Ztráta Carryforward

Co je ztráta nesoucí?

Převod ztrát se vztahuje na účetní techniku, která používá čistou provozní ztrátu běžného roku (NOL) na čistý příjem v budoucích letech, aby se snížila daňová povinnost. Například, pokud společnost zažije záporný čistý provozní příjem (NOI) v prvním roce, ale pozitivní NOI v následujících letech, může snížit částku budoucích zisků, které vykazuje, za použití NOL přenosu do budoucna k zaznamenání některých nebo všech ztrát z prvních rok v následujících letech. To má za následek nižší zdanitelný příjem v kladných letech NOI a snižuje částku, kterou společnost dluží vládě v daních. Převod ztráty se může také vztahovat na převedení kapitálové ztráty .

Klíč s sebou

• Ztráta z minulých let se používá k rozdělení současné čisté provozní ztráty do čistého provozního příjmu v následujících letech, aby se snížil budoucí daňový závazek.
• Zákon o daňových úlevách a pracovních místech (TCJA) zrušil dvouleté ustanovení o zpětném převodu, prodloužil 20leté ustanovení o převodu na dobu neurčitou a omezil přenosy na 80% čistého příjmu v každém budoucím roce.
• Čisté provozní ztráty pocházející z daňových let začínajících před 1. lednem 2018 stále podléhají bývalým pravidlům převodu.

1:13

Ztráta Carryforward

Porozumění ztrátovým výnosům

Před zavedením zákona o daňových úrátech a pracovních místech (TCJA) v roce 2018 umožnila služba Internal Revenue Service (IRS) podnikům přenášet čisté provozní ztráty (NOL) o 20 let zpět do čistého zisku proti budoucím ziskům nebo zpětně o dva roky za účelem okamžitého vrácení předchozích zaplacených daní. Po 20 letech veškeré zbývající ztráty vyprší a již je nelze použít ke snížení zdanitelného příjmu.

Pro daňové roky začínající 1. ledna 2018 nebo později TCJA zrušila dvouleté ustanovení o převodu, s výjimkou určitých zemědělských ztrát, ale umožňuje dobu neurčitou. Přenosy jsou však nyní omezeny na 80% čistého příjmu každého následujícího roku. Ztráty pocházející z daňových let začínajících před 1. lednem 2018 stále podléhají dřívějším daňovým předpisům a veškeré zbývající ztráty vyprší i po 20 letech.

Přenosy čisté provozní ztráty (NOL) se zaznamenávají jako aktiva na hlavní knize společnosti. Nabízejí společnosti výhodu v podobě budoucích úspor daňové povinnosti. Odložená daňová pohledávka je vytvořena pro NOL přenosy, které se v budoucích letech započítávají do čistého zisku. Účet odložené daňové pohledávky se čerpá každý rok, aby nepřekročil 80% čistého příjmu v kterémkoli z následujících let, dokud nebude zůstatek vyčerpán.

Představte si například, že společnost ztratila jeden rok 5 milionů dolarů a další si vydělala 6 milionů dolarů. Limit přenosu 80% ze 6 milionů USD je 4, 8 milionu USD. Plnou ztrátu z prvního roku lze převést na internet rozvaha do druhého roku jako odložená daňová pohledávka. Ztráta omezená na 80% výnosu ve druhém roce může být poté použita ve druhém roce jako náklad ve výkazu zisku a ztráty. Snižuje čistý příjem, a tedy zdanitelný příjem, za tento rok na 1, 2 milionu USD. V rozvaze zůstane odložená daňová pohledávka ve výši 200 000 USD.

Zvláštní úvahy

Aby bylo možné efektivně využívat přenosy NOL, podniky by si je měly vyžádat co nejdříve. Ztráty nejsou indexovány s inflací a v důsledku toho se každý rok nárok postupně snižuje. Pokud například podnik ztratí v běžném daňovém roce 100 000 USD, ačkoli ztrátu může přenést o dalších 20 let, je pravděpodobné, že čím dříve bude nárok uplatněn, bude mít větší dopad. V důsledku inflace je nejpravděpodobnější, že 100 000 dolarů bude mít o 20 let menší kupní sílu a nižší skutečnou hodnotu.

Historie ztráty

Ustanovení o převodu NOL týkající se federálních daní z příjmu bylo původně zavedeno jako součást zákona o příjmech z roku 1918. Některé státy mají přísnější limity pro státní daň z příjmu z převodu nebo převodu. Původně mělo být toto federální ustanovení o dani z příjmu krátkodobou výhodou pro společnosti, které utrpěly ztráty spojené s prodejem válečných předmětů v období po první světové válce. V následujících letech byla doba trvání rezerv na převody prodloužena, snížena, vynechána a obnovena. Účelem zachování tohoto ustanovení bylo vyrovnat daňové zatížení společností, jejichž primární podnikání je cyklické povahy, ale ne v souladu se standardním daňovým rokem.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Definice čisté provozní ztráty (NOL) Pro účely daně z příjmu je čistá provozní ztráta (NOL) výsledkem, když odpočitatelné položky společnosti překročí její zdanitelný příjem během zdaňovacího období. více Přenos daňové ztráty Přenos daňové ztráty je příležitostí pro daňového poplatníka převést daňovou ztrátu do budoucnosti za účelem vyrovnání zisku. více Alternativní čistá provozní ztráta (ATNOL) Definice Alternativní čistá provozní ztráta (ATNOL) je překročení odpočtů povolených nad výnosem vykázaným pro účely alternativní minimální daně (AMT). více Definice převodu kapitálové ztráty Převod kapitálové ztráty je částka kapitálové ztráty, kterou může osoba nebo podnik v budoucích daňových letech vzít. více Obecný zápočet na daň z podnikání Obecný zápočet na daň z podnikání je celková hodnota všech jednotlivých kreditů, které se mají použít proti příjmu z daňového přiznání. Tento kredit lze ve většině případů převést na několik let a v některých případech může být také přenesen. více Co je odložená daňová aktiva? Odložená daňová pohledávka je pohledávka v rozvaze společnosti, kterou lze použít ke snížení jejího zdanitelného příjmu. více partnerských odkazů