Doplňkový výkonný důchodový plán (SERP)
Doplňkový výkonný penzijní plán je nekvalifikovaný penzijní plán pro klíčové zaměstnance společnosti, jako jsou vedoucí pracovníci, který poskytuje výhody nad rámec těch, na které se vztahují jiné penzijní plány. Společnosti, které chtějí zajistit, aby jejich klíčoví zaměstnanci dokázali udržet svou současnou životní úroveň v důchodu, mají k dispozici mnoho různých druhů SERP.
Pochopení doplňkového výkonného důchodového plánu (SERP)
SERP je forma korporací plánu odložených kompenzací, které často používají jako způsob odměňování a udržení klíčových vedoucích pracovníků. Protože SERP nejsou kvalifikovaní, mohou být nabízeni selektivně výkonným manažerům, jejichž příspěvky do kvalifikovaného plánu jsou omezeny nejvyššími pravidly. Společnost a jednatel uzavírají formální dohodu, která slibuje exekutivě určitou částku doplňkového důchodu na základě nároku a dalších podmínek způsobilosti, které musí exekutiva splňovat. Společnost financuje plán z běžných peněžních toků nebo prostřednictvím financování životní pojistky s peněžní hodnotou a odložené požitky nejsou v současné době zdanitelné exekutivou. Po odchodu do důchodu, výkonný dostane příjem, který IRS a státní daně jako běžný příjem.
Výhody doplňkového výkonného důchodového plánu
Doplňkové výkonné penzijní plány jsou schůdnými možnostmi pro společnosti usilující o maximalizaci důchodového příjmu klíčových vedoucích pracovníků. Nejsou kvalifikovaní a nevyžadují schválení IRS a minimální podávání zpráv. Společnost plán kontroluje a je schopna zaúčtovat roční náklady rovnající se současné hodnotě toku budoucích plateb požitků.
Po vyplácení výhod je společnost může odečíst jako náklad. Pokud se k financování těchto výhod použije pojistka životního pojištění v peněžní hodnotě, společnost těží z akumulace odložené daně uvnitř pojistné smlouvy. Ve většině případů může být politika strukturována způsobem, který umožňuje společnosti získat zpět své náklady.
Pro vedoucí pracovníky může být plán upraven tak, aby vyhovoval jejich konkrétním potřebám. Výhody plynou výkonné osobě bez jakýchkoli současných daňových důsledků. Jsou-li financovány životním pojištěním v peněžní hodnotě, jsou dávky při úmrtí k dispozici, aby v případě předčasné smrti zajistily příjemcům exekutivy pokračující doplňkovou platbu nebo jednorázovou platbu.
Nevýhody doplňkového výkonného důchodového plánu
Při financování SERP společnost nepřijímá okamžitý odpočet daně z jakýchkoli plateb. Prostředky, které se hromadí na SERP v rámci životního pojištění, nejsou chráněny před pohledávkami věřitelů proti platební neschopnosti společnosti nebo společnosti. IRS může také rozhodnout o výhodách, které má zaměstnanec k dispozici po odchodu do důchodu, čímž je vystaví riziku značné platby.
Klíč s sebou
- SERP je nekvalifikovaný penzijní plán nabízený vedoucím pracovníkům jako dlouhodobá pobídka k pobytu ve společnosti.
- SERP nabízejí společnostem daňové výhody a nabízejí vedoucím pracovníkům šanci získat výhody až 70 procent z jejich předčasného důchodu. Daňové výhody, které vznikají společnosti a zaměstnanci, však nejsou okamžité.
Příklad SERP
SERP má obecně formu pojistného životního pojištění v hotovosti. Společnosti kupují pro zaměstnance pojistnou smlouvu ve sjednané výši. Společnost dostává daňové výhody, protože platí pojistné. I když zaměstnanec odejde, má společnost stále přístup k peněžní hodnotě pojištění. Pokud zaměstnanec zemře, společnost je příjemcem výplaty a získá také daňové výhody.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.