LLC vs Začlenění: Který si mám vybrat?

Rozhodnutí o založení společnosti s ručením omezeným (LLC) nebo korporace závisí na typu podnikání, které jednotlivec vytváří, možných daňových důsledcích založení právnické osoby a dalších ohledech. Oba typy právnických osob mají významnou právní výhodu v tom, že pomáhají chránit aktiva před věřiteli a poskytují další vrstvu ochrany proti právní odpovědnosti.

Obecně je vytvoření a správa LLC mnohem jednodušší a flexibilnější než vytvoření korporace. LLC jsou relativně novým typem obchodního subjektu, který se řídí statutem státu. Přesto existují výhody a nevýhody obou typů obchodních struktur.

Snadné formování LLC

Vytvoření LLC obecně vyžaduje méně papírování než založení korporace. LLC jsou bytosti státního práva, takže proces vytváření LLC závisí na státě, ve kterém je podán. Většina společností LLC vyžaduje podávání organizačních článků u ministra zahraničí. To obecně stojí kdekoli od 100 do 800 dolarů. LLC musí použít jméno, které již není používáno jinou právnickou osobou.

Některé státy umožňují, aby byl formulář vyplněn online, což z něj činí velmi snadný proces. Několik států vyžaduje další krok podání nějaké veřejné zprávy, často v místních novinách. Toto veřejné oznámení může být vyžadováno před nebo po uložení stanov organizace.

Jakmile jsou stanovy organizace vytvořeny a splněny všechny příslušné požadavky na oznámení, LLC je oficiálně vytvořena. Většina společností LLC používá provozní smlouvy k definování role členů společnosti LLC. Pokud neexistuje žádná provozní smlouva, řídí se LLC podle výchozích pravidel obsažených ve statutech státu. Členy jsou jednotlivci s vlastnickým podílem v LLC. Jsou rovnocenné akcionářům společnosti.

Aby LLC byla platná, není nutné vypracovat provozní smlouvu; je to však dobrá obchodní praxe. Provozní smlouva stanoví práva a povinnosti členů. Může definovat obchodní vztahy a řešit otázky kapitálové struktury, rozdělení zisků a ztrát, rezervy na odkup člena, rezervy v případě úmrtí člena a další důležité obchodní úvahy.

Daňová flexibilita LLC

IRS nepředkládá LLC LLC jako samostatný subjekt pro daňové účely ve výchozím nastavení, což nabízí větší flexibilitu. LLC s jediným členem může být zdaněna a považována za výlučné vlastnictví. Zisky a ztráty jsou tedy zdaněny z osobního federálního daňového přiznání jednotlivce.

Pro společnost LLC s více než jedním členem existují dvě možnosti. První možností je považovat členy za partnery. Členové jsou zdaněni stejně jako partneři v partnerství. Druhou možností je zdanit LLC jako společnost.

Nevýhody společnosti LLC

Jednou z potenciálních nevýhod používání LLC je to, že členové možná budou muset platit daně ze samostatné výdělečné činnosti ze svých zisků a všech platů. Pro společnost LLC zisky plynou členům, kteří s nimi jednají ve svých federálních daňových přiznáních. U korporace jsou zisky zdaněny na podnikové úrovni. Jednotliví členové obvykle musí platit za federální položky, jako jsou Medicare a sociální zabezpečení.

Existují i ​​další nevýhody. Může existovat automatické ukončení LLC, které je považováno za partnerství pro účely federální daně. Automatické ukončení se spustí, pokud dojde k prodeji nebo výměně 50% nebo více z celkového podílu LLC v období 12 měsíců. Tomu se říká technické ukončení. Pokud k tomu dojde, aktiva se považují za aktiva osvobozená od daně pro novou LLC. S členskými podíly v nové LLC se pak zachází jako s distribuovanými členům staré LLC. Také musí existovat alespoň dva členové, aby byla společnost LLC považována za partnerství pro daňové účely. Naproti tomu může existovat společnost C nebo společnost S, která má pouze jednoho akcionáře.

Další velkou nevýhodou jsou rozdíly mezi státy ve stanovách, kterými se řídí LLC. To může vést k nejistotě pro LLC, které působí ve více státech. Rozdíly v pravidlech a předpisech mohou mít za následek další papírování a nejednotné zacházení v různých jurisdikcích.

Výhody korporace

Navzdory snadnosti správy LLC existují značné výhody při použití právní struktury společnosti. Mohou být vytvořeny dva typy korporací. Společnost S je pro daňové účely průchodkou. Společnost AC je zdaněna na podnikové úrovni a podává daňové přiznání.

Korporace nabízejí větší flexibilitu, pokud jde o jejich nadměrné zisky. Zatímco veškerý příjem v LLC plyne členům, může společnost S zaplatit svým zaměstnancům přiměřený plat a odečíst výdaje, jako jsou federální daně. Zbývající zisky lze rozdělit jako dividendy z korporace. Korporace C mají výhodu spočívající v tom, že umožňují ziskům zůstat v korporaci. Dividendy vyplácené korporací tak mohou být strukturovány tak, aby využívaly nejlepší daňový scénář pro akcionáře. Také pro podniky, které se nakonec snaží vydávat akcie, může korporace snadno vydávat akcie, zatímco LLC nemůže vydávat akcie.

Nevýhody korporace

Vytvoření korporace má značné nevýhody. Vyžaduje to mnohem více papírování. Podniky musí splňovat mnohem více pokynů. Musí volit správní rady, přijímat stanovy, pořádat výroční schůzky a vytvářet formální finanční výkazy. Obecně mají náročnější požadavky na vedení záznamů než LLC.

Je zde také otázka dvojího zdanění podniků. To se týká daní, které se platí dvakrát za stejný příjem. Je tomu tak proto, že společnosti jsou považovány za oddělené právnické osoby od svých akcionářů. Korporace tedy platí daně ze svých zisků, zatímco jejich akcionáři také platí daně z veškerých dividend, které obdrží od korporace.