Sazba daně
Sazba daně je procentní sazba zdanění jednotlivce nebo společnosti. Spojené státy americké (federální vláda a mnoho států) používají progresivní systém daňové sazby, ve kterém se procento daňového zatížení zvyšuje se zvyšováním částky zdanitelného příjmu osoby nebo subjektu. Progresivní sazba daně má za následek vyšší částku dolaru vybíranou od daňových poplatníků s vyššími příjmy.
Klíč s sebou
- Sazba daně je procentní sazba zdanění jednotlivce nebo společnosti.
- USA ukládají progresivní daňovou sazbu z příjmu, což znamená, že čím vyšší je příjem, tím vyšší je procento vybírané daně.
- Vzhledem k tomu, že USA uplatňují svou daňovou sazbu v mezních přírůstcích, daňoví poplatníci jsou nakonec vybíráni za účinnou daňovou sazbu, která je nižší než sazba pro přímé sazby.
- Některé jiné země účtují paušální daň nebo regresivní daň.
Pochopení daňových sazeb
Aby vláda pomohla budovat a udržovat infrastrukturu používanou v zemi, obvykle zdaňuje své obyvatele. Vybraná daň se používá ke zlepšení národa, společnosti a všech, kteří v ní žijí. V USA a mnoha dalších zemích po celém světě se sazba daně vztahuje na nějakou formu peněz přijatých daňovým poplatníkem. Peníze by mohly být příjmy ze mzdy nebo platu, investiční výnosy (dividendy, úroky), kapitálové zisky z investic, zisky z poskytnutého zboží nebo služeb atd. Procento příjmů nebo peněz daňového poplatníka je odebráno a poukázáno vládě.
Pokud jde o daň z příjmu, sazba daně je procento ze zdanitelného příjmu jednotlivce nebo z příjmů právnických osob, které jsou dluženy státním, federálním a v některých případech obecním vládám. V některých obcích se ukládají také městské nebo regionální daně z příjmu. Sazba daně, která se použije na příjmy jednotlivce, závisí na hraničním daňovém rozmezí, do kterého jednotlivec spadá. Mezní sazba daně je procento odebrané z příštího dolaru zdanitelného příjmu nad předem stanovený limit příjmů.
Mezní sazba daně použitá americkou vládou ukazuje na její progresivní daňový systém.
Efektivní daňové sazby
Použijte příklad k ilustraci mezních a progresivních daňových sazeb. U jednotlivců je prahová hodnota dolaru pro každou daňovou sazbu závislá na stavu spisovatele, bez ohledu na to, zda je svobodný, hlava domácnosti, samostatně podaná manželství nebo společně podaná manželství. Mezní daňová skupina pro rok 2019 je:
Sazba daně | Singl | Hlava rodiny | Ženatý Saming samostatně | Společně se oženil |
10% | ≤ 9 700 $ | ≤ 13 850 $ | ≤ 9 700 $ | ≤ 19 400 $ |
12% | 9 701 $ na 39 475 $ | 13 851 do 52 850 $ | 9 701 $ na 39 475 $ | 19 401 do 78 950 $ |
22% | 39 476 $ na 84 200 $ | 52 851 až 84 200 USD | 39 476 $ na 84 200 $ | 78 951 až 168 400 USD |
24% | 84 201 USD až 160 725 USD | 84 201 USD až 160 700 USD | 84 201 USD až 160 725 USD | 168 401 $ na 321 450 $ |
32% | 160 726 USD na 204 100 USD | 160 701 $ na 204 100 USD | 160 726 USD na 204 100 USD | 321 451 až 408 200 USD |
35% | $ 204, 101 až $ 510, 300 | $ 204, 101 až $ 510, 300 | 204 101 do 306 175 USD | 408, 201 USD až 612 350 $ |
37% | > 510 311 $ | > 510 311 $ | > 306, 176 $ | > 612 351 $ |
Jednotlivec, který v roce 2019 vydělá 62 000 $, bude zdaněn následovně: 10% z prvních 9 700 $; 12% na dalších 29 775 $ (částka přes 9 700 do 39 475 $); pak 22% na dalších 22 525 $ (částka přes 39 475 $ až 62 000 $), což se rovná 9 498 $.
