Vyberte si perfektní důvěru

Dobře vytvořený plán majetku zajišťuje, že aktiva osoby budou po jednom odchodu plynule předána vybraným příjemcům. Absence plánu nemovitostí může vést ke konfliktům v rodině, vyšším daňovým zatížením a neúměrným nákladům na dědictví. Zatímco jednoduchá vůle je nezbytnou součástí procesu plánování nemovitostí, sofistikované plány by také měly zahrnovat použití jednoho nebo více trustů.

Tento článek nastiňuje nejčastější typy trusů ve spojení s jejich definujícími charakteristikami a výhodami.

Klíč s sebou

• Dobře vytvořený plán nemovitostí vždy zahrnuje spárování jednoduché vůle s vytvořením promyšlené důvěry, aby bylo zajištěno, že majetek příjemce je bez problémů převeden na jeho blízké.
• Trusty mohou být široce definovány jako „odvolatelné“, což znamená, že mohou být změněny během životů poskytovatelů grantů, a „neodvolatelné“, což znamená, že nemohou být změněny ani odvolány.
• Svěřenecké subjekty obecně platí samostatné daně, a proto musí získat federální identifikační číslo a podat roční výnos.

Základní vlastnosti trustů

Důvěra je účet spravovaný osobou nebo organizací ve prospěch jiné. Důvěra obsahuje následující prvky:

• Poskytovatel: Někdy se poskytovatel nazývá osadník nebo správce, odkazuje na jednotlivce, který vytváří důvěru a má zákonnou pravomoc převádět do něj majetek.
• Správce: Jedná se o fyzickou nebo právnickou osobu, která spravuje majetek nebo majetek ve prospěch třetí strany dočasným držením majetku, ale bez jeho přímého vlastnictví. Správci mají svěřenou zodpovědnost za to, aby jednali v nejlepším zájmu zadavatele a příjemců a musí věrně vykonávat mandáty uvedené v důvěryhodném dokumentu. Proto je velmi důležité jmenovat do této pozice pouze spolehlivé lidi.
• Příjemce: Toto je strana, která těží z důvěry. Může existovat několik příjemců stejné důvěry - každý z nich může mít nárok na různé částky aktiv.
• Vlastnictví: Toto se týká aktiv držených v důvěře a může zahrnovat hotovost, cenné papíry, nemovitosti, šperky, automobily a umělecká díla. Někdy se nazývá „hlavní“ nebo „korpus“, může být takový majetek převeden do důvěry, zatímco poskytovatel je stále naživu, prostřednictvím živé důvěry. Alternativně mohou být aktiva převedena na závěť důvěryhodnosti poté, co poskytovatel zemře, podle mandátu závěti.
• Vratná důvěra: Tento typ důvěry může být během životů poskytovatelů grantů změněn tolikrát, kolikrát je třeba.
• Neodvolatelná důvěra: Tento typ důvěry nelze nikdy změnit, změnit ani odvolat.
• Daně: Obecně řečeno, každá důvěra platí samostatné daně, a proto musí získat federální identifikační číslo a podat roční výnos. Některé živé trusty používají daňové identifikační číslo zadavatele.

Běžné typy trustů

Zde jsou nejběžnější typy trustů:

Livings Trusts
Živá důvěra je obvykle vytvářena poskytovatelem grantu během jeho života převodem majetku na správce. Poskytovatel si obecně ponechává pravomoc změnit nebo odvolat důvěru. Ale poté, co poskytovatel grantu zemře, se tato důvěra stane neodvolatelnou a už ji nelze změnit. U těchto vozidel se musí správci řídit pravidly uvedenými v dokumentech o vytvoření, které se týkají rozdělování majetku a placení daní.

Živé trusty nabízejí následující výhody:

• Zdravotní péče / ustanovení o ukončení života požadovaná poskytovatelem
• Ochrana před neschopností poskytovatelů grantů a příjemců
• Eliminace nebo omezení zpoždění a výdajů ze závěti
• Snadná posloupnost správců
• Okamžitý přístup příjemců k jistině
• Soukromí v situacích, kdy stát vyžaduje podání soupisu aktiv

Živá důvěra má následující omezení:

• Vlastnictví majetku: V některých případech by část nemovitosti měla být vyloučena z důvěryhodnosti. Například ve státech, jako je Florida, jsou primární rezidence chráněna před věřiteli „osvobozením od usedlosti“, ale pokud je primární rezidence důvěryhodná, může majitel domu tuto věřitelskou ochranu vzdát. V takových případech může být po nalití granenta použito dobíhání ke koordinaci převodu aktiv do svěřenského fondu.
• Nároky věřitele: Živá důvěra obecně neposkytuje ochranu před pohledávkami věřitelů, protože poskytovatel důvěry je považován za vlastníka aktiv svěřenského majetku, protože poskytovatel může důvěru kdykoli odvolat.
• Daně: Veškeré příjmy plynoucí z trustu jsou zdanitelné do osobního daňového přiznání poskytovatele, jako by majetek nebyl nikdy převeden na trust.

Testamentary Trusts
Zkušební důvěra, někdy nazývaná „důvěra podle vůle“, je vytvořena vůlí poté, co Grantor zemře. Tento typ důvěry může dosáhnout následujících cílů plánování nemovitostí:

• Zachování majetku pro děti z předchozího manželství
• Ochrana finanční budoucnosti manžela tím, že poskytuje celoživotní příjem
• Zajištění péče o příjemce se zvláštními potřebami
• Darování na charitu

Neodvolatelná důvěra v životní pojištění
Neodvolatelná důvěra v životní pojištění (ILIT) je nedílnou součástí majetkového plánu rodiny. Federální vláda v současné době poskytuje jednotlivcům osvobození od daně z nemovitostí ve výši 2 milionů dolarů. Jakákoli část majetku nad tuto částku však může být zdaněna až 45%. U nemovitostí, které obsahují více než 2 miliony dolarů, může být životní pojištění neocenitelným nástrojem v sadě plánování nemovitostí. ILIT poskytuje poskytovateli flexibilní přístup k plánování a techniku ​​daňových úspor tím, že umožňuje vyloučení výnosů ze životního pojištění z pozůstalosti prvního z manželů a z pozůstalosti pozůstalého z manželů.

ILIT je financován smlouvou o životním pojištění, kde se důvěra stává vlastníkem i příjemcem pojistky, ale dědicové zadavatele mohou zůstat příjemci samotné důvěry. Aby byl tento plán platný, musí poskytovatel grantu žít tři roky od okamžiku převodu pojistky, jinak nebude výnos z pojistky vyloučen z pozůstalosti poskytovatele.

Charitativní zbývající důvěra
Charitativní zbývající důvěra (CRT) je účinný nástroj pro plánování nemovitostí, který má k dispozici kdokoli, kdo drží oceněná aktiva s nízkým základem, jako jsou akcie nebo nemovitosti. Financování této důvěry oceněnými aktivy umožňuje dárcům prodat aktiva bez vzniku daně z kapitálových výnosů.

Kvalifikovaná domácí důvěra
Tato zvláštní důvěra umožňuje manželům, kteří nejsou občany občanů, těžit z manželského odpočtu, který se obvykle poskytuje jiným manželským párům.

Sečteno a podtrženo

Plánování nemovitostí je komplexní proces vyžadující profesionální dohled, aby bylo zajištěno, že se o své blízké postará po vaší smrti. Důvěryhodnosti mohou jít dlouhou cestu v účinném plnění vašich přání.

[Důležité: Živá důvěra je často označována jako „inter-vivos“.]