Podrobný průvodce formulářem IRS 4562

Pokud jste v roce 2017 zakoupili pro obchodní nebo investiční účely jakékoli vybavení nebo strojní zařízení, koupili budovu nebo jiný majetek nebo jste použili vozidlo k podnikání, musíte vyplnit formulář 4562, Odpisy a amortizace . Tento dvoustránkový formulář má šest částí, ale pokud jej přijmete krok za krokem, budete moci vyplnit oddíly, které vaše situace vyžaduje.

Pokud nemáte vlastní firmu, vydechněte úlevou. Už nikdy nebudete muset vyplňovat daňové formuláře s odpisy a amortizací. Pokud však majitel obchodu s vintage oblečením nakoupí nové stojany a displeje pro svůj obchod, nebo pekař získá pro své stání na trhu použitý nákladní vozík nebo nový pokladní systém založený na iPadu, IRS vyhrál Vlastníkům podniků neumožňují automaticky odečíst plné náklady na nákupy, jako jsou tyto v prvním roce. Tam přichází Form 4562.

Formulář 4562 Vysvětleno

Odpisy a amortizace jsou odpisy za náklady na pořízení různých aktiv nebo za vynaložení určitých nákladů používaných v podnikání nebo k investičním účelům (např. Pronajímatel s nájemní budovou). Zní to dostatečně jednoduše, ale existuje mnoho podmínek a požadavků, zvláštní volby, zvláštní terminologie (ne všechny, které lze definovat zde) a další pravidla, která téma komplikují. Následuje postupný postup při vyplňování formuláře za nejběžnějších okolností.

Formulář 4562 část I

Tato část formuláře se používá k volbě nákladů na hmotný majetek, volně prodejný software a určité typy nemovitostí (např. Skleník) uvedené do provozu v roce 2017 (nazývané odpočet podle § 179). Maximální částka této srážky je 510 000 USD na stroje a zařízení (nebo 250 000 USD na kvalifikovaná leasingová, maloobchodní a restaurační vylepšení).

Bez ohledu na výši odpočtu musíte použít omezení, které omezuje odpočet podle § 179 na rozsah vašich obchodních zisků (nazývaných „zdanitelný příjem“ bez ohledu na určité odpočty) za daný rok. Omezení - váš čistý výdělek ze samostatné výdělečné činnosti ze samostatných podnikatelů nebo čistý zisk pro jiné podnikatelské subjekty - je uveden v řádku 11. Pokud jste v důsledku omezení příjmů z podnikání minulý rok odmítli odpočet podle § 179, převádí se do řádku 10; pokud některou část letošního odpočtu nelze použít z důvodu omezení (a je přeneseno do roku 2018), zadejte ji do řádku 13.

Poznámka : Nemusíte používat odpočet podle § 179; můžete místo toho odpisovat nemovitost po dobu let, která se vztahují k danému druhu majetku (možnost, která má smysl, pokud si myslíte, že budoucí odpisy vám ušetří více daní). Můžete se rozhodnout použít odpočet podle § 179 pro část nákladů na nemovitost zadáním „volených nákladů“ do řádku 6 (c).

Formulář 4562 část II

Tato část formuláře se používá pro zvláštní odpisový příspěvek (nazývaný také „bonusové odpisy“), což je 50% opravná položka požadovaná v roce, kdy je způsobilý majetek uveden do provozu. Určitá nemovitost získaná po 27. září 2017 má nárok na 100% odpočet, i když ji nemusíte brát. Poznámka: Od začátku roku 2018 Kongres nepřijal právní předpisy týkající se ustanovení, jejichž platnost vypršela v souvislosti s odpisy.

Nedoplňujte tuto část pro:

• Majetek, který není „způsobilým majetkem“, je způsobilý pouze nový majetek, a nikoli majetek předem vlastněný.
• „Uvedená vlastnost“, která je definována později (v části V).

Odpisy bonusů se automaticky vztahují na kvalifikovanou nemovitost, pokud se rozhodnete ji nepřijmout. Volba z bonusových odpisů se provádí připojením prohlášení k majetku s návratem, u kterého nechcete toto zvláštní odpisy použít. Poznámka: Tyto volby nelze zrušit bez souhlasu IRS, proto se ujistěte, že se chcete odhlásit.

Odpisy bonusů lze kombinovat s odpočtem podle oddílu 179. Stejně jako u formuláře 4562 se jako první použije odpočet podle oddílu 179, poté odpisy bonusů. Pokud stále existují nějaké náklady, které nebyly zcela odečteny, lze rovněž požadovat pravidelné odpisy (v části III).

Forma 4562 část III

Tato část je určena pro základní odpisy (jiné než odpisy pro kótovanou nemovitost, která je zapsána v části V) v rámci modifikovaného systému zrychleného vymáhání nákladů (MACRS), který byl vytvořen v roce 1986 a nadále platí dodnes. Jediný záznam v řádku 17 se používá k hlášení odpočtů za aktiva uvedená do provozu před rokem 2017 (viz vaše předchozí daňové přiznání nebo jakékoli pracovní listy, které jste si mohli ponechat, abyste určili částku, kterou chcete zadat).

