Upravená nadační smlouva

Co je upravená nadační smlouva?

Upravená nadační smlouva (MEC) je daňová kvalifikace životní pojistky, jejíž kumulativní pojistné překračuje federální daňové zákonné limity. Struktura zdanění a klasifikace pojistek IRS se změní poté, co se životní pojištění proměnilo v upravenou nadační smlouvu.

Porozumění změněné nadační smlouvě (MEC)

Upravená nadační smlouva (MEC) je doba daná životní pojistce, jejíž financování překročilo federální daňové zákonné limity. Jinými slovy, IRS to již nepovažuje za smlouvu o životním pojištění. Změna klasifikace byla způsobena v boji proti používání označení „životní pojištění“ pro účely vyhýbání se daňovým povinnostem.

Klíč s sebou

• Upravená nadační smlouva (MEC) je doba daná životní pojistce, jejíž financování překročilo federální daňové zákonné limity.
• Zásada musí nesplnit sedmimrazový test TAMRA (Technical and Miscellaneous Revenue Act) z roku 1988 (TAMRA).
• Zdanění výběrů v rámci MEC je podobné jako u výběrových výběrů bez kvalifikace.

Konkrétně je životní pojištění považováno IRS za MEC, pokud splňuje tři kritéria:

1. Tato politika je uzavřena 20. června 1988 nebo později.
2. Musí splňovat zákonnou definici životní pojistky.
3. Tato zásada musí nesplňovat 7-platový test z roku 1988 (TAMRA) o technických a různých příjmech.

Test sedmi platů určuje, zda je celková částka pojistného zaplaceného do životního pojištění v prvních sedmi letech větší než to, co bylo požadováno, aby byla pojistka považována za splacenou za sedm let. Politiky se stávají MEC, pokud pojistné placené do této politiky převyšuje to, co bylo třeba zaplatit v tomto sedmiletém časovém rámci.

IRS vyžaduje, aby životní pojištění splňovalo přísný soubor kritérií, aby mohlo být kvalifikováno jako MEC.

Životní pojištění uzavřené před 20. červnem 1988 nepodléhá placení pojistného za peníze povolené federálními zákony. Obnovení starší životní pojistky po tomto datu se však považuje za nové a musí být podrobeno testu sedmi výplat.

Daňové důsledky MEC

Zdanění výběrů v rámci MEC je podobné jako u výběrových výběrů bez kvalifikace. U výběrů před dosažením věku 59 1/2 se může uplatnit předčasný výběrový trest ve výši 10%. Stejně jako u tradičních životních pojistek nepodléhají dávky MEC smrti zdanění. Upravené nadační smlouvy obvykle kupují jednotlivci, kteří se zajímají o daňově chráněné politiky s bohatými investicemi a nemají v úmyslu provádět výběry pojistek před smrtí.

Na rozdíl od tradičních životních pojistek jsou daně ze zisků pravidelným příjmem za výběry MEC podle metodiky účtování „last-in-first-out“ (LIFO). Nákladový základ v rámci MEC a výběry však nepodléhá zdanění. Daňová úleva bez daně činí z MEC užitečné pro účely plánování nemovitostí, pokud nemovitost může splňovat kvalifikační kritéria. Majitelé pojistek, kteří nevyberou výběry, mohou dále předat značnou částku svým příjemcům.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Jednorázové životní pojištění Jednorázové životní pojištění účtuje pojistníkovi pouze jednu jednorázovou částku pojistného, ​​aby byla zaručena dávka při úmrtí. více Oddíl 1035 Výměna Výměna 1035 je bezcelní výměna stávající anuitní smlouvy, životní pojistky nebo nadace za jinou podobného druhu. více Kvalifikovaná anuita Kvalifikovaná anuita je finanční produkt, který přijímá a roste prostředky a je financován z dolaru před zdaněním. Pouze v případě rozdělení nebo výběru je kvalifikovaná anuita předmětem daně z příjmu. více Porozumění dávkám při úmrtí Dávka při úmrtí je částka na životní pojištění nebo důchod, která se vyplácí příjemci, když důchodce zemře. více Definice hodnoty peněžního odkupu Hodnota peněžního odkupu je částka peněz, které pojišťovna vyplatí pojistníkovi nebo majiteli účtu při odevzdání pojistky / účtu. více Variabilní životní pojištění Variabilní životní pojištění je produkt trvalého životního pojištění se samostatnými investičními účty a často nabízí flexibilitu, pokud jde o úhradu pojistného a akumulaci peněžní hodnoty. více partnerských odkazů