýšení, ale to by bylo zdanitelné.
• Investiční výdaje. Jedná se o poplatky za investiční poradenství nebo správu, daňové nebo právní poradenství, poplatky správce (tj. Za správu IRA nebo jiných investic) nebo poplatky za pronájem bezpečné schránky. Ačkoli výše uvedené položky již nejsou odpočitatelné, pokud si půjčíte peníze na koupi investice, úrok z této půjčky (nazývaný investiční úrok) je odpočitatelný, pokud je rozepsáte. Odpočet je omezen na částku zdanitelného investičního příjmu, který získáte za daný rok.
• Poplatky za přípravu daně. Patří sem náklady na software pro přípravu daní, pronájem daňového odborníka nebo nákup daňových publikací. Také jsou pryč odečty za poplatky za elektronické podání a poplatky, které platíte za boj proti IRS, včetně poplatků za právní zastoupení, účetních poplatků nebo poplatků, které platíte za napadení rozhodnutí nebo nárok na vrácení peněz. Pokud si najmete někoho, kdo připraví vaše osobní i obchodní daně, požádejte o každou zvlášť účet. Poplatky, které platíte za přípravu svého obchodního výnosu, jsou plně odpočitatelné jako obchodní náklady.
• Výdaje na koníčky. Tyto výdaje, až do výše příjmů, které každý rok vyděláváte, již nelze odečíst, i když musíte vykazovat (a platit daně) jakýkoli příjem, který vyděláte ze svého koníčka. Pokud prodáváte zboží související s vaším koníčkem zákazníkům, můžete si při výpočtu příjmu spojeného s koníčkem odečíst náklady na toto zboží.

Podrobná odpočty vlevo

Několik různých podrobných odpočtů zůstává pro rok 2018 a dále.

• Ztráty z hazardních her jsou podle TCJA odečitatelné až do výše vašich výher za daný rok. Ztráty z hazardních her nepodléhají limitu 2% pro různé položkové odpočty.
• Osvobození studenta za studium zůstává bez daně.
• Úroky z studentských půjček jsou i nadále daňově uznatelné, i když odpočty nerozpisujete.
• Odpočet učitele ve třídě. Srážka 250 $ pro učitele ve třídě je stále v platnosti a je k dispozici, i když učitel nerozděluje položky.
• Standardní odpočet ujetých kilometrů pro rok 2018 ze zdravotních důvodů je 18 centů na mil a míra pro charitu zůstává stejná na 14 centech na mil.

Zlepšení odpočtů

Spolu s novým standardním odpočtem je v rámci TCJA několik dalších.

• Osvobození od daně z nemovitostí se zvýšilo z 5, 49 milionu USD pro jednotlivce a 10, 98 milionu USD pro manželské páry na téměř 11 milionů USD pro jednotlivce a téměř 22 milionů USD pro páry.
• Uvolnění dluhu studentské půjčky v důsledku úmrtí nebo zdravotního postižení nebude zdaňováno počátkem roku 2018. Dříve byl dluh z důvodu zdravotního postižení nebo úmrtí zdaněn na vás nebo na váš majetek.
• Položky srážky AGI . Počínaje letošním rokem neexistují žádná omezení na jednotlivé položky odpočtů založených na AGI, ačkoli v závislosti na odpočtu mohou být uložena jiná omezení.
• Charitativní příspěvky nyní zahrnují vyšší mezní limity. Většina darů v hotovosti nebo šekem může být až 60% vašeho AGI oproti předchozímu limitu 50%. Kromě toho TCJA zrušuje omezení Pease pro charitativní dary a odpočet úroků z hypoték na bydlení, což snížilo podrobný odpočet pro jednotlivce s vysokými příjmy.

Sečteno a podtrženo

To, zda odpočty eliminované TCJA nebo jiné změny mají na vás negativní dopad, závisí na vaší osobní finanční situaci a typech a částkách odpočtů, které byste mohli mít. Je třeba poznamenat, že změny provedené touto legislativou budou v současné době vypršet po 31. prosinci 2025, pokud se Kongres nerozhodne je prodloužit. Další informace naleznete v základech daňové reformy pro interní daňové služby pro jednotlivce a rodiny.