Podrobnosti o aktivech uvedených do provozu v roce 2017 jsou uvedeny v řádcích 19a až 19i. Řekněme například, že vaše designérská firma koupila a začala používat 3D tiskárnu 3 000 $, abyste si mohli vyrobit vlastní prototypy domácích potřeb, které jste navrhovali (a náklady v části I jste nevyužili, ani v části II nepoužili bonusové odpisy). Daňový zákon říká, že tiskárna je pětiletá nemovitost.

Zadejte:

• Datum (měsíc a rok) uvedení do provozu na řádku 19b, sloupec (b)
• Náklady nebo jiný základ, na kterém jsou ve sloupci c) uvedeny odpisy
• Období zotavení se liší od základního období zotavení (časový rámec stanovený zákonem pro každý typ majetku) ve sloupci d)
• Příslušná úmluva (daňové pravidlo, které má dopad na výpočet odpisů) ve sloupci e)
• Metoda odpisování (např. Rovnoměrný odpočet během období zotavení, nazývaný metoda lineárního odpisování nebo metoda, která zkresluje odpisy do raných let, nazývaná metoda zrychleného odpisování) ve sloupci f)
• Výše odpočtu odpisů ve sloupci g)

Nájemní nemovitost a nebytový nemovitý majetek (např. Kancelářská budova, továrna) má automaticky pevně stanovené období obnovy, používá půlměsíční úmluvu (která předpokládá, že nemovitost byla uvedena do provozu v polovině měsíce) a metodu přímého -řádek; zde nejsou vyžadovány žádné záznamy.

Forma 4562 část IV

Tato část formuláře je pouhým shrnutím z částí I, II a III, stejně jako vlastnost uvedená v části V. Řádek 22 je klíčovou položkou; je to odpočitatelná částka. Částka na řádku 22 je uvedena v příslušném řádku daňového přiznání.

Formulář 4562 část V

Tato část je určena pro uplatnění odpisů za nemovitost uvedená na seznamu: automobily s hmotností 6 000 liber nebo méně, pick-upy, počítače a periferní zařízení, videozáznamová zařízení a další majetek specificky nazývaný „uvedená nemovitost“.

Oddíl A se týká odpisového odpisu za nemovitost zařazenou do seznamu, včetně odpisu podle § 179 a odpisů bonusů. V této sekci musíte zadat spoustu informací o každé položce majetku:

• Typ nemovitosti ve sloupci (a)
• Datum uvedení do provozu ve sloupci b)
• Část obchodního a / nebo investičního využití ve sloupci c)
• Náklady nebo jiný základ ve sloupci d)
• Základ pro odpisy [který odráží částku ve sloupci d) vynásobenou procentem ve sloupci c)] ve sloupci e)
• Období zotavení ve sloupci f)
• Metoda nebo konvence pro odpisy ve sloupci g)
• Odpis odpisů ve sloupci (h)
• Srážka podle volby 179 ve sloupci (i)
• Řádek 24a v oddíle A klade dvě klíčové otázky typu ano-ne: (1) Máte důkazy na podporu obchodního a / nebo investičního využití kótované nemovitosti a (2) je tento důkaz písemný? To znamená, že pokud používáte osobní automobil k podnikání, musíte být schopni odpovědět ano na obě otázky (např. Jste si nechali přihlášený papír, počítač nebo aplikaci).

Oddíl B se používá k poskytování informací o vozidlech používaných výhradními majiteli, partnery nebo jinými „více než 5% vlastníků“ nebo osobami souvisejícími s těmito vlastníky podnikání. Je zde místo až pro šest vozidel; použít přílohu k nahlášení jakýchkoli dalších vozidel (která je automaticky generována pro elektronické vrácení).

Oddíl C používá zaměstnavatel k hlášení určitých informací o zaměstnaneckém použití služebních vozidel. Zde je pět otázek, na které je třeba odpovědět. Pokud nemáte žádné zaměstnance, tuto sekci přeskočte.

Formulář 4562 část VI

Tato část je určena pro jakoukoli amortizaci, kterou požadujete. V případě amortizace se náklady odečítají rovnoměrně po stanovenou dobu stanovenou zákonem nebo po očekávanou životnost nemovitosti. Amortizovatelné náklady zahrnují náklady na zahájení činnosti, které nebyly v prvním roce podnikání plně odpočitatelné, a náklady na určité nehmotné předměty (například goodwill, patenty a autorská práva). Amortizační náklady, které začínají v roce 2017, jsou uvedeny v řádku 42 (spolu s popisem nákladů a dalšími informacemi); amortizace nákladů, které začaly před rokem 2017, je uvedena v řádku 43.

Sečteno a podtrženo

Pokud jste v roce 2017 nezískali žádná aktiva a pouze odepisujete náklady na aktiva zakoupená v předchozích letech, nemusíte tento formulář vyplňovat (záleží na typu entity vaší firmy a dalších faktorech). Nejste si tím jistí, nebo zda jste za úkol zpracovat tento formulář? Přečtěte si pokyny IRS k formuláři 4562 nebo se obraťte na daňového odborníka.