Jak jsou spořicí dluhopisy zdaněny?

Podle Treasury Direct je úrok ze spořitelních dluhopisů USA EE zdaněn na federální úrovni, nikoli však na státní nebo místní úrovni, pokud jde o příjmy. Tento úrok je také zdaněn prostřednictvím federálních a státních statků, darů a spotřebních daní. Úrok je částka, za kterou lze dluhopis odkoupit za nominální hodnotu dluhopisu, což je jeho původní kupní cena.

Vlastnictví dluhopisu upravuje, kdo je zodpovědný za placení daně z úroků. Pokud jedna osoba kupuje dluhopis a je jediným vlastníkem po celou dobu životnosti dluhopisu, dluží tato osoba daně z úroků. Je-li dítě jediným vlastníkem, může rodič nahlásit úrok z dluhopisu a zaplatit daně z daňového přiznání rodiče.

Polehčující okolnosti

Pokud jedna osoba koupí dluhopis a přidá do dluhopisu jinou osobu jako spoluvlastník a tato osoba jako taková zůstává po celou dobu životnosti dluhopisu, za daně je však odpovědný kupující. Pokud jedna osoba koupí dluhopis a uvede jinou osobu jako výhradního vlastníka dluhopisu, za úrok odpovídá osoba uvedená na seznamu vlastníka.

Pokud dva lidé rozdělí kupní cenu dluhopisu, každá osoba odpovídá za podíl daní, který představuje podíl vlastnického podílu v dluhopisu. Pokud například Jim a Bill nakoupí dluhopis v hodnotě 1 000 USD, přičemž Jim zaplatí 400 USD a Bill zaplatí 600 USD, Jim odpovídá za 40% daní a Bill odpovídá za 60% daní.

Výjimka z proporcionálního pravidla

Výjimka z proporcionálního pravidla se vztahuje na manžele / manželky, kteří žijí v majetkových státech Společenství a kteří jsou každý odpovědní za polovinu daní, pokud podávají daň samostatně. Daně mohou být také rozděleny, pokud dojde k dědictví vlastnictví. Když dojde k výměně dluhopisu, každý z majitelů odpovídá pouze za daně z části úroků, které vznikly během každého období vlastnictví.

Pokud tedy Jill vlastnila dluhopisy od roku 2003 do roku 2007, než se vzdala Amy, která je od té doby vlastnila, musí Jill zaplatit daně z úroků získaných mezi roky 2003 a 2007 a Amy musí zaplatit daně z úroků získaných po roce 2007.

Majitelé mohou počkat, až zaplatí daně, když vydělají dluhopisy, když dluhopisy zrají nebo když se vzdají dluhopisu jinému majiteli. Alternativně mohou platit daně ročně, jak narůstají úroky. Většina majitelů se rozhodne odložit daně, dokud nevykoupí dluhopisy. Dluhopis, který dosáhl splatnosti a zastavil výdělek úroku, je automaticky považován za splacený a výše úroku je nahlášena internímu úřadu pro výnosy. Příjem je výnos z úroků a je vykázán v 1099-INT a majitel jej zahrnuje do ročního daňového přiznání.

Pokud se vlastník rozhodne každoročně ohlásit úrokový výnos, musí být příjem z tohoto dluhopisu a všech ostatních spořitelních dluhopisů stejného vlastníka i nadále vykazován ročně. V tomto případě úrok stále narůstá a není přijat. Jakmile dluhopis dosáhne splatnosti, musí vlastník informovat IRS, že úrok byl vyplacen ročně.