Jaký je daňový dopad výpočtu odpisů?

Odpisování je metoda používaná k alokaci nákladů na hmotný majetek nebo dlouhodobý majetek po dobu životnosti aktiv. Jinými slovy, část těchto nákladů přiřadí období, ve kterých hmotný majetek pomohl generovat příjmy nebo prodeje. Zmapováním poklesu hodnoty aktiv nebo aktiv snižují odpisy částku daní, kterou společnost nebo podnik platí prostřednictvím odpočtů daní.

Náklady na odpisy společnosti snižují výši výnosu, na kterém jsou založeny daně, a snižují tak výši dlužných daní. Čím větší jsou odpisové náklady, tím nižší zdanitelný příjem a nižší daňový zákon společnosti. Čím menší jsou odpisy, tím vyšší je zdanitelný příjem a vyšší dlužné daně.

Demonstrace odpisů

Ve formě odpisových nákladů ve výkazu zisku a ztráty se odpisy vykazují po vykázání všech výnosů, nákladů na prodané zboží (COGS) a provozních nákladů a před ziskem před úrokem a daní nebo EBIT, který se nakonec použije k výpočtu daňový náklad společnosti.

Celková částka nákladů na odpisy se vykazuje jako kumulované odpisy v rozvaze společnosti a odečte se od hrubé částky vykázaného dlouhodobého majetku. Výše akumulovaných odpisů se časem zvyšuje, protože měsíční odpisy jsou účtovány na vrub aktiv společnosti. Pokud je aktiva nakonec vyřazena nebo prodána, kumulovaná odpisová částka v rozvaze společnosti je stornována, čímž se aktiva odstraní z účetní závěrky.

Způsoby výpočtu odpisů

Existuje několik různých metod pro výpočet odpisů:

• lineární základ (lineární odpisy)
• klesající zůstatek
• dvojnásobné klesání
• výrobních jednotek
• součty let

Každá metoda vykazuje náklady na odpisy odlišně, což mění částku, ve které náklady na odpisy snižují zdanitelný zisk společnosti, a tím i její daně.

Rovná čára

Přímý nebo přímý odpis odepisuje dlouhodobý majetek po dobu jeho očekávané životnosti. Aby bylo možné použít lineární metodu, musí daňoví poplatníci znát cenu odpisovaného aktiva, jeho očekávanou dobu použitelnosti a jeho záchrannou hodnotu - cenu, za kterou se má aktivum prodat na konci jeho životnosti.

Předpokládejme například, že společnost A kupuje výrobní stroj za 50 000 $, předpokládaná životnost je pět let a hodnota záchrany je 5 000 $. Náklady na odpisy výrobního stroje jsou 9 000 $ nebo 50 000 $ - 5 000 ÷ 5, ročně.

Klesající zůstatek

Metoda klesajícího zůstatku používá odpisovou sazbu, která je v předchozích letech životnosti aktiva vyšší. Vyžaduje, aby daňoví poplatníci znali náklady na aktivum, jeho očekávanou životnost, jeho záchrannou hodnotu a míru odpisů.

Předpokládejme například, že společnost B nakupuje dlouhodobý majetek s dobou použitelnosti tři roky, náklady na dlouhodobý majetek jsou 5 000 USD, míra odpisování je 50% a hodnota záchrany je 1 000 USD.

Chcete-li najít odpisovou hodnotu pro první rok, použijte následující vzorec: (čistá účetní hodnota - záchranná hodnota) x (odpisová sazba). Odpisy za první rok jsou 2 000 $ (5 000 - 1 000 x 0, 5). Ve druhém roce je odpis 1 000 $ (5 000 - 2 000 - 1 000 x 0, 5 x).

V posledním roce se odpisy za poslední rok životnosti počítají podle tohoto vzorce: (čistá účetní hodnota na začátku třetího roku) - (odhadovaná záchranná hodnota). V tomto případě jsou náklady na odpisy v posledním roce 1 000 USD.

Součet číslic roků

Číslice součtu let jsou zrychlená metoda odpisování, při které se procento stanoví pomocí součtu let doby použitelnosti aktiva.

Například společnost B kupuje výrobní stroj za 10 000 $ s dobou použitelnosti 5 let a záchrannou hodnotou 1 000 $. Pro výpočet hodnoty odpisů za rok nejprve vypočítejte součet číslic roků. V tomto případě je to 15 let, nebo (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Odpisovatelná částka je 9 000 $ (10 000 - 1 000 $).

V prvním roce je multiplikátor 5 ÷ 15, protože zbývá pět let v užitečném životě; ve druhém roce je multiplikátor 4 ÷ 15; ve třetím roce je multiplikátor 3 ÷ 15; a tak dále. Odpisová hodnota je 3 000 $ ([10 000 - 1 000] x [(5 ÷ 15]). Tuto metodu používejte až do hodnoty záchrany.