Odložená náhrada
Odložená náhrada je část odměny zaměstnance, která je vyčleněna k zaplacení později. Ve většině případů jsou daně z tohoto příjmu odloženy, dokud nejsou vyplaceny. Formy odložené náhrady zahrnují penzijní plány, penzijní plány a akciové opční plány.
Jak funguje odložená kompenzace
Zaměstnanec se může rozhodnout pro odloženou kompenzaci, protože nabízí potenciální daňové výhody. Ve většině případů je daň z příjmu odložena až do vyplacení náhrady, obvykle po odchodu zaměstnance do důchodu. Pokud zaměstnanec očekává, že bude po odchodu do důchodu v nižším daňovém pásmu, než když původně získal kompenzaci, má šanci snížit své daňové zatížení.
Výjimkou jsou Roth 401 (k) s, které vyžadují, aby zaměstnanec platil daně z příjmu, když je vydělán. Mohou však být výhodnější pro zaměstnance, kteří očekávají, že budou při odchodu do důchodu ve vyšší daňové kategorii, a raději by proto platili daně v jejich současné nižší dolní kategorii. Toto rozhodnutí ovlivňuje mnoho dalších faktorů, například změny zákona. V roce 2019 byla nejvyšší federální sazba daně 37% - něco přes polovinu toho, co bylo v roce 1975. Investoři by se měli před rozhodnutím na základě daňových úvah poradit s finančním poradcem.
Klíč s sebou
- Plány odložené náhrady jsou pobídkou, kterou zaměstnavatelé používají, aby se drželi klíčových zaměstnanců.
- Odložená kompenzace může být kvalifikovaná nebo nekvalifikovaná.
- Atraktivita odložené náhrady závisí na daňové situaci zaměstnance.
Druhy odložené kompenzace
Existují dvě široké kategorie odložené náhrady, kvalifikovaná a nekvalifikovaná. Ty se velmi liší v jejich právním zacházení a z pohledu zaměstnavatele i účelu, kterému slouží. Odložená náhrada se často používá k označení nekvalifikovaných plánů, ale termín se technicky týká obou.
Kvalifikované odložené kompenzační plány
Kvalifikované odložené kompenzační plány jsou penzijní plány, které se řídí zákonem o bezpečnosti důchodu zaměstnanců (ERISA), včetně plánů 401 (k), 403 (b) a 457 plánů. Společnost, která má takový plán zaveden, jej musí nabídnout všem zaměstnancům, nikoli však nezávislým dodavatelům. Kvalifikace odložené kompenzace se započítává pouze ve prospěch jejích příjemců, což znamená, že věřitelé nemají přístup k prostředkům, pokud společnost nezaplatí své dluhy. Příspěvky na tyto plány jsou zákonem stanoveny.
Nekvalifikované odložené kompenzační plány
Plány nekvalifikované odložené náhrady (NQDC), známé také jako plány 409 (a) a „zlaté pouta“, poskytují zaměstnavatelům způsob, jak přilákat a udržet si zvláště cenné zaměstnance, protože nemusí být nabízeny všem zaměstnancům a mají žádné limity na příspěvky. Kromě toho jsou nezávislí dodavatelé způsobilí pro plány NQDC. Pro některé společnosti nabízejí způsob, jak najmout drahý talent, aniž by museli okamžitě zaplatit plnou náhradu, což znamená, že mohou tyto závazky odložit financování. Tento přístup však může být hazard.
Nekvalifikující odložené kompenzační plány z pohledu zaměstnance
NQDC jsou smluvní dohody mezi zaměstnavateli a zaměstnanci, ačkoli jsou jejich možnosti omezeny zákony a předpisy, jsou flexibilnější než kvalifikované plány. Například NQDC může obsahovat klauzuli o nekonkurování.
Odškodnění se obvykle vyplácí, když zaměstnanec odejde do důchodu, ačkoli výplata může také začít ve stanovený den, po změně vlastnictví společnosti nebo v důsledku zdravotního postižení, smrti nebo (přesně definované) nouze. V závislosti na podmínkách smlouvy si může společnost ponechat odloženou kompenzaci, pokud je zaměstnanec propuštěn, vady vůči konkurentovi nebo jinak propadá výhoda. Včasné distribuce na plánech NQDC vyvolávají vysoké sankce za IRS.
Z pohledu zaměstnance nabízejí plány NQDC možnost sníženého daňového zatížení a způsob, jak ušetřit pro odchod do důchodu. V důsledku limitů příspěvků mohou vysoce kompenzovaní vedoucí pracovníci investovat jen malé části svých příjmů do kvalifikovaných plánů; Plány NQDC tuto nevýhodu nemají. Na druhé straně existuje riziko, že pokud společnost zkrachuje, věřitelé využijí prostředky na plány NQDC, protože nemají stejné plány ochrany, jaké mají kvalifikované plány. To může učinit NQDC rizikovou volbou pro zaměstnance, jejichž distribuce začíná roky v řadě nebo jejichž společnosti jsou ve slabé finanční situaci.
NQDC mají různé podoby, včetně akcií nebo opcí, odložených spořicích plánů a doplňkových penzijních plánů výkonných manažerů (SERP), jinak známých jako „top hat plány“.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.