Další jednotlivec, který vydělá 160 000 $, bude zdaněn 10% z prvních 9 700 $; 12% na 29 775 $ (částka od 9 700 do 39 475 $); pak 22% na dalších 44 724 $ (částka přes 39 475 $ do 84 200 $), poté 24% na 75 799 $ (částka přes 84 200 $ až do jeho 160 000 $), což se rovná 32 574, 26 USD . Podle tohoto příkladu bude jediný daňový poplatník, který spadá do třetí mezní daňové skupiny, platit nižší daň, než jediný daňový poplatník, který spadá do čtvrté a vyšší skupiny.
Mezní sazba daně znamená, že různé části příjmů jsou zdaněny postupně vyššími sazbami.
Ačkoli jednotlivci spadají do třetí a čtvrté mezní závorky, neplatí paušální sazby 22%, respektive 24%, vzhledem k povaze výpočtu mezní daně. Pokud ano, první jednotlivec by zaplatil 22% x 62 000 = 13 640 $ ; a druhý zaplatí 24% x 160 000 = 38 400 $ . Ve skutečnosti platí, že jednotlivec A ve skutečnosti platí sazbu 15, 31% (9 498 $ 62 62 000 $) a jednotlivec s vyšším příjmem platí sazbu 20, 35% (32 574, 26 $ 160 160 000 USD). Tyto sazby se nazývají efektivní daňové sazby a představují skutečné procento, ze kterého je daň vybírána během daňového roku.
Sazby daně z obratu a kapitálu
Sazby daně se nevztahují pouze na výdělek a zisk společnosti. Sazby daně se mohou uplatnit také v jiných případech, kdy se ukládají daně, včetně daně z obratu za zboží a služby, daně z nemovitostí, daně z krátkodobého kapitálového výnosu a daně z dlouhodobého kapitálového výnosu. Pokud spotřebitel nakoupí určité zboží a služby od maloobchodníka, použije se na prodejní cenu komodity v místě prodeje daň z obratu. Protože daň z obratu se řídí jednotlivými vládami státu, sazba daně z obratu se bude v jednotlivých státech lišit. Například sazba daně z prodeje v Gruzii je 4%, zatímco v Kalifornii je sazba daně 6%, od roku 2019.
Protože další příjem získaný z investic je kategorizován jako zisk, vláda také uplatňuje daňové sazby na kapitálové zisky a dividendy. Když se hodnota investice zvýší a cenný papír je prodán za zisk, daňová sazba, kterou investor platí, závisí na tom, jak dlouho držel aktivum. Sazba daně z kapitálového výnosu z krátkodobé investice (investice držené jeden rok nebo méně) se rovná běžné dani z příjmu investora. Jednotlivec, který spadá do 24% mezní daňové skupiny, tedy zaplatí 24% ze svého krátkodobého kapitálového výnosu.
Sazba daně ze zisků z investic držených déle než rok se pohybuje od 0% do 20%, přičemž jednotlivci, kteří spadají do 10% a 12% mezní závorky, platí 0% daně, investoři v následujících třech závorkách platí 15% a ti v posledních dvou nejvyšších závorkách platí 20% sazba daně z kapitálových zisků. Kvalifikované dividendy podléhají stejnému daňovému plánu, který platí pro dlouhodobé kapitálové zisky. Nekvalifikované dividendy mají stejné daňové sazby jako krátkodobé kapitálové zisky.
Sazby daní v zahraničí
Sazby daně se v jednotlivých zemích liší. Některé země zavádějí progresivní daňový systém, zatímco jiné používají regresivní nebo poměrné daňové sazby. Regresivní daňový plán je takový, ve kterém se sazba daně zvyšuje se snižováním základu daně. Země jako Polsko, Belgie a Island používají regresivní strukturu daňových sazeb, ve které je větší procento daně vybíráno od příjemců s nízkými příjmy než od příjemců s vysokými příjmy.
Proporcionální nebo paušální daňová sazba aplikuje stejné daňové sazby na všechny zdanitelné částky, to je bez ohledu na výši příjmu. Rusko, Bolívie a Grónsko jsou příklady zemí, které tento systém daní zavedly.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.