Předčasná distribuce
Předčasná distribuce je jakákoli distribuce odebraná z individuálního důchodového účtu (IRA), investičního účtu 401 (k), anuity s odložením daně nebo jiného kvalifikovaného plánu penzijního spoření, který je vyplácen příjemci mladšímu 59, 5 let. Předčasné rozdělování podléhá 10% pokutě předčasného výběru ze strany IRS jako prostředek, který odrazuje spořitele od předčasného utrácení jejich penzijních aktiv.
ROZDĚLENÍ Předčasná distribuce
Existuje několik případů, kdy je upuštěno od sankcí za předčasné rozložení pokuty, jako například u prvopočátečních homebuyerů, nákladů na vzdělání, léčebných výloh a pravidla 72 (t), které stanoví, že daňový poplatník může vzít výběry IRA dříve, než je 59, 5, protože pokud berou alespoň pět v zásadě stejných pravidelných plateb (SEPP).
Výjimky z předčasných distribučních sankcí
V roce 1997 schválil Kongres zákon o osvobození od daní, který mimo jiné umožnil daňovým poplatníkům vybrat si až 10 000 dolarů z důchodových účtů chráněných daní, pokud se tyto peníze použijí na nákup domu poprvé. Američtí tvůrci politik v 90. letech dychtivě přijímali politiky, které podporovaly vlastnictví domu, protože viděli vlastnictví domu jako nejlepší prostředek podpory hromadění bohatství. Roztržení bubliny na trhu s nemovitostmi a v důsledku toho ztráty bilionů dolarů v úsporách zpochybnily moudrost těchto politik, ale mnoho takových daňových pobídek pro vlastníky domů zůstává v daňovém zákoníku.
Studenti mohou také vybírat prostředky brzy z jejich kvalifikovaných důchodových účtů, pokud použijí výtěžek pro kvalifikované vysokoškolské výdaje. Kvalifikované náklady zahrnují školné, spotřební materiál nebo knihy potřebné k účasti na akreditované vysoké škole. Daňoví poplatníci nemohou použít dříve vybrané finanční prostředky na životní náklady. Daňoví poplatníci mohou také peníze, které již vybrali, použít na lékařské výdaje. Seznam zdravotních výdajů schválených IRS je uveden v publikaci 502.
Pravidlo 72 (t) je další populární strategií, jak se vyhnout poplatkům za předčasné výběry vybíraným IRS. Pravidlo 72 písm. T) odkazuje na část daňového zákoníku, která osvobozuje daňové poplatníky od těchto poplatků, pokud tyto platby obdrží v zásadě stejných pravidelných platbách. To znamená, že musíte vybrat své prostředky nejméně v pěti splátkách po dobu pěti let, což činí tuto strategii méně ideální pro ty, kteří potřebují okamžitě všechny své úspory.
Kongres napsal v těchto výjimkách v daňovém zákoně na podporu chování daňového poplatníka, které vidí jako ve veřejném zájmu. Zatímco tvůrci politik USA považují podporu důchodového spoření za jednu ze svých hlavních priorit, udělali výjimky v případech nových majitelů domů nebo těch, kteří jsou přetíženi výdaji souvisejícími se školením a lékařskou péčí.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.