Odpočet ztrát z IRA investic

Všichni doufáme, že naše investice přinesou ziskové výnosy. A zatímco u některých investic můžete získat zaručené výsledky, jako je například vkladový certifikát a fondy peněžního trhu, tyto investice obvykle přinášejí nižší potenciální výnos než investice s vyšším rizikem. Jako takové byste mohli dát přednost některým rizikovějším investicím, ale příležitost pro vyšší výnosy přichází s vyšším potenciálem ztrát. Na běžných investičních účtech, na nichž nejsou daně odloženy, lze do daňového přiznání zahrnout ztráty z investic. Ztráty z investic do IRA však lze nárokovat, pouze pokud jsou splněny určité přísné požadavky.

Vybírání zůstatků pro nárokování ztrát

Chcete-li požadovat ztrátu z investic IRA, musíte vybrat celý zůstatek ze všech svých IRA stejného typu. Například, pokud ke ztrátě došlo v tradičních, SEP nebo SIMPLE IRA, musíte vybrat zůstatky ze všech vašich tradičních, SEP a SIMPLE IRA (dále společně označovaných jako tradiční IRA). Pokud ke ztrátě došlo v Roth IRA, musíte vybrat všechny zůstatky ze všech vašich Roth IRA, abyste zahrnuli ztrátu do daňového přiznání.

Tradiční ztráty IRA

Své tradiční ztráty IRA můžete odečíst pouze v případě, že celkový zůstatek, který vyberete, je menší než částky po zdanění (základní částky) v tradičních IRA. Váš základ IRA je přiřazen k neodpočitatelným příspěvkům a převrácení částek po zdanění z kvalifikovaných plánů, účtů 403 (b) a 457 (b).

Pro určení základu částek, které vyberete z vašich tradičních IRA, musíte podat formulář IRS 8606. Formulář 8606 také slouží k označení IRS, která část vašeho výběru je připsána částkám po zdanění a částce, na kterou lze nárokovat jako ztrátu z daňového přiznání. Formulář 8606 a jeho doprovodné pokyny jsou k dispozici na www.irs.gov.

Příklad 1 Začátkem roku 2017 činí Timův součet tradičního zůstatku IRA 20 000 USD, z čehož 15 000 USD připadá na částky po zdanění. Do 31. prosince 2017 ztratily investice do Timových tradičních IRA 8 000 USD, přičemž jeho zůstatek zůstal na 12 000 USD. Tato částka je menší než základní částka 15 000 USD, takže Tim může mít nárok na ztrátu, pokud zruší svůj celkový tradiční zůstatek IRA. Jeho odpočet by byl rozdíl mezi zůstatkem, který vybere (12 000 $), a jeho základem. Takto je odpočet stanoven: 20 000 $ (tradiční zůstatek IRA 5. ledna) - 8 000 $ (ztráty během roku) = 12 000 $ (tradiční zůstatek IRA 31. prosince) 15 000 $ (základní částka) - 12 000 $ (zůstatek 31. prosince) = 3 000 $ (odpočet pro tradiční ztráty IRA)

Roth IRA Ztráty

Stejná pravidla se vztahují na Roth IRA: Uplatnění ztrát Roth IRA ve vašem daňovém přiznání je povoleno pouze v případě, že celková částka vašich zůstatků Roth IRA bude stažena a vybraná částka je nižší než základ ve vašich Roth IRA.

Příklad 2 Na začátku roku 2017 jsou zůstatky společnosti Tim's Roth IRA 10 000 $, z čehož je 6 000 USD připisováno výdělkům a 4 000 USD připisováno příspěvkům. Protože příspěvky Roth IRA jsou neodpočitatelné, všechny příspěvky se považují za částky po zdanění (základní částky). Během roku 2017 ztratily investice společnosti Tim's Roth IRA 2 000 USD a zůstatek na 8 000 USD. Tato částka je vyšší než základní částka 4 000 $; pokud Tim zruší celý svůj zůstatek Roth IRA, nebude schopen zahrnout ztráty do svého daňového přiznání: 10 000 $ (zůstatek Roth IRA 5. ledna) - 2 000 $ (ztráty) = 8 000 $ (zůstatek 31. prosince) 4 000 $ (základní částka) - 8 000 USD (zůstatek 31. prosince) = - 4 000 $ (bez odpočtu)

Uplatnění ztráty

Daňoví poplatníci mohou nárokovat ztrátu jako různý položkový odpočet, s výhradou limitu 2% upraveného hrubého příjmu, který se vztahuje na některé různé položkové odpočty uvedené v příloze A, formulář 1040. Jakékoli takové ztráty jsou pro účely připočteny zpět k zdanitelnému příjmu výpočtu alternativní minimální daně. „Odpočítávání ztrát IRA funguje nejlépe, pokud jste starší než 59½, abyste se vyhnuli 10% pokutě za včasnou distribuci, “ říká Dave Anthony, CFP®, RMA®, prezident a manažer portfolia, Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.

Sečteno a podtrženo

Než se rozhodnete vybrat zůstatky IRA, nezapomeňte se poradit se svým finančním poradcem a daňovým profesionálem, zejména pokud je jediným účelem tohoto výběru nárok na ztráty ze svého daňového přiznání. Váš daňový profesionál bude schopen určit, zda máte nárok na náhradu škody. A váš finanční poradce by měl být schopen vám pomoci při určování, zda má finanční smysl vybrat všechny zůstatky IRA. Jakmile budou mimo vaši IRA, nebudou již moci růst s odložením daně (u tradičních účtů IRA) nebo bez daně (u Rothů). Měl by také analyzovat vaše šance na zpětné získání ztrát ve vaší IRA, zatímco si budete i nadále užívat tohoto růstu odloženého nebo osvobozeného od daně.

Anthony také říká, že „poradce vám může pomoci najít další dedukce, o kterých si nemusíte být vědomi, že byste je mohli začlenit do svých plánů, jako jsou charitativní příspěvky, daňové slevy a poplatky za poradce.“