Pravidlo tří let

Toto tříleté pravidlo odkazuje na oddíl 2035 amerického daňového zákoníku. Stanoví, že aktiva, která byla darována převodem vlastnictví, nebo aktiva, u nichž se původní vlastník vzdal moci, se mají započítat do hrubé hodnoty majetku původního vlastníka, pokud k převodu došlo do tří let od jeho smrti. . Pokud nadaný majetek nesplňuje požadavky, přičte se hodnota majetku k hodnotě majetku v době smrti původního majitele, čímž se zvýší jeho hodnota a na něj se uloží daně z majetku.

Rozdělení tříletého pravidla

Pravidlo tří let brání jednotlivcům v předávání majetku svým potomkům nebo jiným stranám, jakmile hrozí smrt, aby se vyhnul dani z majetku. Pravidlo nezahrnuje veškerá aktiva darovaná nebo převedená za tyto tři roky a je zaměřena hlavně na pojistné smlouvy nebo aktiva, ve kterých si zesnulý ponechává podíl.

Daň z nemovitostí může být vysoká; proto mnoho rodin, které plánují své státy, vypracovává úmyslné strategie plánování nemovitostí, přičemž vyvažuje šanci ponechat významné prostředky svým příjemcům nebo dědicům a náklady na daň. Daň z nemovitostí pokrývá vše, co k datu úmrtí vlastní nebo má zájmy, včetně, ale nejen, hotovosti a cenných papírů, nemovitostí, pojištění, svěřenských fondů, rent a obchodních zájmů.

Používá se reálná tržní hodnota těchto aktiv, která je odlišná (a často vyšší) než částka, kterou jednotlivě původně získal. Součet všech těchto položek se nazývá hrubý majetek. Po podání hrubého majetku jsou povoleny určité srážky při dosažení zdanitelného majetku, včetně hypotéky a jiných dluhů, správních nákladů, kvalifikovaných charitativních organizací a majetku, který přechází na pozůstalé manželky. To vede k čisté částce panství a vypočítává se daň. Od roku 2018 vyžaduje služba Internal Revenue Service (IRS) pouze podání u nemovitostí s kombinovanými hrubými aktivy a předchozími zdanitelnými dary přesahujícími 11 180 000 USD.

Strategie tříletého vládnutí a nadání

Existuje několik strategií nadání, které pomáhají snižovat hodnotu panství a vyhýbat se nejvyšší úrovni zdanění. Patří sem, aniž by na ně byly omezeny, darování živých trustů, ke kterému dochází, když je člověk stále naživu. Při darování je důležité distribuovat majetek, který v budoucnu podstatně ocení, zejména pokud se jeho hodnota již nezvýšila. Tím se vyloučí její současná hodnota z pozůstalosti dárce a také se vyloučí budoucí zhodnocování z pozůstalosti.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Pochopení daně z nemovitostí Daň z nemovitostí je federální nebo státní poplatek zděděných aktiv, jejichž hodnota přesahuje určitou částku (v milionech dolarů plus). více Gift Inter Vivos Definice Gift inter vivos, který je latinkou mezi živými, je dar nebo převod majetku, který je vytvářen během života poskytovatele. více Definice svěřenského fondu Trustový fond je právnická osoba, která drží a spravuje aktiva jménem jiné osoby nebo subjektu. více Plánování nemovitostí Plánování nemovitostí je příprava úkolů, které slouží ke správě majetkové základny jednotlivce v případě jeho invalidity nebo smrti. více Definice důvěry Důvěra je svěřenecký vztah, ve kterém správce svěřuje správci právo vlastnit majetek nebo majetek pro příjemce. více Dárkový dopis Dárkový dopis je písemná korespondence, která výslovně uvádí, že peníze přijaté od přítele nebo příbuzného jsou darem. Takové dopisy uvádějí, že se neočekává, že přijaté peníze budou vráceny jakýmkoli způsobem, tvarem nebo formou. více partnerských odkazů