Definice úmluvy
Konvenční výkaz je povinný dokument podaný pojišťovnou nebo zajišťovnou, který slouží jako její roční účetní závěrka. Společnosti poskytující životní pojištění budou tento typ účetní závěrky nejčastěji používat.
Jednotlivé státy regulují používání konvencí a požadavky se budou lišit. Všechny státy však pověřují, aby zpráva spolu s veškerou podpůrnou dokumentací ukazovala aktiva, závazky a ztrátu nebo přebytek vykazující společnosti. Ztráta nebo přebytek je rozdíl mezi aktivy a pasivy. Pojišťovací komisař v každém státě reguluje podávání prohlášení o úmluvě a může kromě požadavků uvedených výše určit i určité požadavky.
Prohlášení o úmluvě vysvětleno
Vzhledem k tomu, že pojišťovnictví má regulaci na úrovni státu, změní se struktura prohlášení o úmluvě stav ke státu. Také jurisdikce mohou na dokument klást specifické požadavky. Jednou ze složek, která je obsažena ve všech konvencích, je výkaz aktiv, pasiv společnosti a buď ztráta nebo přebytek. Společnost podá zprávu s regulačními orgány ve státech, kde vykonávají praxi. Národní asociace komisařů pro pojištění (NAIC) poskytuje základní formát, který mohou členské státy používat. NAIC také udržuje kopii tohoto formuláře pro svou databázi.
Prohlášení o konvenci obsahuje podrobnosti o aktivech pojišťovací společnosti, jako jsou rezervy a investice, jakož i o jejích závazcích. Toto účetnictví umožňuje státu určit, zda je poměr aktiv k pasivům dostatečný k uspokojení potenciálních nároků. Pokud jsou státní regulátoři s uvedeným množstvím aktiv spokojeni, pak společnost nepodléhá většímu dohledu. Regulátoři však budou požadovat, aby společnosti, u nichž existuje riziko, že budou schopny pokrýt veškerou odpovědnost za škodu, přiměřeně snížily svou rizikovou expozici. Tyto krachující společnosti možná budou muset předkládat častější zprávy o svém portfoliu finančního zdraví a rizik.
Státní pojišťovací komise mají zásadní zájem na tom, aby pojišťovny, které obchodují v rámci státních hranic, zůstaly finančně solventní. Prohlášení o úmluvě slouží k řešení těchto obav a může sloužit jako předběžné varování státním pojišťovacím komisím, že společnost může mít finanční problémy.
Státy vyžadují včasné uznání nároků svých obyvatel. Regulační orgány se rovněž chtějí vyhnout situacím, ve kterých musí vláda poskytnout finanční pomoc pojistiteli. Prohlášení o konvenci se stává veřejným záznamem. Investorům, podnikům a potenciálním pojistníkům tak umožňuje určit, zda konkrétní pojistitel bude pravděpodobně schopen vyřídit nárok na náhradu škody. Tato transparentnost je pro spotřebitele zásadní, protože se domnívají, s kterými pojišťovnami pracují a kterým se musí vyhnout.
Klíč s sebou
- Konvenční výkaz slouží jako finanční výkaz pojišťovny nebo zajišťovny.
- Prohlášení umožňují spotřebitelům, investorům a dalším zúčastněným stranám posoudit finanční stabilitu společnosti.
- Společnosti podávají prohlášení ve státech, ve kterých podnikají. Kopii si rovněž ponechává Národní asociace komisařů pro pojišťovnictví.
- Prohlášení je povinné a po podání se stává veřejným záznamem.
Příklad ze skutečného světa
NCIA každoročně aktualizuje databázi pojišťoven. Podle webové stránky pro podávání finančních výkazů NCIA
„Účast v databázi poskytuje základní údaje pro zprávy o finančních poměrech pojišťovacího regulačního informačního systému (IRIS), analýzu rizikového kapitálu a další přezkumy týkající se solventnosti jednotlivých společností, včetně vykazování souladu a finanční analýzy.“
Pojišťovací společnosti nesmějí podávat občanskoprávní žaloby proti NAIC, jeho zaměstnancům nebo přidruženým osobám za shromažďování, analýzu a zveřejňování prohlášení o úmluvě, pokud strany jednají v dobré víře. Tato právní ochrana poskytuje ochranu NAIC a souvisejícím skupinám, které mají zájem o přezkum materiálu, aniž by se obávaly odplaty za to, co zjistí. NAIC vyžaduje, aby pojišťovny podávaly své zprávy elektronicky od roku 2012.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.