Povinná distribuce

Povinné rozdělení se vztahuje na minimální částku, kterou musí jednotlivec každý rok vybrat z určitých typů důchodových účtů zvýhodněných na dani, aby se zabránilo daňovým sankcím. Povinné rozdělení nabývá účinku v roce, kdy jednotlivec dosáhne věku 70 ½ let. Oficiální název služby Internal Revenue Service pro povinné distribuce je vyžadován minimální distribuci neboli RMD.

Povinné rozdělení se vztahuje na tradiční individuální důchodové účty, 401 (k), 403 (b), 457 (b), SEP, SARSEP, JEDNODUCHÉ IRA a Roth 401 (k) s. Nepoužijí se na Roth IRA během života majitele.

Jakmile je dosažena věková spoušť, musí osoba provést každoročně povinné rozdělení do 31. prosince. V opačném případě IRS ukládá přísné sankce: daň z částky, která měla být vybrána, 50%.

Překročení povinné distribuce je povoleno. Přebytečné výběry však nesnižují požadované minimální rozdělení v budoucích letech.

Povinné rozdělení je zdaněno současnou mezní daňovou sazbou jednotlivce.

Za zmínku stojí, že v prvním roce povinných výplat někteří důchodci vezmou dva roky výplatu výplat. Důvodem je, že IRS umožňuje důchodcům zpoždění první distribuce do 1. dubna následujícího roku. To umožňuje, aby se daňové výnosy zvýhodněné investice zvyšovaly po delší dobu.

Pravidla povinného rozdělení se změní, pokud je dotyčný důchodový účet zděděn. Místo čekání do věku 70 ½ mají příjemci dvě možnosti. Mohou vybrat celý zůstatek na účtu do pěti let od smrti vlastníka nebo provést povinné rozdělení po celou dobu jeho životnosti, pokud začnou do jednoho roku od smrti vlastníka.

Povinné částky distribuce jsou založeny na zůstatku na účtu a na délce života držitele účtu, jak je stanoveno v tabulkách IRS. Správci a správci plánů IRA obvykle počítají RMD pro majitele účtů, i když technicky je odpovědností majitele účtu určit správnou minimální distribuční částku.

Pracovníci, kteří nevlastní více než 5% společnosti, pro kterou pracují, mají v pořádku od IRS možnost odložit povinné rozdělení z důchodových účtů spojených s touto prací do 1. dubna roku po odchodu do důchodu.

Jak vypočítat povinnou distribuci

Částka povinného rozdělení se počítá zvlášť pro každý účet. Například pro IRA vezměte zůstatek účtu k 31. prosinci, pak ho vydělte tzv. Faktorem očekávané délky života. IRS zahrnuje tyto faktory v publikaci 590-B, Distribuce z individuálních penzijních ujednání (IRA) .

V publikaci jsou tři různé tabulky založené na různých životních situacích. Vyberte společnou a poslední pozůstalostní tabulku, pokud je manžel jediným příjemcem účtu a tento příjemce je o více než 10 let mladší než druhý manželský partner. Pokud máte manžela, zvolte Uniform Lifeline Table, ale ten, který neodpovídá definici uvedené v tabulce Joint a Last Survivor Table. Nakonec zvolte Single Life Expectancy Table, pokud jste příjemcem účtu nebo zděděné IRA.