Definice zahraničního daňového úvěru

Co je to zahraniční daňový úvěr?

Zahraniční daňový úvěr je nevratný daňový úvěr pro daně z příjmu zaplacené zahraniční vládě v důsledku srážky daně ze zahraničí. Zahraniční daňový úvěr je k dispozici každému, kdo pracuje v cizí zemi nebo má investiční příjmy z cizího zdroje.

2:32

Daňové odpočty Vs. Daňové úvěry

VYDÁVÁNÍ DOLŮ Zahraniční daňový úvěr

Zahraniční daňový úvěr je daňová úleva poskytovaná vládou ke snížení daňové povinnosti některých daňových poplatníků. Daňový úvěr se vztahuje na částku daně dlužnou poplatníkem po provedení všech odpočtů z jeho zdanitelného příjmu a snižuje celkový daňový doklad jednotlivého dolaru na dolar. Pokud jednotlivec dluží vládě 3 000 dolarů a má nárok na daňový úvěr ve výši 1 100 $, bude muset zaplatit 1900 dolarů až po uplatnění kreditu. Daňový kredit může být buď vratný, nebo nevratný. Vratný daňový kredit obvykle vede ke kontrole vrácení peněz, pokud je daňový kredit vyšší než daňový doklad jednotlivce. Daňový poplatník, který uplatní daňový kredit ve výši 3 400 $ na svůj daňový zákon ve výši 3 000 $, bude jeho účet snížen na nulu a zbývající část úvěru, tj. 400 USD, mu bude vrácena.

Na druhou stranu nevratný daňový kredit nemá za následek vrácení daně plátci, protože pouze sníží dlužnou daň na nulu. Podle výše uvedeného příkladu, pokud nebyl daňový úvěr ve výši 3 400 $ nevratný, jednotlivec dluží vládě nic, ale také ztratí částku 400 USD, která zůstane po uplatnění kreditu. Nejčastěji nárokované daňové úlevy jsou nevratné, z nichž jeden je zahraniční daňový úvěr.

Zahraniční daňový úvěr se vztahuje na daňové poplatníky, kteří platí daň ze svých zahraničních investičních příjmů zahraniční vládě. Obecně platí, že na úvěr se vztahují pouze daně z příjmu, války a daně z přebytku. Úvěr mohou využít jednotlivci, majetky nebo svěřenské fondy ke snížení své daňové povinnosti z příjmu. Kromě toho mohou daňoví poplatníci přenášet nepoužité částky do budoucích daňových let až do pěti let.

Ne všechny daně zaplacené zahraniční vládě lze nárokovat jako úvěr proti americké federální dani z příjmu. Daňový poplatník nemá nárok na zahraniční daňový úvěr, pokud daň nezaplatil nebo nevznikl; daň nebyla daňovému poplatníkovi uložena; daň není zákonnou a skutečnou zahraniční daňovou povinností a daň není založena na příjmu. Takže americký daňový poplatník, který má britskou vládu, uvalí na něj zákonnou a skutečnou daň z majetku, nebude moci tuto daň nárokovat jako zahraniční daňový úvěr, protože nejde o daň z příjmu.

Zahraniční daňový úvěr je požadován na formuláři 1116, ledaže daňový poplatník splňuje podmínky pro výjimku de minimis. V takovém případě může uplatnit daňový kredit na celou částku zahraničních daní zaplacenou přímo na formuláři 1040. Úvěr může být pouze nárok na příjem, který je rovněž předmětem domácího zdanění. Například pokud je některý ze zahraničních příjmů daňového poplatníka zdanitelný a některý je osvobozen, pak musí být daňový poplatník schopen rozdělit daně zaplacené pouze ze zahraničního příjmu a pouze požadovat úvěr na daně zaplacené z tohoto zahraničního příjmu.

Zatímco některé nebo všechny zahraniční příjmy mohou být vyloučeny z federální daně z příjmu, daňový poplatník nemůže požadovat jak zahraniční výdělečné příjmy, tak zahraniční daňové úlevy za stejný příjem. Pokud se daňový poplatník rozhodne vyloučit buď příjmy ze zahraničí nebo zahraniční náklady na bydlení, nemůže využít zahraniční daňový kredit za daně z příjmu, který můžete vyloučit. Vezme-li si kredit, může být jedna nebo obě možnosti považována službou IRS (Internal Revenue Service) za zrušenou.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Definice nevratného daňového úvěru Nevratný daňový úvěr je daňový úvěr, který může snížit pouze povinnost daňového poplatníka na nulu. více Definice srážky ze zahraniční daně Srážka ze zahraniční daně je odpočet, který lze vzít za daně zaplacené zahraniční vládě, a jsou obvykle klasifikovány jako srážková daň. více Další informace o dodatečném daňovém kreditu na dítě Další dětský daňový kredit je vrácená část dětského daňového kreditu, kterou si mohou nárokovat rodiny, které dluží IRS méně než jejich kvalifikovaná částka dětského daňového úvěru. více Proč je daňový úvěr lepší než daňová sleva Daňový úvěr je množství peněz, které lidé mají právo odečíst, dolar za dolar, od daně z příjmu, kterou dluží. více Co je to daňová výhoda? Daňová výhoda je přípustný odpočet z daňového přiznání, jehož cílem je snížit zátěž daňového poplatníka při podpoře určitých druhů obchodní činnosti. více Vrácení daně Vrácení daně je vrácení daní zaplacených jednotlivci nebo domácnosti, pokud je skutečná daňová povinnost nižší než zaplacená částka. Daňoví poplatníci mají tendenci dívat se na vrácení daní jako na „bonus“, ale to není realita. více partnerských odkazů