Rozdíly mezi výkazem příjmů za jeden krok a více kroků

Výkaz zisku a ztráty je základním finančním dokumentem, který společnosti připravují, k popisu svých podnikatelských aktivit v daném účetním období. Tento finanční přehled o příjmech, výdajích a výnosech společnosti je obvykle prezentován jako součást balíčku, který také zahrnuje rozvahu společnosti a výkaz o peněžních tocích.

Všechny veřejně obchodované společnosti v USA musí dodržovat obecně uznávané účetní zásady (GAAP), což jsou účetní standardy vydané Radou pro finanční účetní standardy (FASB). Mnoho soukromých společností se rozhodlo postupovat podle GAAP, i když k tomu nejsou ze zákona povinny. GAAP v každém případě dává společnostem možnost vydávat buď jednokrokové nebo vícestupňové výkazy zisku v závislosti na jejich struktuře. Každý typ výkazu zisku a ztráty představuje výhody i nevýhody.

Výkazy příjmů ve více krocích

Většina veřejně obchodovaných společností používá vícestupňové výkazy zisku a ztráty, které kategorizují výdaje jako přímé náklady (také známé jako neprovozní náklady) nebo nepřímé náklady (také známé jako provozní náklady). Přímé náklady se vztahují k výdajům na konkrétní položku, jako je produkt, služba nebo projekt. Naopak nepřímé náklady jsou zobecněné náklady, které směřují k širší infrastruktuře společnosti, a proto je nelze přiřadit k nákladům na konkrétní objekt. Příklady nepřímých nákladů zahrnují platy, marketingové úsilí, výzkum a vývoj, účetní náklady, právní poplatky, poplatky, služby, telefonní služby a nájem.

Členění výkazů zisku a ztráty v několika krocích umožňuje hlubší analýzu marží a poskytuje přesnější vyjádření o nákladech na prodané zboží. Tato specifičnost poskytuje zúčastněným stranám ostřejší pohled na to, jak společnost podniká, a podrobně uvádí, jak se porovnávají hrubé, provozní a čisté marže.

Nevýhodou je, že vícestupňové výkazy příjmů mohou být pro účetní týmy náročné na práci, a to kvůli granularitě spojené se správou a zaznamenáváním hojných údajů. Příklad: každý typ výnosů a nákladů musí být pečlivě kategorizován a každá transakce musí být pečlivě zaznamenána. Jakákoli chyba by mohla způsobit, že investoři budou chybně přijímat předpoklady o společnosti, což by mohlo mít negativní dopad na podnikání.

Výkazy příjmů za jeden krok

Výkaz zisku a ztráty v jednom kroku nabízí zjednodušený přehled o příjmech a výdajích společnosti. Tento přímý dokument obsahuje pouze příjmy, výdaje a čistý příjem společnosti. Všechny příjmy a zisky jsou sčítány v horní části výkazu, zatímco všechny náklady a ztráty jsou sčítány v dolní části. Tento zjednodušený přístup usnadňuje vedení účetnictví jak pro účetní, kteří výkazy připravují, tak pro investory, kteří je čtou. Akcionáři se musí soustředit pouze na údaje o čistém příjmu, aby zjistili celkovou vitalitu společnosti.

Na druhé straně mohou někteří investoři považovat jednostupňové výkazy zisků za příliš slabé na informace. Absence údajů o hrubé marži a provozní marži může ztížit určení zdroje většiny výdajů a může ztížit projekci, zda společnost udrží ziskovost. Bez těchto údajů mohou investoři s menší pravděpodobností investovat do společnosti, což způsobí, že podniky přijdou o možnosti získat provozní kapitál.