Jsou zdaněny dividendy a akcie?

Pokud jsou akcie drženy na penzijním účtu, nejsou dividendy a akcie rozděleny do základu daně, protože jsou vydělávány. Obecně platí, že na účtu zprostředkovatelských služeb bez penzijního připojištění jsou veškeré příjmy zdanitelné v roce, kdy byly přijaty. To zahrnuje dividendy, realizované kapitálové zisky a úroky. Kvalifikované dividendy jsou výplaty z obchodních zisků po zdanění a jsou zdaňovány paušální sazbou 15 procent pro akcionáře, kteří nedosahují určitých příjmových prahů. Dělené akcie nejsou zdanitelnou událostí, ale ovlivňují nákladovou základnu pro akcionáře. Chcete-li zjistit, kdy a kolik daně je splatné za jednu z těchto událostí, podívejte se na následující kritéria a podívejte se na základní pravidla daně z investování.

Výplaty dividend přijaté na účet jsou spárovány a makléřská firma zašle formulář 1099-DIV, aby vykázala celkovou částku za každý daňový rok. Tyto platby podléhají 15% dani bez ohledu na to, zda jsou přijaty peníze nebo zda jsou dividendy reinvestovány na nákup dalších akcií. Formulář 1099-DIV ukazuje rozdělení kvalifikovaných dividend a běžných dividend. Kvalifikované dividendy jsou dividendy vyplácené americkými společnostmi nebo zahraničními společnostmi, jejichž země sídla mají se Spojenými státy zvláštní daňové smlouvy. Pokud dividendy pocházejí od zahraniční společnosti bez takové smlouvy, platby se nazývají běžné dividendy, které jsou zdaněny jako běžný příjem. Pokud například akcionář společnosti ABC, americké společnosti, obdrží za rok dividendy 250 USD, jsou klasifikovány jako kvalifikované dividendy, takže dlužná daň je 15 procent nebo 37, 50 USD.

Akcie se dělí od dividend, protože se nejedná o rozdělení obchodního zisku. Když se snažíte pochopit rozdělení akcií nebo reverzní rozdělení, uvědomte si, že jde pouze o restrukturalizaci nesplacených akcií a ceny za akcii; nevzniká daň. Například investor vlastní 100 akcií ABC za 80 USD za akcii při celkových nákladech 8 000 USD. Pokud společnost vydá rozdělení 2: 1, investor vlastní 200 akcií za 40 USD za akcii, ale jeho celkové náklady zůstávají stejné, takže nevznikne žádný zisk ani ztráta. Rozdělení akcií ovlivňuje pouze nákladovou základnu na akcii. Pokud se do ABC neuskuteční žádné další investice, není těžké odhadnout nákladovou základnu při prodeji akcií. Základ pro stanovení nákladů může být složitý, když se po rozdělení akcií uskuteční další nákupy.

V souhrnu lze říci, že dividendy a jiné příjmy na nevypořádací účet jsou zdanitelné, zatímco účinky rozdělení akcií nejsou pro daňové účely počítány, dokud není akcie prodána. Jakmile je investor prodán, upraví nákladovou základnu tak, aby zohledňoval akcie, u kterých došlo k rozdělení. Je důležité, aby investoři spolupracovali se svými finančními poradci a daňovými profesionály a určovali, jak dividendy a rozdělení akcií ovlivňují jejich daňovou situaci. Například od roku 2013 zdaňují kvalifikované dividendy sazbu 20% pro vyšší výdělky.

Statistiky poradce

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA

U akciových dividend to záleží na typu účtu. U důchodových účtů nejsou dividendy ze zdanění zdaněny. Na účtu bez důchodu jsou kvalifikované dividendy zdaněny pomocí sazeb dlouhodobého kapitálového zisku v závislosti na vaší daňové kategorii (federální sazby jsou 0%, 15% nebo 20%), zatímco nekvalifikované dividendy jsou zdaněny běžnou sazbou příjmu jako pravidelný příjem. Investoři musí také držet akcie po dobu delší než 60 dnů během 120denního období držení. Obecně je většina pravidelných dividend od amerických společností považována za kvalifikovanou, až na některé výjimky.

Dělené akcie obvykle nepodléhají zdanění, protože nákladová základna na akcii se aktualizuje tak, aby odrážela novou strukturu a cenu akcií, takže celková tržní hodnota je stejná. Vzhledem k tomu, že jste při rozdělení akcií nezískali žádné zisky, nedluží se žádné daně.